308/8650/21
15.07.2021 року місто Ужгород
Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчогоп'ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Ужгороді) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові капітана Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42020070000000536 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, ,-
Старший слідчий п'ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Ужгороді) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові капітан Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що суб'єкти господарювання Угорщини протягом 2018-2020 років укладали договори щодо фінансування благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Кошти від нерезидентів надходили у вигляді перерахунку валюти на банківські рахунки фонду, які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ) та Закарпатському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ).
На підставі отриманої із-за кордону фінансової допомоги, благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаний період укладав договори з юридичними особами та фізичними особами-підприємцями, предметом яких стали ремонти закладів освіти, охорони здоров'я та інших будівель, що розміщені на території Закарпатської області.
Серед інших, у 2018-2019 роках кошти за виконані будівельні роботи від благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримували наступні суб'єкти господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_7 ; ФОП ОСОБА_4 , код НОМЕР_8 ; ФОП ОСОБА_5 , код НОМЕР_9 ; ФОП ОСОБА_6 , код НОМЕР_10 ; ФОП ОСОБА_7 , код НОМЕР_11 ; ФОП ОСОБА_8 , код НОМЕР_12 ; ФОП ОСОБА_9 , код НОМЕР_13 .
На підставі поданих декларацій за 2018 та 2019 роки неприбуткової організації благодійний фонд «За Закарпатський угорський інститут» посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 володіли інформацією про значні видатки даного фонду на проведення ремонтів будівель установ освітньої та медичної галузей регіону.
Однак, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 , зловживаючи службовим становищем, діючи умисно з метою одержання неправомірної вигоди для фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб, які за договорами підряду виконували будівельні роботи на замовлення фонду, всупереч інтересам служби, не виконували передбачені Податковим кодексом України повноваження щодо контролю за повнотою адміністрування податків.
Як приклад, благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_2 » починаючи з III кварталу 2020 року розпочав вказувати у звітності форми 1- ДФ про суми доходи виплачених на користь фізичних осіб, зокрема ФОП які виконували роботи на користь фонду. Так, у податковому розрахунку за III квартал 2020 року фонд вказав про виплату 7 789 490 грн. на користь ФОП ОСОБА_10 , яка відповідно не задекларувала зазначені доходи за III квартал 2020 року та не сплатила до бюджету єдиний податок у сумі близько 400 тис. грн. Крім цього, фонд у III кв. 2020 р. виплатив 2 684 565 грн. на користь ФОП ОСОБА_11 із яких він задекларував тільки 335 тис.грн., тобто ухилився від сплати близько 110 тис. грн. Аналогічно ФОП ОСОБА_12 із отриманих від фонду 3 230 533 грн. задекларував 144 000 грн. та недоплатив до бюджету понад 150 тис. грн. єдиного податку.
Зміст протиправних дій працівників ІНФОРМАЦІЯ_7 полягає в тому, що в податковому органі наявна офіційна декларація з інформацією від благодійного фонду про фактично виплачені суми доходів на користь окремих підприємців, які всупереч обов'язку точно декларувати відомості про отримані доходи не відображають в щоквартальних звітах доходи отримані від благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, на такі факти ухилення від сплати податків податковий орган не реагує та не вживає передбачених законодавством заходів.
Так, установлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) мало та має наступні відкриті рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_2 :
-НОМЕР_15 ; - НОМЕР_16 ; - НОМЕР_17 ;
-НОМЕР_18 ; - НОМЕР_19 ; - НОМЕР_20 ;
-НОМЕР_21 ; - НОМЕР_22 ; - НОМЕР_23 ;
-НОМЕР_24 ; - НОМЕР_25 ; - НОМЕР_26 ;
-НОМЕР_27 ;
-НОМЕР_28
-НОМЕР_29
-НОМЕР_30
-НОМЕР_31
-НОМЕР_32
-НОМЕР_33
-НОМЕР_34
-НОМЕР_35
-НОМЕР_36
-НОМЕР_37
-НОМЕР_38 ,
які використовувалися та використовується при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що підтверджується матеріалами кримінального провадження.
Слідчий зазначає у клопотанні, що під час досудового розслідування в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю (відомості які становлять банківську таємницю) та їх вилучення, а саме належним чином засвідчених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по вищевказаних рахунках, за період з моменту відкриття рахунку по час винесення ухвали суду або його закриття, що надасть можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження, та забезпечити одне з завдань кримінального провадження, яке полягає у повноті та неупередженості досудового розслідування. Одержати в інший спосіб інформацію, яка містить банківську таємницю, в межах вказаного кримінального провадження неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити.
Прокурор ОСОБА_13 подав до суду заяву про розгляд даного клопотання без участі слідчого та прокурора, клопотання підтримав та просив задовольнити в повному обсязі.
Представник Закарпатського ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого перебувають документи, в судове засідання не з'явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином.
Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.
Дослідивши внесене слідчим клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідно до п. 5 ч.1ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.
Положеннями п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається зі змісту клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчимп'ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Ужгороді) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 21.12.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020070000000536 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України в рамках якого досліджуються обставини події, а саме що згідно матеріалів перевірки, які надійшли до Закарпатскої обласної прокуратури із УСБУ в Закарпатській області, окремі службові особи одного із правоохоронних органів зловживаючи службовим становищем спричинили збитки державі на суму близько 1 млн.грн.
З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчий ставить питання про тимасовий доступ в рамках даного кримінального провадження до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнтів в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_2 , та стосуються діяльності ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
З наданих стороною кримінального провадження рапорту та пояснення сприводу виконання доручення вбачається, що органом досудового розслідування встановлено, що суб'єкти господарювання Угорщини протягом 2018-2020 років укладали договори щодо фінансування благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Кошти від нерезидентів надходили у вигляді перерахунку валюти на банківські рахунки фонду, які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ) та Закарпатському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ).
На підставі поданих декларацій за 2018 та 2019 роки неприбуткової організації благодійний фонд «За Закарпатський угорський інститут» посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 володіли інформацією про значні видатки даного фонду на проведення ремонтів будівель установ освітньої та медичної галузей регіону, однак зловживаючи службовим становищем, діючи умисно з метою одержання неправомірної вигоди для фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб, які за договорами підряду виконували будівельні роботи на замовлення фонду, всупереч інтересам служби, не виконували передбачені Податковим кодексом України повноваження щодо контролю за повнотою адміністрування податків. Так в податковому органі наявна офіційна декларація з інформацією від благодійного фонду про фактично виплачені суми доходів на користь окремих підприємців, які всупереч обов'язку точно декларувати відомості про отримані доходи не відображають в щоквартальних звітах доходи отримані від благодійного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, на такі факти ухилення від сплати податків податковий орган не реагує та не вживає передбачених законодавством заходів.
Письмовим матеріалами доведено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) має зазначені у клопотанні слідчим відкриті рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_2 .
Враховуючи вищенаведене та беручи до уваги те, що слідчим доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що вказані слідчим у клопотанні документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання та наявність правових підстав для його задоволення.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати слідчим п'ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Ужгороді) ТУ ДБР у м. Львові ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , або іншому слідчому групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнтів та здійснити виїмку в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_2 , із можливістю вилучення даних документів та інформації у приміщенні "ЗАХІДНЕ ГОЛОВНЕ РЕГІОНАЛЬНЕ УПРАВЛІННЯ" АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що розташована за адресою: АДРЕСА_3 , а саме наступних належним чином засвідчених копій документів та інформації:
?усіх банківських карток із зразками підписів, заяв, копій паспортів, доручень, установчих договорів, статутів, свідоцтв про реєстрацію, договорів, повідомлень про відкриття рахунків ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) у т.ч. інформацію щодо ІР-адрес, а також фізичних адрес (МАС адрес) пристроїв, з яких відбувалося управління зазначеними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк», інших документів, які надавалися банку при відкритті (подальшій зміні поточних даних та користування рахунками);
?платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках
-НОМЕР_15 ; - НОМЕР_16 ; - НОМЕР_17 ;
-НОМЕР_18 ; - НОМЕР_19 ; - НОМЕР_20 ;
-НОМЕР_21 ; - НОМЕР_22 ; - НОМЕР_23 ;
-НОМЕР_24 ; - НОМЕР_25 ; - НОМЕР_26 ;
-НОМЕР_27 ;
-НОМЕР_28
-НОМЕР_29
-НОМЕР_30
-НОМЕР_31
-НОМЕР_32
-НОМЕР_33
-НОМЕР_34
-НОМЕР_35
-НОМЕР_36
-НОМЕР_37
-НОМЕР_38
за період з моменту відкриття рахунків по дату винесення ухвали суду або його закриття;
?заяв на зняття грошових коштів, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, договорів, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків:
-НОМЕР_15 ; - НОМЕР_16 ; - НОМЕР_17 ;
-НОМЕР_18 ; - НОМЕР_19 ; - НОМЕР_20 ;
-НОМЕР_21 ; - НОМЕР_22 ; - НОМЕР_23 ;
-НОМЕР_24 ; - НОМЕР_25 ; - НОМЕР_26 ;
-НОМЕР_27 ;
-НОМЕР_28
-НОМЕР_29
-НОМЕР_30
-НОМЕР_31
-НОМЕР_32
-НОМЕР_33
-НОМЕР_34
-НОМЕР_35
-НОМЕР_36
-НОМЕР_37
-НОМЕР_39 , за період з моменту відкриття рахунку по час винесення ухвали слідчого судді або його закриття;
?документи про рух грошових коштів по рахунках:
-НОМЕР_15 ; - НОМЕР_16 ; - НОМЕР_17 ;
-НОМЕР_18 ; - НОМЕР_19 ; - НОМЕР_20 ;
-НОМЕР_21 ; - НОМЕР_22 ; - НОМЕР_23 ;
-НОМЕР_24 ; - НОМЕР_25 ; - НОМЕР_26 ;
-НОМЕР_27 ;
-НОМЕР_28
-НОМЕР_29
-НОМЕР_30
-НОМЕР_31
-НОМЕР_32
-НОМЕР_33
-НОМЕР_34
-НОМЕР_35
-НОМЕР_36
-НОМЕР_37
-НОМЕР_39 ,
у друкованому та електронному вигляді, з обов'язковим чітким зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, з відображенням повних даних платника та отримувача коштів, у тому числі клієнтів інших банків, з зазначенням коду, номерів рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу з зазначенням куди і за що відправлені кошти та звідки і за що отримані кошти, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), за період з дати відкриття рахунків по час винесення ухвали слідчого судді або його закриття.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1