Справа №295/5306/21
1-кс/295/2524/21
Іменем України
14.05.2021 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №32017100110000079 старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017100110000079, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2017 року внаслідок включення податкового кредиту до декларацій з ПДВ сум по закупівлі ТМЦ та отриманню послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.
Крім того, відповідно до висновку аналітичного дослідження № 10/06-30-16-05/37671722 від 26.03.2018 «Про результати дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », порушили п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України 32755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями), а саме безпідставно включили до податкового кредиту з ПДВ суми за операціями з вище перерахованими підприємствами, що мають ознаки фіктивності, на загальну суму 5 767 186 грн.
Також, як вказує слідчий, в рамках кримінального провадження проведено обшук за місцем фактичного знаходження бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 , в ході якого вилучено документи, а саме договори купівлі-продажу№1 від 18 січня 2018 року, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відчужило майно на користь ОСОБА_5 , який являється одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в свою чергу, відповідно до договору оренди майна № б/н від 22 січня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендувало те ж саме майно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), де ОСОБА_5 знову ж є єдиним засновником.
Вищевказані документи вказують на те, що операції, проведені з технікою та обладнанням, несли на собі лише документальний характер та мали на меті виведення основних засобів товариства з активів для зменшення ризику ведення незаконної «тіньової» господарської діяльності.
Слідчий зазначає, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) зберігаються наступні документи: оригінали договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі ТМЦ, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари (послуги), платіжних доручень, інших первинних документів, які містять в собі реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо продажу техніки, обладнання та транспортних засобів.
Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З огляду на викладене, а також доведення слідчим (прокурором) наявності достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю вилучення (виїмки) належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), а саме:
- договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товарно-матеріальні цінності, платіжних доручень, банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання товарно-матеріальних цінностей, інших первинних документів, які містять в собі реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо продажу техніки, обладнання та транспортних засобів.
Встановити строк дії ухвали до 14.06.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1