Справа № 953/11679/21
н/п 1-кс/953/6111/21
"25" червня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
встановив:
До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому просить суд винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), а також інші відомості стосовно вказаних суб'єктів господарювання та їх посадових осіб; копії документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. ст. 40, 41 КПК.
В обґрунтування клопотання зазначає, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Співробітниками ГУ ДФС у Харківській області в період часу з 01.01.2015 по 31.03.2018 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а також єдиного внеску на загальнообов'язкове Державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по31.03.2018.
По результатам перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт документальної планової виїзної перевірки № 4918/20-40-14-01-08/20582493 від 27.11.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення.
Згідно акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності протягом 2015-2018 років з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємства, здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з постачання сільгосппродукції від підприємств-контрагентів з ознаками фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 180 256 грн., в тому числі: податку на додану вартість в сумі 2 200 135 грн., податку на прибуток в сумі 1 980 121 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-2018 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось придбання сільськогосподарської продукції у різних суб'єктів господарювання як Харківського, так і інших регіонів України.
У ході досудового розслідування 15.12.2020 призначено судово-економічну експертизу з метою з'ясування обставин справи, що мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Проведення судової експертизи доручено Харківському НДЕКЦ МВС України.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань отримано клопотання експерта № СЕ-19/121-20/22445-ЕК від 24.12.2020, відповідно до якого необхідно надати оригінали або завірені належним чином копії додаткових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме:
1.Звіти про фінансовий результат з додатками;
2.Декларації з податку на додану вартість з додатками;
3.Договори про закупівлю сільськогосподарської продукції з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 );
4.Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти надання послуг та/або акти виконаних робіт, якими оформлено господарські операції у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 );
5.Банківські виписки по рахунках;
6. Картки рахунків, журнал-ордери та оборотно-сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку 281, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 361, 311, 631, 641, 644 в розрізі господарських операцій по укладеним договорам про закупівлю сільськогосподарської продукції у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ).
Органом досудового розслідування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено лист № 2170/7/20-97-03-10 від 21.04.2021 з приводу надання інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), а також інші відомості стосовно вказаних суб'єктів господарювання та їх посадових осіб; копії документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки.
На адресу СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області надійшов лист № 5680/7/20-40-18-13-09 від 19.05.2021, яким ІНФОРМАЦІЯ_14 повідомило, що підставою для отримання правоохоронними органами доступу до запитуваної інформації є ухвала слідчого судді.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні оригіналів або завірених належним чином копій документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), а також інші відомості стосовно вказаних суб'єктів господарювання та їх посадових осіб; копії документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки.
Враховуючи, що документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та будуть використані слідством в якості доказів, зокрема, для проведення судової економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищеперелічених документів.
В судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.
ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з'явилось, повідомлялась належним чином.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ мають суттєве значення для досудового розслідування оскільки у них містяться відомості, які у комплексному вивченні дадуть змогу підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, встановити та ідентифікувати осіб, які його вчинили, у зв'язку з чим, відомості у вказаних документах будуть використані як докази у кримінальному провадженні зокрема, для проведення судової економічної експертизи.
Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого, окрім вилучення інших відомостей стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки в цій частині клопотання є необґрунтованим.
Також, враховуючи, що в клопотанні експерта про надання додаткових документів, зазначена можливість надання їх у належним чином завірених копіях, суд не вбачає підстав для надання дозволу слідчому вилучати оригінали документів.
Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначена, в тому числі ПІБ особи, якій надається право тимчасового доступу.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає за необхідне надати право тимчасового доступу надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32020220000000034 від 13.05.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-
постановив:
Клопотання слідчого - задовольнити частково.
Дозволити старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_1 ), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а саме: звіти про фінансовий результат з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками; реєстр отриманих і виданих податкових накладних; відомості щодо актів перевірок, їх матеріалів, податкові повідомлення-рішення; довідки про проведення перевірок, звірок; акти відсутності за юридичною адресою; відомості щодо заборгованості зі сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); документів юридичної справи та податкової звітності з усіма додатками до них, в тому числі з ПДВ; відомості про наявні банківські рахунки.
В решті клопотання - відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 25.07.2021 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1