ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/6519/21
провадження № 1-кс/753/2824/21
"20" липня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу генерального прокурораОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000012 від 04 лютого 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст.204 КК України,-
Старший слідчий ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до:
- документів щодо передачі (отримання, використання) готівкових грошових коштів позичальникам: касові ордери (прибуткові, видаткові); акти приймання-передачі грошових коштів; розписки про передачу (отримання, повернення) грошових коштів у готівковому вигляді; документи про використання готівкових грошових коштів, отриманих останнім як фінансова допомога; інші документи, що стосуються передачі (повернення, використання) готівкових грошових коштів та юридичних підстав отримання фінансової допомоги;
- договорів (контрактів, рахунків-фактур), додаткових угод, специфікацій до них;
- звітів, актів виконаних робіт;
- податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, інших документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;
- сертифікатів якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспортів якості;
- оборотно-сальдових відомостей по рахунках 311, 631, НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та карток по рахунках 311, 631, НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;
- платіжних доручень, рахунків-фактур, банківських виписок з оплати відвантаженого, придбаного товару (робіт, послуг), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складських карток;
- документів листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);
- інформації про осіб з якими безпосередньо здійснювалися переговори щодо оформлення відповідних документів, їх підписання з обох сторін, а також завантаження / відвантаження, транспортування товарно-матеріальних (робіт, послуг), з метою перевірки фактів необлікованого виготовлення спирту та встановлення фактичних можливостей тіньового виробництва спирту під виглядом здійснення фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з цією метою встановлення обсягів придбання сировини та суб'єктів господарювання постачальників, реалізації спирту та ідентифікації суб'єктів господарювання покупців спирту, способу перевезення завантаження/розвантаження спирту, перевізників спирту, документи щодо утилізації (вивезення відходів) зерна кукурудзи (спиртової браги), місць вивантаження, обсягів вивантаження під час виробництва на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв"язку із чим слядчий просить надати дозвіл до речей та документів, а саме - оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 року у покупців спирту, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , по фінансово-господарським операціям, які укладалися із заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Місця знаходження та адреса володільців документів підтверджується витягами з ЄДР ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Клопотання мотивовано тим, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000012 від 04 лютого 2021 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період листопада 2019 року по червень 2020 року за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних суб'єктів господарювання - виробників спирту для лікеро-горілчаної продукції, серед яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), приховали об'єкт оподаткування з акцизного податку в сумі 42,8 млн. грн., що призвело до не сплати податку в особливо великих розмірах, шляхом використання додатково пристосованих надлишкових потужностей для тіньового виробництва спирту без належних приладів обліку та його подальшої реалізації без відображення у фінансово-господарських документах і документах податкової звітності.
Одним із підконтрольних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » суб'єктів господарювання - виробників лікеро - горілчаної продукції являється ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_9 ), який фактично розташований за адресою: АДРЕСА_6 . Заявлена виробнича потужність складає 2000 дал на добу, фактично виготовляють 4000 дал.
У власності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться спиртобаза, яка розташована за адресою: АДРЕСА_7 .
Згідно оперативної інформації на території спиртосховища розташована бочка для зберігання готової продукції об'ємом 20 тис. дал. В подальшому необлікований спирт реалізовується безпосередньо з купажного відділення заводу, перевезення здійснюється вантажним автотранспортом.
В подальшому необлікований спирт транспортується до виробників лікеро - горілчаних виробів, розташованих у Харківській, Полтавській, Кіровоградській, ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , Тернопільській, Запорізькій та інших областях для виробництва необлікованої алкогольної продукції з використанням підроблених марок акцизного податку.
06-07.03.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду від 25.02.2021 на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_6 , проведено обшук, в ході якого виявлено, серед іншого резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника; спирт в кількості 4 266,37 дал.
Під час обшуку відібрано зразки рідин, які направлено на судову експертизу.
Отже в діях працівників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
Фактичні дані, що підтверджують вчинення вказаних правопорушень містяться у повідомленні в.о. начальника оперативного управління протидії економічних правопорушень ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_5 про виявлення ознак злочину під час діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за змовою з заводами виробниками спирту, в тому числі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджено допитом свідка ОСОБА_6 та іншими матеріалах кримінального провадження.
Під час обшуку встановлено, що на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться лінія виробництва спирту, в якій виявлено резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника.
Враховуючи викладене, слідчий вважає, що є обґрунтовані підстави вважати, що необліковане виготовлення спирту може здійснюватися на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_6 .
Під час досудового розслідування необхідно встановити спосіб виготовлення та необлікованого обліку спирту, коло задіяних осіб та інші істотні обставини.
Разом з тим, для перевірки фактів необлікованого виготовлення спирту та встановлення фактичних можливостей тіньового виробництва спирту під виглядом здійснення фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з цією метою встановлення обсягів придбання сировини та суб'єктів господарювання постачальників, реалізації спирту та ідентифікації суб'єктів господарювання покупців спирту, способу перевезення завантаження/розвантаження спирту, перевізників спирту, документи щодо утилізації (вивезення відходів) зерна кукурудзи (спиртової браги), місць вивантаження, обсягів вивантаження під час виробництва на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв"язку із чим слядчий просить надати дозвіл до речей та документів, а саме - оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 року у покупців спирту, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , по фінансово-господарським операціям, які укладалися із заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Місця знаходження та адреса володільців документів підтверджується витягами з ЄДР Міністерства юстиції України.
Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у покупців спирту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 01.01.2019 по 01.07.2021 року по фінансово-господарським операціям які укладалися з заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що описані документи по фінансових операціях які укладалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є доказами під час досудового розслідування та знаходяться у володінні покупців спирту. Документи і відомості, які необхідно вилучити, мають значення для встановлення всіх обставин фінансових операцій та перевірки фактів тіньового виготовлення спирту. Оригінали документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою ідентифікації осіб, які підписували дані документи та встановлення строків давності їх виготовлення.
Відповідно до Закону України «Про судову експертизу» та пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Іншим способом отримати інформацію, що міститься у вказаних речах/документах неможливо та те, що дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому відомості, отримані із зазначених документів можуть бути використані як доказ в досудовому розслідуванні. Вважаючи, що оригінали документів необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою встановлення способу виготовлення не облікованого обліку спирту, коло задіяних осіб та інші істотні обставини.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, водночас у порядку ч.2 ст. 163 КПК України звернувся із письмовим клопотання, яке підтримав в судовому засіданні, про його розгляд за відсутності та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі/документи, тимчасовий доступ до яких він просить, оскільки існує ймовірна наявність достатніх підстав вважати, що наявні реальна загроза зміни або знищення речей чи документів
Так, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч.2 ст. 163 КПК України).
Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни чи знищення вказаних документів, що узгоджується із ч.4 ст. 163 КПК України, за обґрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.
Слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Вивчивши матеріали клопотання, з урахуванням положення ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000012 від 04 лютого 2021 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період листопада 2019 року по червень 2020 року за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних суб'єктів господарювання - виробників спирту для лікеро-горілчаної продукції, серед яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), приховали об'єкт оподаткування з акцизного податку в сумі 42,8 млн. грн., що призвело до не сплати податку в особливо великих розмірах, шляхом використання додатково пристосованих надлишкових потужностей для тіньового виробництва спирту без належних приладів обліку та його подальшої реалізації без відображення у фінансово-господарських документах і документах податкової звітності.
Одним із підконтрольних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » суб'єктів господарювання - виробників лікеро - горілчаної продукції являється ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_9 ), який фактично розташований за адресою: АДРЕСА_6 . Заявлена виробнича потужність складає 2000 дал на добу, фактично виготовляють 4000 дал.
У власності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться спиртобаза, яка розташована за адресою: АДРЕСА_7 .
Згідно оперативної інформації на території спиртосховища розташована бочка для зберігання готової продукції об'ємом 20 тис. дал. В подальшому необлікований спирт реалізовується безпосередньо з купажного відділення заводу, перевезення здійснюється вантажним автотранспортом.
В подальшому необлікований спирт транспортується до виробників лікеро - горілчаних виробів, розташованих у Харківській, Полтавській, Кіровоградській, ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , Тернопільській, Запорізькій та інших областях для виробництва необлікованої алкогольної продукції з використанням підроблених марок акцизного податку.
06-07.03.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду від 25.02.2021 на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_6 , проведено обшук, в ході якого виявлено, серед іншого резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника; спирт в кількості 4 266,37 дал.
Під час обшуку відібрано зразки рідин, які направлено на судову експертизу.
Отже в діях працівників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
Фактичні дані, що підтверджують вчинення вказаних правопорушень містяться у повідомленні в.о. начальника оперативного управління протидії економічних правопорушень ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_5 про виявлення ознак злочину під час діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за змовою з заводами виробниками спирту, в тому числі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджено допитом свідка ОСОБА_6 та іншими матеріалах кримінального провадження.
Під час обшуку встановлено, що на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться лінія виробництва спирту, в якій виявлено резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника.
Враховуючи викладене, слідчий вважає, що є обґрунтовані підстави вважати, що необліковане виготовлення спирту може здійснюватися на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_6 .
Під час досудового розслідування необхідно встановити спосіб виготовлення та необлікованого обліку спирту, коло задіяних осіб та інші істотні обставини.
Разом з тим, для перевірки фактів необлікованого виготовлення спирту та встановлення фактичних можливостей тіньового виробництва спирту під виглядом здійснення фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з цією метою встановлення обсягів придбання сировини та суб'єктів господарювання постачальників, реалізації спирту та ідентифікації суб'єктів господарювання покупців спирту, способу перевезення завантаження/розвантаження спирту, перевізників спирту, документи щодо утилізації (вивезення відходів) зерна кукурудзи (спиртової браги), місць вивантаження, обсягів вивантаження під час виробництва на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв"язку із чим слядчий просить надати дозвіл до речей та документів, а саме - оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2019 року по 01.07.2021 року у покупців спирту, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , по фінансово-господарським операціям, які укладалися із заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Місця знаходження та адреса володільців документів підтверджується витягами з ЄДР Міністерства юстиції України.
Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у покупців спирту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 01.01.2019 року по 01.07.2021 року по фінансово-господарським операціям які укладалися з заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що описані документи по фінансових операціях які укладалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є доказами під час досудового розслідування та знаходяться у володінні покупців спирту. Документи і відомості, які необхідно вилучити, мають значення для встановлення всіх обставин фінансових операцій та перевірки фактів тіньового виготовлення спирту. Оригінали документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою ідентифікації осіб, які підписували дані документи та встановлення строків давності їх виготовлення.
Відповідно до Закону України «Про судову експертизу» та пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що іншим способом отримати інформацію, що міститься у вказаних речах/документах неможливо та те, що дані речі/документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому відомості, отримані із зазначених речах/документах можуть бути використані як доказ в досудовому розслідуванні. Вважаючи, що оригінали документів необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою ідентифікації осіб, які підписували дані документи та встановлення строків давності їх виготовлення.
На даний час органу досудового розслідування необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення розміру збитків, завданих державі внаслідок таких операцій та фінансово-господарських взаємовідносин, встановлення осіб, які організували здійснення даних операцій, та осіб, які до них причетні, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності, що можливе шляхом дослідження відповідних документів/речей та відомостей.
З метою встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, слідчий суддя вважає, що слідчий довів необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у покупців спирту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 01.01.2019 року по 01.07.2021 року по фінансово-господарським операціям, які укладалися з заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що описані документи по фінансових операціях які укладалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з заводом виробником спирту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є доказами під час досудового розслідування та знаходяться у володінні покупців спирту. Документи і відомості, які необхідно вилучити, мають значення для встановлення всіх обставин фінансових операцій та перевірки фактів тіньового виготовлення спирту. Оригінали документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою ідентифікації осіб, які підписували дані документи та встановлення строків давності їх виготовлення.
Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною 1 статті 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутись із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Водночас, ухвала підлягає виконанню з дотриманням положення ст. 165 КПК України.
Водночас, клопотання в частині надання дозволу іншим оперуповноваженим задоволенню не підлягає, оскільки останні не входять до складу групи слідчих.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст. 110, 163 - 165, 258, 259, 263, 309, 369 - 372 та ст. 395 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з погодженого з прокурором Відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000012 від 04 лютого 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України - задовольнити.
Надати слідчим ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 слідчої групи у кримінальному провадженні № 32021100110000012 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки) у володільців:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_3 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_4 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , по фінансово-господарським операціям, які укладалися з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2019 року по 01.07.2021 року стосовно обсягів придбання спирту, способу перевезення завантаження/розвантаження спирту, перевізників спирту, місць вивантаження, а саме:
- документи щодо передачі (отримання, використання) готівкових грошових коштів позичальникам: касові ордери (прибуткові, видаткові); акти приймання-передачі грошових коштів; розписки про передачу (отримання, повернення) грошових коштів у
готівковому вигляді; документи про використання готівкових грошових коштів, отриманих останнім як фінансова допомога; інші документи, що стосуються передачі (повернення, використання) готівкових грошових коштів та юридичних підстав отримання фінансової допомоги;
- договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;
- звіти, акти виконаних робіт;
- податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;
- сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості;
- оборотно-сальдові відомості по рахунках 311, 631, 6852, НОМЕР_2 та картки по рахунках 311, 631, НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;
- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (робіт, послуг), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;
- документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);
- інформацію про осіб з якими безпосередньо здійснювалися переговори щодо оформлення відповідних документів, їх підписання з обох сторін, а також завантаження / відвантаження, транспортування товарно-матеріальних (робіт, послуг).
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвалу підлягає виконанню з дотриманням положень статті 165 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.