22.06.2021 Справа № 756/9170/21
Справа №756/9170/21
Провадження № 1-кс/756/1482/21
22 червня 2021 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві заступника начальника п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України,
Заступник начальника п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Оболонського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України.
У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання тютюнових виробів у підприємств, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 і в подальшому реалізовують на підконтрольні суб'єкти господарської діяльності, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а останні в свою чергу реалізовують через мережу торгових точок « ІНФОРМАЦІЯ_7 », при цьому частково відображаючи дані в бухгалтерському обліку.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють документальне оформлення з продажу тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ) без фактичної поставки продукції, що призводить до ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) в особливо великих розмірах.
В ході слідства допитано засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - ОСОБА_4 , яка повідомила, що немає відношення до реєстрації вказаного підприємства на свої паспортні дані, і зазначила що не мала наміру на ведення фінансово-господарської діяльності товариства. Разом з тим, остання повідомила, що будь-яких первинних документів на придбання та поставку товару не підписувала та нікого на це не уповноважувала.
Окрім того, в ході слідства проведено огляди податкових адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ) за результатами яких місцезнаходження вказаних підприємств за податковими адресами не встановлено, що також дає підстави органу досудового розслідування вважати, що дані товариства створені з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки та являються фіктивними. В підтвердження даних фактів, складені відповідні протоколи оглядів.
Згідно з протоколом огляду установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документально оформили поставку тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками фіктивності серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ) на суму понад 400 млн. грн.
Також, згідно висновку економічного дослідження №27/04-21-1 від 27.04.2021 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті фінансово-господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 466 014 грн., що є особливо великим розміром.
З метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, 24.05.2021 та 25.05.2021 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_15 в порядку ст.93 КПК України скеровано запит про надання інформації та копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) щодо господарських об'єктів, їх адрес та реквізитів реєстраторів розрахункових операцій в розрізі господарських об'єктів та щоденних виторгів (2-звіти) за період 2020-2021 років, а також запит про надання інформації та копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) щодо господарських об'єктів, їх адрес та реквізитів реєстраторів розрахункових операцій в розрізі господарських об'єктів та щоденних виторгів (2-звіти) за період 2020-2021 років.
Однак станом на 09.06.2021 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві відповіді не надходило.
Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань установлено, що юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_1 ).
У зв'язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за №32018100050000031 у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_1 ), а саме: податкових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту створення; документів щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаних підприємствах з моменту створення підприємства по 09.06.2021; документів щодо отримання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021; дозвільних ліцензійних документів (ліцензії), які надають право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільних ліцензійних документів (ліцензій) на право вказаними товариствами зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; 2 - звітів та X- звітів підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; касових ордерів вказаних підприємств за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; документів (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних вищевказаних підприємств; копій актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень вищевказаних товариств та їх контрагентів; копій документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг вищевказаними товариствами.
З урахуванням наведеного слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.
Слідчий надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутністю, вимоги клопотання підтримав.
Особа, у володінні якої знаходяться документи, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлялась у встановленому законом порядку.
Клопотання розглянуто на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.
Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Розділом ІІ КПК України передбачено види заходів забезпечення кримінального провадження, до яких і віднесено тимчасовий доступ до речей і документів, які за своєю суттю є заходами примусового характеру, які застосовуються за наявності підстав та у порядку, встановлених законом, з метою запобігання і подолання негативних обставин, що перешкоджають або можуть перешкоджати вирішенню завдань кримінального провадження, забезпеченню його дієвості. Під останньою необхідно розуміти вирішення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, у розумні строки, з дотримання принципу процесуальної економії. Так, тимчасовий доступ до речей і документів має на меті забезпечення можливості формування правової позиції сторін кримінального провадження.
Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п.4,8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно зі ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчий суддя вважає, що слідчий у клопотанні довів неможливість отримання зазначеної інформації іншим шляхом без застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, та надав необхідні підтвердження щодо доцільності його застосування.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні слідчого документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого та необхідність надання тимчасового доступу до оригіналів документів, зазначених у клопотанні слідчого, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 (041 16. АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій, задовольнивши клопотання слідчого в цій частині.
В частині надання дозволу на вилучення вищевказаної інформаціїоперативним працівникам управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_19 не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Таким чином, тимчасовий доступ до речей і документів не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, виконання якого, враховуючи положення вищезазначеної норми, не може бути проведено за дорученням слідчого, в іншому ж випадку це було б порушенням принципу законності, передбаченого ст. 9 КПК України.
Таким чином, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ оперативним працівникам управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_19 відповідно до вимог ст.ст. 36, 40, 41 КПК України не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання заступника начальника п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України, задовольнити частково.
Надати заступнику начальника п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , слідчим п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи відповідно до постанови про визначення такої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100050000031 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 (04116. АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме: податкових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту створення; документів щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаних підприємствах з моменту створення підприємства по 09.06.2021; документів щодо отримання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021; дозвільних ліцензійних документів (ліцензії), які надають право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільних ліцензійних документів (ліцензій) на право вказаними товариствами зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; 2 - звітів та X- звітів підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; касових ордерів вказаних підприємств за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; документів (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних вищевказаних підприємств; копій актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень вищевказаних товариств та їх контрагентів; копій документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг вищевказаними товариствами.
У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1