печерський районний суд міста києва
Справа № 757/27282/21-к
Примірник № ___
03 червня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що Шостим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури, проводиться розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42021100000000019 від 14.01.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Зазначає, що згідно матеріалів співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 №9484/26-97-04-20 від 06.01.2021 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, в період 2019-2020 років, в ході проведення фінансово - господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «ризиковості», в т.ч. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ) та інші, ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на суму понад 8 млн. грн. та заявили до бюджетного відшкодування (на рахунок платника у банку) 20 млн. грн. податку на додану вартість.
Крім того, згідно матеріалів співробітників ІНФОРМАЦІЯ_13 №1014/26-97-04-20 від 05.04.2021 встановлено, що групою осіб та підприємств підконтрольних гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ПП» ОСОБА_5 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), перебуваючи у місті Києві та інших регіонів України, в період 2019-2020 років, по ланцюгу постачання від СГД з ознаками “ризиковості” здійснено нікчемні правочини, що сформували «вигоду» контрагентам - покупцям, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_31 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_40 ), ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_41 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 "(код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_46 ), (ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_49 ), ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_61 ) та маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит, з метою заниження останнім податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування на суму понад 10 млн. грн.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) в період 2019-2020рр. проводило фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_12 ) та являється основним замовником товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства.
Слідчий зазначає, що у ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до наступних фінансово-господарських документів, а саме: договори між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з додатками, за період з 01.01.2019 по 11.01.2021, а саме: специфікації до них, податкові накладні, накладні, видаткові накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами.
Згідно матеріалів досудового розслідування та на підставі облікових даних та даних інформаційних баз АІС - «Податковий блок» та АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) в період з 01.01.2019 по 15.04.2021, здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Договори між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з додатками містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Вказує, що оригінали фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), з метою їх дослідження, встановлення осіб, які підписували дані документи, призначення почеркознавчої експертизи, проведення перевірки, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.
Слідчий в судове засідання не з'явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.
Виклик в судове засідання володільця майна не здійснювався у зв'язку із посиланням у клопотанні на ч.2 ст. 163 КПК України.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання, матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що Шостим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури, проводиться розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42021100000000019 від 14.01.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
У відповідності до положень ст.163 КПК України, слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе, що певні речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вивченням матеріалів, якими слідчий обгрунтовує внесене клопотання, слідчим суддею не встановлено належних і допустимих доказів для надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) а саме: договори між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), оскільки з витягу ЄРДР вбачається, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) взагалі не проводило господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та до ЄРДР воно не внесене, як підприємство, яке нібито ухилялось від сплати податків.
Зважаючи на викладене, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання, що не перешкоджає повторному зверненню до суду з аналогічним клопотанням.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-
В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1