Справа №127/14212/21
Провадження №1-кс/127/6442/21
24 червня 2021 року Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42021020000000051 від 11.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021020000000051 від 11.02.2021, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період жовтня-листопада 2018 року та квітня та липня 2019 року шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, а саме 4 768 550 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період вересня-листопада 2018 та квітня, липня 2019 здійснило придбання ТМЦ, робіт (послуг) у сумнівних суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська обл., м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська обл., м. Обухів) на загальну суму ПДВ - 4 768 550 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вересні-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТМЦ (болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 12.10.2020 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартону, плитку на стіни, плитку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме: арматура 10, болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, дріт в'язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у листопаді 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги (послуги допоміжні щодо добування інших корисних копалин і розроблення кар'єрів, руйнування негабаритного каменю) на загальну суму ПДВ 408 333,33 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Вінницькій області від 13.10.2020 №408/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно вищезазначеної узагальненої податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ідентифікованого товару/послуги за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів/послуг за відсутності придбання товарів/послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020 ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020 №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018 на суму ПДВ 408 333,33 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 13.10.2020 №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 17.01.2020 №407/7/10-36-55-04 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентами-покупцями за період липень-серпень 2019, в т.ч. і з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється фігурантом судових рішень по кримінальних справах. Відповідно ухвали Печерського районного суду м. Києва від 03.02.2020 №757/2903/20-к по кримінальному провадженню №22019101110000063 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 328 КК України та по кримінальному провадженню №12019100060005381 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється підприємством, яке має ознаки фіктивності, не має в своєму штаті найманих працівників та трудових ресурсів, виробничих потужностей та можливостей для здійснення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період квітень, липень 2019 на суму ПДВ 866 666,74 грн. В подальшому посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо знаючи, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень-листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в наслідок чого нанесено збитки державі на загальну суму 4 768 550 грн.
Вище викладене підтверджується висновком аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №43/02-32-08/5531038 від 13.11.2020 проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 , за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 4 768 550 грн.
Під час здійснення досудового розслідування в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено ризики, які можуть бути пов'язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту у вересні-листопаді 2018 року та квітні, липні 2019 року податку на додану вартість, на підставі зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, які оформленні постачальниками/виконавцями робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на поставку ТМЦ/виконання робіт в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у яких за висновками узагальнених податкових декларацій не підтверджено факт придбання (виробництва) аналогічних ТМЦ/робіт, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
На даний час виникла необхідність у проведенні аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів вказаного підприємства; для з'ясування порядку руху коштів та їх оприбуткування, законності їх перерахування; встановлення контрагентів підприємства; осіб, що відкривали банківські рахунки, та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків та розпоряджатися коштами на рахунках; з метою підтвердження або спростування корисливого мотиву вчинення злочину; встановлення всіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення. При здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило розрахунки через банківський рахунок, відкритий в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_2 ), а саме банківський рахунок за номером: НОМЕР_6 . У зв'язку з вище викладеним, виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучити відомості про рух грошових коштів по вище зазначеним банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому, з їх використанням, економічної експертизи, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_2 ), тому просила задовольнити клопотання.
В судове засідання слідчий не з'явилася, однак останньою було подано заяву про розгляд клопотання без її участі. Вимоги клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшим слідчим ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, та здійснення вилучення їх оригіналів в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за наступним номером: НОМЕР_6 за період з 01.09.2018 по 31.07.2019, в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, часу, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів; документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ”, довіреностей на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за вищевказаний період; заяв клієнта про встановлення системи “Клієнт-Банк”; договорів на обслуговування системи “Клієнт-Банк”; актів про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи “Клієнт-Банк”, в яких містяться дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнтів банку; документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за вищевказаний період.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Слідчий суддя