Справа № 405/3195/21
1-кс/405/1520/21
04 червня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32020120010000065 від 07.12.2020 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , заступнику начальника управління - начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 та заступнику начальника управління - начальнику першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів, а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по теперішній час або дату закриття;
-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім'я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з'єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-заяв про відкриття (закриття) рахунка, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунка, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», актів інсталяції системи «Інтернет-Клієнт-Банк», регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи «Клієнт-Банк» та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки СФГ « ОСОБА_14 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахункам;
-заяв на видачу готівки за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках СФГ « ОСОБА_14 » за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам СФГ « ОСОБА_14 » за період з 01.01.2016 року по теперішній час;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від СФГ « ОСОБА_14 » за період з 01.01.2016 року по теперішній час.
В обґрунтування клопотання вказує, що протягом 2016-2019 років ОСОБА_15 , в результаті продажу ОСОБА_16 та ОСОБА_17 корпоративних прав ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 793 528,00 грн., службові особи СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ухилилися від сплати податку на додану вартість при використанні 460 га земель сільськогосподарського призначення, що перебували в оренді ПП « ОСОБА_18 » та безпідставно включали до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей, що не використовувалися в діяльності підприємства, на приблизну суму 1 930 000,00 грн., а всього на загальну суму 3 723 528,00 грн., що є значним розміром.
Таким чином в діях службових осіб ПП « ОСОБА_18 », СФГ « ОСОБА_14 » та ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Приватне підприємство « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 . На податковому обліку перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Місце зберігання реєстраційної справи - ІНФОРМАЦІЯ_4 . Основний вид діяльності: 01.11 - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Керівник підприємства - ОСОБА_19 (з 16.05.2020), РНОКПП - НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , проживає за адресою: АДРЕСА_3 .
Як встановлено з повідомлення про вчинення кримінальних правопорушень директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_20 №65 від 03.11.2020, у 2013 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснило передплату на закупівлю сільськогосподарської продукції у ФГ ОСОБА_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) близько 4 млн. грн. В подальшому, ФГ ОСОБА_21 своїх зобов'язань в повній мірі не виконало і уникаючи судових процесів ще п'ять разів укладало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) декілька додаткових угод про зміну строків поставки. В січні 2019 року брати ОСОБА_22 та ОСОБА_23 запропонували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укласти договір переводу боргу, щоб перенести зобов'язання на ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по поставці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 400 тонн насіння соняшнику. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » цей договір уклали, однак ні ФГ ОСОБА_21 , ні ПП « ОСОБА_18 » зобов'язань не виконали.
Як стало відомо в подальшому, 14.04.2016 року власницею приватного підприємства « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ОСОБА_15 був здійснений продаж корпоративних прав ПП « ОСОБА_18 » братам ОСОБА_16 (РНОКПП - НОМЕР_9 ) і ОСОБА_17 (РНОКПП - НОМЕР_10 ) по 50% кожному. Вартість продажу була визначена сторонами в розмірі 850 доларів США за кожен з 460 гектарів земель сільськогосподарського призначення, на які у ПП « ОСОБА_18 » були укладені договори оренди з власниками землі. Сторони договору домовились, що кошти будуть сплачені протягом декількох років, а ОСОБА_24 і ОСОБА_25 вже з 2016 року на землях, які орендує ПП ОСОБА_18 , будуть вирощувати сільськогосподарську продукцію за власний кошт та для власного прибутку показуючи доходи і витрати як здійснені на землях підприємства Селянське (фермерське) господарство « ОСОБА_14 » ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
ОСОБА_15 вирішила приховати від оподаткування вказані доходи від продажу корпоративних прав в загальній сумі 391 000 доларів США (460 га. х 850 доларів США). Курс НБУ станом на 14.04.2016 року становив 25,4835 грн./ USD, таким чином ОСОБА_15 приховала від оподаткування 9 964 048 грн. і не сплатила з нього 1 793 528 грн. податку на доходи фізичних осіб. Підстави для сплати податку з такої операції роз'яснені листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 19.08.2016 року № 1431/10/02-32-12-01.
Частину коштів ОСОБА_26 отримала готівкою і відразу оформила у нотаріуса безоплатне відступлення свого права власності на корпоративні права ПП « ОСОБА_18 » на користь братів ОСОБА_27 і ОСОБА_24 . Решту коштів за придбані корпоративні права брати ОСОБА_28 перераховували ОСОБА_15 з вищезгаданого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на рахунки ПП « ОСОБА_18 » як поворотну фінансову допомогу, а ОСОБА_15 використала ці кошти на власний розсуд. Братами ОСОБА_28 до державного реєстру підприємств і організацій України відомостей про зміну власників ПП « ОСОБА_18 » внесено не було, вони навіть не змінили керівника і фактично ПП « ОСОБА_18 » залишилося як юридична особа під контролем ОСОБА_15 . Орендовану ж землю ПП « ОСОБА_18 » обробляли і збирали з неї врожай ОСОБА_27 і ОСОБА_24 . Докази своїх дій вказані особи самі надали у судові органі.
Таким чином на протязі 2016-2019 років фактично на 460 га земель сільськогосподарського призначення, які були орендовані у фізичних осіб приватним підприємством « ОСОБА_18 » господарську діяльність по вирощуванню сільгосппродукції здійснювало СФГ « ОСОБА_14 » ОСОБА_16 », не показуючи доходи і витрати, а продаючи значну кількість продукції за готівку без сплати податків, таких як податок на додану вартість.
В свою чергу ПП « ОСОБА_18 » в особі його керівників, ОСОБА_22 - до 2019 року, і ОСОБА_29 - з 2019 року, декларували державним органам, що вони ведуть діяльність по вирощуванню сільгосппродукції, хоча в дійсності вони скуповували сільгосппродукцію вирощену не зареєстрованими як підприємці одноосібниками або приховану від оподаткування іншими сільгосппідприємствами, і продавали її ніби вирощену своїми силами. Вони купували з ПДВ матеріали для вирощування сільгосппродукції, продавали їх за готівку без сплати ПДВ списуючи ніби на свої землі, потім за отриману готівку купували вирощену кимось нелегально сільгосппродукцію і продавали вже офіційно з ПДВ. Вказані факти і докази свідчать, що ПП « ОСОБА_18 » в особі його керівників за період 2016-2019 років безпідставно включало в податковий кредит ПДВ по придбаним матеріалам, які в реальності не використовувалися ними для вирощування власної сільгосппродукції, а здійснювали їх перепродаж, який також приховували від оподаткування. Таким чином вже за підсумками 2016 року ПП « ОСОБА_18 » не являлося сільгоспвиробником і не мало права перебувати в 2017-2019 роках платником єдиного податку 4-ї групи і повинно було обраховувати і сплачувати також і податок на прибуток. Його розмір можна оцінити як 18 % від балансового прибутку ПП « ОСОБА_18 » за 2017-2019 роки.
В незаконній діяльності ОСОБА_22 і ОСОБА_29 також приймав участь і ОСОБА_23 , брат ОСОБА_22 і дядько ОСОБА_29 . ОСОБА_23 залучав до схем свого брата та племінника і своє підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
18.01.2019 Фермерське господарство ОСОБА_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) як Боржник в особі його керівника ОСОБА_22 уклало з ПП « ОСОБА_18 », як Новим Боржником, в особі ОСОБА_29 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » як Кредитором, договір про перевід боргу, відповідно до якого ПП « ОСОБА_18 » взяло на себе зобов'язання замість ФГ ОСОБА_21 здійснити поставку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до 01.02.2019 року 400 тон насіння соняшнику врожаю 2018 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » довелося пізніше звернутися до господарського суду Кіровоградської області так як ні ПП ОСОБА_18 , ні ФГ ОСОБА_21 не поставили йому 400 тон насіння соняшника.
Господарський суд Кіровоградської області у справі № 912/1720/19 рішенням від 02.10.2019 року вирішив стягнути з ПП « ОСОБА_18 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 400 тон насіння соняшника врожаю 2018 року, 1 690 100,00 грн. штрафу, а також 88 999,50 грн. судового збору. В цю судову справу в якості третіх осіб намагалися вступити ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , про що є окрема ухвала суду, які стверджували що вони є власниками ПП « ОСОБА_18 ». Це ще раз доводить що ПП « ОСОБА_18 » було фактично продане ОСОБА_15 в 2016 році братам ОСОБА_28 з приховуванням отриманих доходів. В результаті розпочатого виконавчого провадження приватний виконавець Бершадський встановив що ніякого насіння соняшника у ПП « ОСОБА_18 » ніде не зберігається.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, для здійснення своєї протиправної діяльності СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувало розрахункові № НОМЕР_3 (українська гривня), дата відкриття - 01.04.2009, № НОМЕР_4 (українська гривня), дата відкриття - 31.01.2011, відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України № 492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред'явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.
Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.
Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп'ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України.
Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).
Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов'язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.
Відповідно до вимог ст. 69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов'язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів за реалізацію товарно-матеріальних цінностей та подальше їх списання та підстав не декларування СФГ « ОСОБА_14 », відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов'язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій.
Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Згідно ст. 99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об'єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.
Згідно ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.
Згідно Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346-III від 05.04.2001 передбачено, що подання електронних розрахункових документів може здійснюватися клієнтом як особисто на носіях інформації, так і за допомогою наданих йому обслуговуючим банком програмно-технічних засобів, які забезпечують зв'язок з програмно-технічними засобами цього банку. Програмно-технічні засоби з вбудованою в них системою захисту інформації мають відповідати вимогам, що встановлюються Національним банком України.
Обслуговуючий платника банк зобов'язаний перевірити відповідність номера рахунка платника і його коду та приймати цей документ до виконання тільки у разі їх збігу. Крім цього, обслуговуючий платника банк перевіряє повноту, цілісність та достовірність цього розрахункового документа в порядку, встановленому Національним банком України.
Електронні документи на переказ, розрахункові документи та документи за операціями із застосуванням спеціальних платіжних засобів, що містять банківську таємницю, під час їх передавання засобами телекомунікаційного зв'язку повинні бути зашифровані згідно з вимогами відповідної платіжної системи, а за їх відсутності - відповідно до законів України та нормативно-правових актів Національного банку України.
Для адресації комп'ютерів чи пристроїв у комп'ютерних мережах, що побудовані з використанням протоколу ТСР/ІР ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) використовується ідентифікатор (унікальний числовий номер) - ІР-адреса (Internet Protocol address), яка призначається користувачем у налаштуваннях пристрою або призначається автоматично при підключенні пристрою до мережі і не може бути присвоєна іншому пристрою. В даному випадку такий тип підключення є постійним, тобто ІР-адреса є незмінною і не залежить від часу підключення та тривалості сесій використання мережі.
Інформація про електронне ім'я користувача, дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання) та ІР-адреса враховуються в протоколах системи «Клієнт-Банк». Зазначена інформація в обов'язковому порядку зберігається на сервері банківської установи так як все існуюче програмне забезпечення передбачає обов'язкове ведення LOG файлів, тобто файл який хронологічно фіксує всі маніпуляції, які здійснюються за допомогою сервера, в тому числі час та ІР-адреси.
Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного зв'язку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу для надання на ухвалу слідчого судді.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), які відкриті та зберігаються в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по СФГ « ОСОБА_14 » № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по теперішній час або дату закриття, які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перелічені вище.
Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32020120010000065 від 07.12.2020 відносно ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та службових осіб ПП « ОСОБА_18 », СФГ « ОСОБА_14 » за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , заступнику начальника управління - начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 та заступнику начальника управління - начальнику першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки в належним чином завірених копіях) , а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по СФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по теперішній час або дату закриття;
-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім'я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з'єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-заяв про відкриття (закриття) рахунка, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунка, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», актів інсталяції системи «Інтернет-Клієнт-Банк», регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи «Клієнт-Банк» та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки СФГ « ОСОБА_14 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахункам;
-заяв на видачу готівки за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках СФГ « ОСОБА_14 » за період з 01.01.2016 по теперішній час;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам СФГ « ОСОБА_14 » за період з 01.01.2016 року по теперішній час;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від СФГ « ОСОБА_14 » за період з 01.01.2016 року по теперішній час.
Строк дії ухвали визначити 60 днів до 02.08.2021 року.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_30