Справа № 522/10934/21
Провадження по справі № 1-кс/522/6098/21
25 червня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 32020160000000019 від 24.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
Старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення копій наступних документів та відомостей:
- Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (свідоцтво державної реєстрації, платника ПДВ, форма 4-ОПП, Статут).
- Накази про призначення на посади керівників та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їхні посадові інструкції.
- Первинні документи, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ СВК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (нерезидент), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_22 ), а також неплатниками ПДВ, щодо поставки, придбання, реалізації, повернення молочної сировини (молоко) та готової молочної продукції (договори з додатками та доповненнями, попередні заявки, накладні, податкові накладні, товарно-транспорті накладні, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі товарів, прибуткові та видаткові касові ордери).
- Первинні документи, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу придбання пальмової олії, необхідної для виготовлення молочної продукції.
- Документи щодо права власності та використання автомобільної техніки за допомогою, якої здійснювалось поставка, доставка, реалізація та повернення сировини (молоко) та готової молочної продукції (копії технічних паспортів на відповідні автомобілі, договори оренди, лізингу, подорожні листи, товарно-транспортні накладні, дозволи, погоджені маршрути, тощо).
- Прізвища, ім'я, по-батькові водіїв автомобільної техніки якою здійснювалось поставка, доставка, реалізація та повернення сировини (молоко) та готової молочної продукції (трудові договори, накази про призначення на посади, накази про відрядження, посвідчення про відрядження).
- Первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки, розрахункові квитанції, векселя, виписки по рахункам, тощо).
- Реєстри отриманих та виданих податкових накладних.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020160000000019 від 24.02.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у період 2019 року, діючи умисно, шляхом не відображення у податковій звітності фактичних об'ємів придбаної сировини та подальшої реалізації не облікованої продукції власного виробництва з використанням підконтрольних підприємств, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 780 598 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 5 771 999 грн., а всього податків на загальну суму 10 552 597 грн.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », протягом 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації не облікованої продукції поставленої підконтрольним підприємством та реалізації її за готівкові кошти населенню через мережу підконтрольних продовольчих магазинів, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 6 150 083 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 6 060 600 грн., а всього податків на загальну суму 12 210 683 грн.
Зазначене підтверджується матеріалами кримінального провадження, в тому числі легалізованими належним чином матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.
Вказана злочинна схема по ухиленню від сплати податків використовується службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » і на даний час.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2019-2020 років у бухгалтерському та податковому обліках відображено придбання сировини, необхідної для виготовлення молочної продукції та подальшу реалізацію готової молочної продукції в адресу ряду підприємств.
Так, встановлено, що основними постачальниками молочної сировини (молоко) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2020 рік є: ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ СВК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_13 ). Основними покупцями готової молочної продукції є: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (нерезидент), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_22 ), а також неплатники ПДВ.
При цьому, відомості, що містяться в первинних господарських документах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а саме, встановлення фактичного переліку та обсягу придбаних та реалізованих товарів, покупців готової продукції та продавців сировини, часу виконання робіт, поставки товарів, тобто необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що заготівля та подальше придбання сировини, необхідної для виготовлення молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а також на території Миколаївської, Черкаської та Житомирської областей. Зокрема на території Миколаївської області заготівлею та поставкою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » молочної сировини здійснює фізична особа підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ).
Таким чином первинні господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для доказування причетності службових осіб вказаного підприємства до протиправної діяльності, пов'язаної з ухиленням від сплати податків. А іншим шляхом, окрім отримання тимчасового доступу до речей і документів не має можливості в повному обсязі довести обставини ухилення від сплати податків, а також встановити осіб, які здійснювали складання та видачу таких документів.
Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
У зв'язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.
Слідчий будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явився, згідно поданої ним заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності, вимоги зазначені у клопотанні підтримує у повному обсязі.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Мотиви суду.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області перебуває кримінальне провадження № 32020160000000019 від 24.02.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до п. 4 ст. 27 КПК України слідчий суддя може прийняти рішення про здійснення провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.
З клопотання слідчого вбачається, що для встановлення детальних обставин протиправної діяльності осіб причетних до вчинення вказаного злочину, є необхідність в наданні тимчасового доступу до речей та документів у вказаній в клопотанні слідчого установі.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів та відомостей.
Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих, тимчасовий доступ з можливістю вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наступних відомостей та копій документів, за період з 01.01.2019 по 30.04.2021, а саме:
- Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (свідоцтво державної реєстрації, платника ПДВ, форма 4-ОПП, Статут).
- Накази про призначення на посади керівників та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їхні посадові інструкції.
- Первинні документи, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ СВК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (нерезидент), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_22 ), а також неплатниками ПДВ, щодо поставки, придбання, реалізації, повернення молочної сировини (молоко) та готової молочної продукції (договори з додатками та доповненнями, попередні заявки, накладні, податкові накладні, товарно-транспорті накладні, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі товарів, прибуткові та видаткові касові ордери).
- Первинні документи, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу придбання пальмової олії, необхідної для виготовлення молочної продукції.
- Документи щодо права власності та використання автомобільної техніки за допомогою, якої здійснювалось поставка, доставка, реалізація та повернення сировини (молоко) та готової молочної продукції (копії технічних паспортів на відповідні автомобілі, договори оренди, лізингу, подорожні листи, товарно-транспортні накладні, дозволи, погоджені маршрути, тощо).
- Прізвища, ім'я, по-батькові водіїв автомобільної техніки якою здійснювалось поставка, доставка, реалізація та повернення сировини (молоко) та готової молочної продукції (трудові договори, накази про призначення на посади, накази про відрядження, посвідчення про відрядження).
- Первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки, розрахункові квитанції, векселя, виписки по рахункам, тощо).
- Реєстри отриманих та виданих податкових накладних.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
25.06.2021