Справа № 953/10138/20
н/п 1-кс/953/6650/21
"12" липня 2021 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32020220000000038 від 15.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , 06.07.2021 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , яким просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: актів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі: № 7124/20-40-07-04-08/35857542 від 26.04.2021, податкових повідомлень - рішень, винесених на підставі зазначених актів перевірки, додатків до актів перевірок, пояснень, документів, що підтверджують встановлені порушення, документів щодо оскарження висновків акту, податкових повідомлень - рішень або щодо їх узгодження, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020220000000038 від 15.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: керівник ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) та головний бухгалтер ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), які у період 2019-2020 років, шляхом заниження об'єкту оподаткування, використовуючи працю офіційно не оформлених працівників і виплати заробітної плати працівникам підприємства без відображення в податковій звітності, а також шляхом заниження валового доходу в результаті невідображення в податковій звітності операцій з реалізації ТМЦ, ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору, податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму понад 3,3 млн. грн., тобто в значних розмірах.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в матеріалах, які надійшли з оперативного управління ГУ ДПС у Харківській області.
Слідчий вказує, що зібрані в ході досудового розслідування докази щодо виплати тіньової заробітної плати працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », направлено на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 для використання при проведенні планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2017 по 31.12.2020.
Так, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_3 № 5093/7/20-40-07-18-11 від 27.04.2021 за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2017 по 31.12.2020 складено акт № 7124/20-40-07-04-08/35857542 від 26.04.2021, відповідно до якого грошові зобов'язання визначені в тому числі з урахуванням наданих матеріалів кримінального провадження.
Крім того, листами ІНФОРМАЦІЯ_3 № 5093/7/20-40-07-18-11 від 27.04.2021 та № 11322/5/20-40-07-04-11 від 17.05.2021 відмовлено у наданні копії вказаного вище акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для долучення до матеріалів досудового розслідування.
Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_3 № 13273/5/20-40-07-04-11 від 02.06.2021 на підставі акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 7124/20-40-07-04-08/35857542 від 26.04.2021 прийнято податкові повідомлення-рішення № 00093120704 від 28.05.2021 з податку на прибуток на загальну суму 4 702 309,25 грн., № 00093380718 від 28.05.2021 з податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 69 490,78 грн., № 00093340718 від 28.05.2021 з податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1 020 грн., № 00093360718 від 28.05.2021 з військового збору на загальну суму 5 790,7 гривень.
На даний час органу досудового розслідування необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження акт перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 7124/20-40-07-04-08/35857542 від 26.04.2021, який знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Як вказує слідчий, іншим чином отримати копії вказаних вище документів неможливо.
В судове засідання старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 не з'явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 12.07.2021 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з'явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000038 від 15.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що нижчевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до речей та документів, зобов'язавши ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до речей та документів, а саме: актів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі: № 7124/20-40-07-04-08/35857542 від 26.04.2021, податкових повідомлень - рішень, винесених на підставі зазначених актів перевірки, додатків до актів перевірок, пояснень, документів, що підтверджують встановлені порушення, документів щодо оскарження висновків акту, податкових повідомлень - рішень або щодо їх узгодження, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 12.08.2021 року.
Роз'яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1