Ухвала від 15.06.2021 по справі 752/13485/21

Справа № 752/13485/21

Провадження №: 1-кс/752/4669/21

УХВАЛА

Іменем України

15.06.2021 м. Київ

Слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Києва клопотання процесуального керівника у кримінальному провадженні - прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №62019000000001965, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , а саме до інформації, завірених копій організаційно-розпорядчих, фінансово-господарських та бухгалтерських документів (у тому числі, які містять комерційну таємницю) за період з 01.01.2019 року по 01.06.2021 року, щодо:

- фактичного місцезнаходження товариства;

- переліку працюючих осіб з анкетними даними та зазначенням посади за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- документів, які свідчать про діяльність товариства та працівників;

- чи має товариство власні або орендовані виробничі, складські та інші приміщення;

- чи отримувало товариство право на користування пільгами з оподаткування, отримання позик, фінансової допомоги та дотацій; якщо так, то на підставі яких саме документів та яких розмір отриманих пільг з оподаткування, позик, фінансової допомоги та дотацій;

- чи проводились на товаристві будь-які перевірки та чи складались при цьому відповідні документи; якщо так, то які саме та ким проводились перевірки і які документи про це свідчать та які саме порушення встановлені;

- чи були фінансово-господарські взаємовідносини товариства чи розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); якщо так, надати основні реквізити відповідних договорів з зазначенням предмету цих договорів, найменування товару (послуги, роботи) та їх вартості, повний перелік документів, які свідчать про взаємовідносини, а також наявності дебіторської чи кредиторської заборгованості по даним договорам на день отримання вимоги;

- чи існує у товариства дебіторська чи кредиторська заборгованість перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); якщо так, яка саме, на яку суму, за яких обставин виникла, під час виконання якого договору, які прийнято заходи щодо її усунення;

- чи формувало товариство податковий кредит з ПДВ на підставі податкових накладних, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тобто вносило відомості щодо взаємовідносин у додаток № 5 відповідної декларації; якщо частково, які податкові накладні не було враховано при формуванні кредиту з ПДВ;

- чи існує у товаристві пропускний режим та як саме відображено відвідування товариства представниками або керівниками зазначених суб'єктів господарювання;

- кому із робітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надано довіреність на отримання товарів та де саме і ким здійснювалась прийомка товару та перевірка його якості і кількості;

- яким способом та якими засобами здійснювалось перевезення товару і які документи при цьому складались, та хто здійснював оплату перевізнику;

- яким чином у подальшому здійснено реалізацію або використання товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та які документи про це свідчать;

- хто на товаристві здійснює ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності та чи використовується при цьому комп'ютерна техніка і хто із робітників має доступ до даної комп'ютерної техніки;

- які транспортні засоби та спеціальна техніки знаходились на балансі товариства, а також орендовані у період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеними суб'єктами господарювання;

- який порядок в'їзду/виїзду на територію товариства транспортних засобів (вільний, перепускний режим через КПП тощо) та у яких документах внутрішнього обліку фіксувались факти в'їзду/виїзду на територію підприємства транспорту та спеціальної техніки, мета в'їзду, належність відповідного транспорту тощо, теперішнє місце зберігання відповідних документів обліку;

- переліку працюючих осіб з анкетними даними та контактними телефонами;

- анкетні (паспортні) дані працівників товариства, які працювали на посадах водіїв вантажної авто- та спецтехніки чи виконували відповідні обов'язки (вантажних автомобілів, автокранів, автонавантажувачів тощо), з зазначенням дати призначення/звільнення їх на відповідні посади, місця їх мешкання, та які приймали участь у процесі навантаження, розвантаження та перевезення товарно-матеріальних цінностей на об'єкти замовників, поставлених попередньо до складів з вказаних суб'єктів господарювання; якщо відповідні послуги було надано з застосуванням техніки та автотранспорту не товариства, зазначити якої саме та відповідно до яких господарських відносин;

- анкетні дані працівників товариства, з зазначенням посади, дати призначення/звільнення, їх місце проживання, які працювали на складах товариства, а також із зазначенням місцезнаходження відповідних складів (на території товариства чи поза його межами).

Крім того, прокурор просить надати доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з метою вилучення завірених копій документів з підписом посадової особи підприємства, з вказівкою займаної посади, прізвища й ініціалів, а також відбитком печатки товариства на кожному аркуші документу, а саме до інформації:

- щодо засновників товариства, із зазначенням часток внесків останніх та структурних підрозділів товариства із зазначенням місцезнаходження і цільового призначення;

- свідоцтва про державну реєстрацію, статуту, установчого договору, рішень (наказів, протоколів зборів засновників) про призначення та звільнення керівників та бухгалтерів, свідоцтва платника податків, свідоцтва платника ПДВ, титульних списків, дозволів та ліцензій державних органів, актів перевірок органами державної податкової служби, фінансової інспекції та іншими органами державної влади; баланси підприємства, довідки про товарно-матеріальні цінності, які знаходяться на балансі;

- документів розпорядницького характеру (накази, розпорядження) про призначення, переміщення та звільнення з посад осіб, які здійснювали керівництво товариством;

- посадових інструкцій працівників товариства зазначених у попередньому пункті, їх особистих листків з обліку кадрів з додатками, зокрема службовими характеристиками;

- звітів про фінансові результати, додатків, доповнень та змін до останніх;

- документів, які свідчать про здійснення товариством фінансово-господарської діяльності;

- документів щодо затвердження структури та штатної чисельності товарисва;

- документів, які свідчать про фактичне місцезнаходження товариства;

- документів, які свідчать про діяльність товариства та його працівників;

- документів, які свідчать про відсутність або наявність власних, або орендованих виробничих, складських та інших приміщень;

- документів, які свідчать про звернення товариства до уповноважених осіб з питань надання пільг з оподаткування;

- документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин товариства чи розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- фінансово-господарських документів, на підставі яких здійснювалось відображення операцій з поставки або придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліку - договорів, контрактів, угод, додатків до них, специфікації, рахунки-фактури, чеків, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, векселів, видаткових і товарно-транспортних накладних, актів прийомки-передачі ТМЦ (робіт, послуг), актів виконаних робіт, довіреностей на отримання ТМЦ, журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, податкових накладних, платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів відповідності товарів, паспортів заводів виробників на придбані ТМЦ й інші документи, у яких зазначено ідентифікаційні данні (серія, номер, виробник) придбаного товару, обладнання, журналів - ордерів, оборотно - сальдових відомостей, довіреностей, листів, наказів, протоколів, також квитанцій (карток) складського обліку, прибуткових ордерів складського обігу та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») та інших наявних документів, в частині взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- копій журналів виїзду та в'їзду транспортних засобів на територію товариства (перетинання КПП), які були задіяні під час поставки ТМЦ на виконання умов договорів з вищезазначеними суб'єктами господарювання;

- позовних заяв чи інших документів стосовно невиконання суб'єктами господарювання зобов'язань по договорах та навпаки;

- інших документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин і розрахунків, а також фактичного виконання умов договорів з вищезазначеними суб'єктами господарювання, а також суб'єктами господарювання, на адресу яких, у подальшому було відвантажено ТМЦ, поставлене вказаними суб'єктами господарювання.

В обгрунтування клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів прокурор зазначає, що в процесуальному керівництві ІНФОРМАЦІЯ_8 перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62019000000001965 від 23.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_10 , зловживаючи службовим становищем, упродовж 2019-2021 років, з метою отримання неправомірної вигоди, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, забезпечили безперешкодне функціонування «транзитно-конвертаційних груп», якими здійснюється документальне оформлення постачання товарно-матеріальних цінностей та послуг, що спричинило ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування досліджуються питання фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з огляду на порушення податкового законодавства, які можуть свідчити про фіктивність правовідносин.

З урахуванням викладеного, з метою встановлення усіх фактичних даних у кримінальному провадженні, виникла необхідність у вилученні інформації, організаційно-розпорядчих, фінансово-господарських та бухгалтерських документів (у тому числі, які містять комерційну таємницю), що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин з указаними суб'єктами підприємницької діяльності за період часу з 01.01.2019 по 01.06.2021.

Дана інформація (документи) має важливе доказове значення у кримінальному провадженні та перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Прокурор вказує, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, та отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні, з метою встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення даних кримінальних правопорушень, виникла необхідність в отриманні копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Іншим способом отримати копії вказаних документів, як отримання дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення, у органа досудового розслідування не має, у зв'язку з відсутністю інших підстав, визначених кримінальним процесуальним законодавством.

З посиланням на ч. 2 ст. 163 КПК України прокурор просить розглянути клопотання про тимчасовий доступ до інформації та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), без виклику його представників, з огляду на існування реальної загрози зміни або знищення інформації та документів, про тимчасовий доступ до яких заявлене клопотання.

Слідчий суддя визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, враховуючи наявність достатніх підставі вважати, що існує реальна загроза заміни або знищення речей чи документів.

У судове засідання прокурор не з'явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. До початку розгляду клопотання подав заяву про розгляд вказаного клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 5 ст. 27 КПК України під час судового розгляду та у випадках, передбачених цим Кодексом, під час досудового розслідування забезпечується повне фіксування судового засідання та процесуальних дій за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів. Офіційним записом судового засідання є лише технічний запис, здійснений судом у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи вразі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Положеннями ч. 1 ст. 107 КПК України визначено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію.

Таким чином, слідчий суддя визнав за можливе розглянути вказане клопотання за відсутності прокурора та без фіксування судового засідання за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів.

Дослідивши вказане клопотання та документи, якими воно обгрунтовується, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Зі змісту ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Положеннями ч. 1 ст. 159 КПК України, визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннями ч. 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи наведені положення законодавства та беручи до уваги, що матеріалами клопотання прокурора підтверджено, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати прокурор, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які містять охоронювану законом таємницю, прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для можливості надання тимчасового доступу до вказаних документів, з можливістю їх вилучення, у зв'язку із цим клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 107, 110, 159-166, 309, 372 КПК України,-

УХВАЛИВ:

1. Клопотання процесуального керівника у кримінальному провадженні - прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 62019000000001965 , відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів- задовольнити.

2. Надати дозвіл прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №62019000000001965 від 23.12.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до інформації та документів щодо: