Справа № 199/3705/21
(1-кс/199/806/21)
11.06.2021 року слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Дніпрі клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по кримінальному провадженню №42021042010000077 від 20.05.2021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2021 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191 КК України,-
10 червня 2021 року до суду надійшло клопотання прокурора Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по кримінальному провадженню №42021042010000077 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2021 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що до Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра надійшло повідомлення з УСБУ у Дніпропетровській області про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) спільно із невстановленими особами, здійснюють ввезення з Республіки Китай господарчих товарів (рукавички латексні, код УКТЗЕД 4015190000), як засобів індивідуального захисту, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби Covid-19, користуючись при цьому преференцію 203, без сплати ПДВ.
Встановлено, що відповідно до Постанови КМУ №224 від 20.03.2020 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби Covid-19, спричиненої коронавірусом SARS-Cov-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України», товари (зазначені в Переліку) звільняються від оподаткування податком на додану вартість.
Однак, згідно наявних даних, вищезазначений товар використовується у побутових цілях та не є засобом індивідуального захисту, про що свідчить відповідне маркування на товарі. При цьому, для використання преференції, до митних органів надається лист Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області, Державної служби України з питань праці про введення в обіг окремих засобів індивідуального захисту.
Так, засоби індивідуального захисту визначені Технічним регламентом засобів індивідуального захисту, затвердженим постановою КМУ від 27.08.2008 №761 (далі технічний регламент), є медичними виробами. Відповідно до технічного регламенту, засобом індивідуального захисту слід розуміти спорядження, що призначається для носіння користувачем та/або забезпечення його захисту від однієї або кількох видів небезпеки для життя чи здоров'я. При цьому, дія технічного регламенту не поширюється на засоби індивідуального захисту, на підставі повідомлення Державної служби з питань праці про введення в обіг окремих засобів індивідуального захисту, стосовно яких не виконані вимоги технічних регламентів, але використання яких необхідне в інтересах охорони здоров'я.
Відповідно до пункту 38 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України із змінами, внесеними згідно із Законами №532-ІХ від 17.03.2020, №466-ІХ від 16.01.2020 у разі порушення цільового використання лікарських засобів та медичних виробів, що ввозяться на митну територію України та/або постачаються на митній території України, платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання за наслідками податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму податку на додану вартість, що мала бути сплачена в момент ввезення (нарахована в момент постачання) таких лікарських засобів та медичних виробів, а також несе відповідальність відповідно до законодавства.
Додатково встановлено, що реалізацію зазначеного імпортованого товару на території України посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали не в заклади охорони здоров'я, а юридичним та фізичним особам, які займаються реалізацією побутових виробів. Також, згідно наявних даних, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частину зазначеної імпортованої продукції експортують до РФ, Білорусії та Казахстану.
Отримана інформація свідчить про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », налагодили злочинний механізм, шляхом надання державним органам України (Державній митній службі, Державній службі з питань праці, Державній податковій службі) недостовірних відомостей щодо технічних/хімічних властивостей та цільового використання імпортованої продукції.
Зазначені дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з квітня 2020 року по квітень 2021 року призвели до нанесення збитків державі на загальну суму понад 10 млн.грн. Таким чином в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
З метою підтвердження/спростування факту протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), проведення економічних та товарознавчих експертиз, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів, з можливістю їх вилучення, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме:
- митних декларацій за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021, специфікацій, транспортних документів (залежно від типу транспортного засобу), ТТН, комерційних документів, в тому числі інвойсів (рахунків-фактур), проформ-інвойсів, документів, що підтверджують вартість доставки товару до кордону України, договорів на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунків на надання транспортних послуг, довідок про транспортні витрати, документів, що підтверджують країну походження товару, сертифікатів про походження товару;декларацій про походження товару,документів для підтвердження митної вартості, митних декларацій країни відправлення, документів, що підтверджують право власності на товар і його вартість, квитанцій та інших платіжних документів, що підтверджують нарахування митних платежів за товар, іншої документації щодо здійснення митного оформлення імпортованих товарів - УКТЗЕД 4015190000 «засоби індивідуального захисту, рукавиці латекснінітрілові» з поданими до митного оформлення декларацій - інвойсів складених експортерами на експортних інвойсах, сертифікатів з перевезення товарів та інших документів, які стали підставою нарахування митних платежів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021;
- актів про проведення митних оглядів з фото, інформаційних аркушів митного контролю та всіх документів, зазначених у гр.44 МД) митне оформлення яких здійснювалось відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України №224 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість» від 20.03.2020, що складались при ввезенні товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021.
У судове засідання прокурор надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Представник особи, у володінні якої знаходиться доказ, до суду не з'явився.
Вивчивши подане клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання, виходячи з наступного.
Відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42021042010000077 від 20.05.2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України, до Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра надійшло повідомлення з УСБУ у Дніпропетровській області про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) спільно із невстановленими особами, здійснюють ввезення з Республіки Китай господарчих товарів (рукавички латексні, код УКТЗЕД 4015190000), як засобів індивідуального захисту, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби Covid-19, користуючись при цьому преференцію 203, без сплати ПДВ.
Згідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Суд вважає дане клопотання обґрунтованим, а тому воно підлягає задоволенню та необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво по даному кримінальному провадженню та слідчим, які здійснюють досудове розслідування.
Керуючись вимогами ст.ст. 131, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по кримінальному провадженню №42021042010000077 від 20.05.2021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2021 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191 КК України - задовольнити.
Надати прокурорам Лівобережної окружної прокуратури м. Дніпра ОСОБА_3 , іншим прокурорам, що визначені постановою про створення групи прокурорів у кримінальному провадженні, а також слідчим СВ відділення поліції № 1 ДРУП ГУНП в Дніпропетровської області, визначених відповідною постановою про створення слідчої групи, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що розташована за адресою АДРЕСА_2 , а саме:
- митних декларацій за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021, специфікацій, транспортних документів (залежно від типу транспортного засобу), ТТН, комерційних документів, в тому числі інвойсів (рахунків-фактур), проформ-інвойсів, документів, що підтверджують вартість доставки товару до кордону України, договорів на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунків на надання транспортних послуг, довідок про транспортні витрати, документів, що підтверджують країну походження товару, сертифікатів про походження товару;декларацій про походження товару,документів для підтвердження митної вартості, митних декларацій країни відправлення, документів, що підтверджують право власності на товар і його вартість, квитанцій та інших платіжних документів, що підтверджують нарахування митних платежів за товар, іншої документації щодо здійснення митного оформлення імпортованих товарів - УКТЗЕД 4015190000 «засоби індивідуального захисту, рукавиці латекснінітрілові» з поданими до митного оформлення декларацій - інвойсів складених експортерами на експортних інвойсах, сертифікатів з перевезення товарів та інших документів, які стали підставою нарахування митних платежів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021;
- актів про проведення митних оглядів з фото, інформаційних аркушів митного контролю та всіх документів, зазначених у гр.44 МД) митне оформлення яких здійснювалось відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України №224 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість» від 20.03.2020, що складались при ввезенні товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя