Справа №295/6052/21
1-кс/295/2856/21
18.05.2021 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні № 32020060000000045 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання про здійснення приводу, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-, -
Слідчий звернулася з клопотанням про застосування приводу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, кабінет № 507-А, до старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 на 15 годину 30 хвилин 25 травня 2021 року, для проведення допиту у процесуальному статусі свідка та виконання інших процесуальних дій за участю ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження № 32020060000000045 від 30.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий в клопотанні зазначила, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 302020060000000045, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 грудня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП «Ам Трейд» (код ЄДРПОУ 42346886), ТОВ «Рівне Кар» (ЄДРПОУ 42415949), ТОВ «Карс РВ» (ЄДРПОУ 42840553) упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Схема ухилення від сплати обов'язкових митних платежів та зборів полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів - рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.
В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 109 від 29.12.2020 року, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» становить 21 млн. 102 тис. грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис. грн. ПДВ.
Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 110 від 29.12.2020 року, службовими особами ТОВ «Рівне Кар», при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис. грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис. грн., що є особливо великими розмірами.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що імпорт транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» здійснювалось на підставі договору № UA02-18 від 11.07.2018 року, укладеного з «RIVNE STONE FZ LLC» ОСОБА_5 , Business Centre RAKEZ в особі менеджера ОСОБА_6 .
Відповідно до висновків зазначених експертиз встановлено, що виявлені порушення виникли при митному оформленні на Київській митниці Держмитслужби 107 імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та 99 імпортованих ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів.
Проведеними слідчими діями встановлено, що при імпорті вказаних транспортних засобів, службовими особами ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» до митних органів подавались свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів Швейцарської Конфедерації.
Згідно листа про надання інформації, в порядку ст. 93 КПК України, отриманого від Сектору міжнародного співробітництва ГУНП в Житомирській області № 181/23/01/2021 від 22.03.2021 року встановлено, що імпортовані ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортні засоби ніколи не були зареєстровані і не перебувають у розшуку на території Швейцарії.
Таким чином, орган досудового розслідування приходить до висновку, що митне оформлення транспортних засобів на Київській митниці Держмитслужби проведено по підроблених документах.
Окрім того, 12.04.2021 року, на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у Київській митниці Держмитслужби проведено вилучення попередніх митних декларацій, які подавалися службовими особами ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» для перетину митного кордону України імпортованими транспортними засобами по підроблених свідоцтвах про реєстрацію транспортних засобів, виданих на бланках Швейцарської Конфедерації.
Відповідно до інформації, зазначеній у попередніх митних деклараціях, при переміщенні вказаних транспортних засобів через прикордонні митниці, останніми керували наступні водії - громадяни України, серед яких:
- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою проживання: АДРЕСА_1 ;
- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , паспорт НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою проживання: АДРЕСА_2 ;
- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою проживання: АДРЕСА_3 .
Для з'ясування обставин щодо використання підроблених документів, їх отримання та походження, що має важливе значення для досудового розслідування, поштовим зв'язком рекомендованим листом на адресу проживання: АДРЕСА_1 , скеровано три повістки про виклик для участі у допиті в якості свідків до СУ ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_7 - 22.04.2021 року на 14.30 год.; ОСОБА_4 - 22.04.2021 року на 15.30 год.; ОСОБА_8 - 22.04.2021 року на 15.00 год. Свідки на виклик не з?явились, причини неявки не повідомили.
21.04.2021 року, з метою вручення повісток ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 про виклик останніх до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, відвідана адреса проживання: АДРЕСА_1 . При вказаних обставинах, на території домоволодіння перебував ОСОБА_7 , якому на відеозапис було пояснено причину виклику до органів досудового розслідування, запропоновано надати показання, однак, останній відмовився, посилаючись на зайнятість господарством. ОСОБА_7 було запропоновано з'явитись для допиту 22.04.2021 року до СУ ФР ГУ у Рівненській області, на що останній відповіді не надав, контактні дані своїх братів - ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , ОСОБА_7 надати відмовився, а тому, з метою забезпечення участі у допиті в якості свідків, ОСОБА_7 були зачитані та вручені повістки про виклик його до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на 30.04.2021 року на 11.00 год., ОСОБА_4 - 30.04.2021 року на 12.00 год. та ОСОБА_8 - 30.04.2021 року на 10.00 год. ОСОБА_7 повістки отримав, однак, від підпису відмовився.
30.04.2021 року ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 на виклик не з'явились, причини неявки не повідомили.
05.05.2021 року на мобільний номер телефону НОМЕР_4 , яким користується ОСОБА_8 , електронним зв'язком «Viber» повторно надіслані повістки про виклик останнього, ОСОБА_7 та ОСОБА_4 для участі у допиті в якості свідка до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на 13.05.2021 року на 17.00 год.; 13.05.2021 року на 12.00 год.; 13.05.2021 року на 15.00 год. відповідно. У день надсилання повістки, а саме 05.05.2021 року ОСОБА_8 ознайомився зі змістом останніх. Окрім того, надіслані електронним зв'язком повістки, були також надіслані поштовим зв'язком рекомендованими листами з повідомленнями про вручення. Повістки про виклик були вручені адресатам, однак, не зважаючи на повторність викликів, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 до органу досудового розслідування не з'явились, причини неявки не повідомили.
Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що ОСОБА_4 ухиляється від прибуття до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області для надання показів у якості свідка. Покази останнього мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Слідчий в судове засідання не з?явилася, додала до клопотання заяву про розгляд клопотання без її участі, в якій зазначила, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Відповідно до ст. 140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.
Рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи, а під час судового провадження - судом за клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.
Відповідно до ч. 3 ст. 142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов'язана з'явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з'явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.
Приймаючи до уваги, що слідчим надано докази про повідомлення особи в порядку, передбаченому ст. 135 КПК України, водночас свідок ОСОБА_4 не виконав покладений на нього процесуальний обов'язок без поважних причин.
Керуючись вимогами ст. ст. 135, 140, 142 КПК України, слідчий суддя -
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , співробітникам відділу БКОЗ УСБУ в Житомирській області, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням, на здійснення приводу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, кабінет № 507-А, до старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 на 15 годину 30 хвилин 25 травня 2021 року, для проведення допиту у процесуальному статусі свідка та виконання інших процесуальних дій за участю ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження № 32020060000000045 від 30.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1