Справа № 761/14662/21
Провадження № 1-кс/761/8996/2021
27 квітня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42020100000000245 від 19.06.2020р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з ОВС слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп СУФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42020100000000245 від 19.06.2020р., внесеного до ЄРДР за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в ході фінансово-господарських взаємовідносин із ПППВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) в порушення вимог Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.п. 141.6.1. Податкового кодексу України, за період 2015-2020 років, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй діяльності укладало низку форвардних контрактів з наступними емітентами, а саме: Приватна проектно-пошуково-виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Також встановлено, що номінальна вартість одного цінного паперу в основному складала в межах 448,10 грн. - 700 грн. Надалі дані форвардні контракти реалізуються третім особам за реальною вартістю нерухомого майна (житлового чи не житлового фонду)
Разом з тим, аналізом АІС «Архів електронної звітності» Єдиного реєстру податкових накладних встановлено:
за період з 03.10.2018р. по 29.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договору купівлі-продажу майнових прав на квартиру, майнові права на машиномісце, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 260 421 050,30 грн., в т.ч. ПДВ 43 403 508,94 грн..
за період з 29.12.2015р. по 26.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримала грошових коштів від фізичних осіб по договору купівлі-продажу майнових прав на квартиру, майнові права на машиномісце, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 528 330 413,10 грн., в т.ч. ПДВ 88 055 069,96 грн..
за період з 17.05.2019р. по 20.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримала грошових коштів від фізичних осіб по договору купівлі-продажу майнових права на об'єкт нерухомості на загальну суму 30 804 781,84 грн., в т.ч. ПДВ 5 134 130,35 грн..
за період з 03.07.2019р. по 29.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримала грошових коштів від фізичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 71 861 402,95 грн., в т.ч. ПДВ 11 976 900,58 грн..
за період з 23.12.2016р. по 07.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнових прав на машиномісце, майнових прав на нежитлове приміщення, майнових прав на об'єкти нерухомості на загальну суму 241 919 523,50 грн., в т.ч. ПДВ 40 319 920,81 грн..
за період з 19.10.2017р. по 29.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнові права на машиномісце, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 684 543 761,80 грн., в т.ч. ПДВ 114 090 628,60 грн..
за період з 26.03.2019р. по 27.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » отримала грошових коштів від фізичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 129 654 882,20 грн., в т.ч. ПДВ 21 609 147,02 грн..
за період з 05.06.2019р. по 20.05.2020р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » отримала грошових коштів від фізичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на загальну суму 7 451 507,65 грн., в т.ч. ПДВ 1 241 917,96 грн.
Дані обставини дають підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), де остання станом на сьогоднішній день, діє від свого імені та за рахунок активів АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладає із замовниками будівництва форвардні контракти, де базовим активом яких є нерухоме майно. При цьому вартість базового активу занижена в декілька разів від реальної вартості нерухомого майна. В подальшому, АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в рамках договорів купівлі-продажу деривативу продає даний базовий актив третім особам за реальною вартістю. Різницю АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » класифікує як дохід від операцій з активами у зв'язку із чим застосовує податкову пільгу передбачену п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу.
Поряд із цим, АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » купуючи форвардні контракти по договорам купівлі-продажу деривативів у забудовників та інших підприємств не набуває права на майнові права на квартиру (на базовий актив), а перепродає їх фізичним та юридичним особам чим порушуються норми Постанови Кабінету міністрів України від 19 квітня 1999р. №632 «Про затвердження Положення про вимоги до стандартної (типової) форми деривативів». Недотримання вимог цього Положення щодо наявності обов'язкових реквізитів є підставою для визнання контракту таким, що не є деривативом.
Так, є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), де остання станом на сьогоднішній день, діє від свого імені та за рахунок активів АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушують Закону України «Про інститути спільного інвестування», Закон України «Про інвестиційну діяльність» та при цьому незаконно використовують податкову пільгу, передбачену п.п. 141.6.1 п. 141 п.6 ст. 141 та п.п. 196.1.1. п. 196.1 ст. 196 Податкового кодексу України.
З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме з метою встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), винних осіб, з метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної судово-економічної експертизи.
Враховуючи викладене, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з'явився та подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 129 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення вказаних документів в оригіналах та за вказаний у клопотанні період часу, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання належним чином засвідчених копій документів за період часу з 01.01.2016р. по 31.12.2019р., буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дані документи мають важливе значення для розкриття вказаного злочину та доведення вини осіб, які його вчинили, за таких обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42020100000000245 від 19.06.2020р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СВ РКП ТКГ СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим СВ РКП ТКГ СУФР ГУ ДФС у Київській області м. Києві: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчим групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до документів, які перебувають володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій за період часу з 01.01.2016р. по 31.12.2019р., а саме:
- оборотно-сальдові відомості (з даними по субрахунках) в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- оборотно-сальдові відомості та картки рахунків по Необоротним активам (клас 1), Запаси (клас 2), Кошти, розрахунки та інші активи (клас 3), Власний капітал та забезпечення зобов'язань (клас 4), Довгострокові зобов'язання (клас 5), Поточні зобов'язання (клас 6), Доходи і результати діяльності (клас 7), Витрати діяльності (клас 9) в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- в.ч. картки рахунків 14, 15, 28, 31, 33, 35, 36, 37, 38, 40, 44, 46, 63, 64, 68, 71, 72, 73, 74, 79, 90, 91, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97 в електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- оборотно-сальдові відомості за субконто «Види витрат» по рахункам: 90, 91, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97 в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- аналізи рахунків 7-го та 9-го класу бухгалтерських рахунків по кожному субрахунку в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- договори відповідно до яких АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » набував нерухоме майно чи права на нього, придбане у третіх осіб, окрім забудовника, замовника будівництва тощо;
- первинні документи на підтвердження отримання від забудовника активів в рамках укладених ЗНВКІФ договорів із забудовниками;
- картки відповідних рахунків в яких відображено оплату договорів про фінансування будівництва в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- розгорнуті оборотно-сальдові відомості відповідного рахунку на підтвердження відображення в бухгалтерському обліку придбання активів в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- договори (з усіма додатками та додатковими угодами до них), укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), де остання станом на сьогоднішній день, діє від свого імені та за рахунок активів АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фізичними та юридичними особами наслідком яких є набуття права власності останніми нерухомого майна/активів (в тому числі але не обмежуючись договори купівлі-продажу деривативів, майнових прав, інвестиційні договори, договори про заміну сторони у зобов'язанні та інші);
- первинні документи на підтвердження передачі від АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до фізичних та юридичних осіб майнових прав, деривативів, нерухомості в рамках укладених договорів;
- картки відповідних рахунків в яких відображено отримання від фізичних та юридичних осіб грошових коштів в рамках вищезазначених договорів в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- розгорнуті оборотно-сальдові відомості відповідного рахунку на підтвердження відображення в бухгалтерському обліку продажу (списання) відповідного активу в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- картки відповідних рахунків про підтвердження руху грошових коштів в рамках договорів в паперовому та електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- документи по кожному факту придбання цінних паперів (корпоративних прав), а саме:
- аналіз активів, які планується придбати за рахунок коштів спільного інвестування. Розрахунок ризиків та доходності відповідного активу;
- аналіз продавця/покупця цінних паперів, корпоративних прав на предмет його ділової репутації, документи на підтвердження проведення ідентифікації клієнта та дотримання вимог фінансового моніторингу;
- договори купівлі-продажу цінних паперів/корпоративних прав;
- картки відповідних рахунків про підтвердження оплати за цінні папери/корпоративні права в електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- договори про надання позик/фінансових допомог (наданих та отриманих);
- договори/документи щодо здійснення внесків в статутний капітал інших суб'єктів господарювання;
- договори/документи щодо сплати або отримання дивідендів;
- документи щодо розрахунків проведених дооцінок, оцінок та визначення справедливої вартості об'єктів нерухомого майна;
- договори консультаційних, агентських юридичних послуг тощо;
- індивідуальні податкові консультації (листи-роз?яснення, тощо) надані ДФС чи ДПС України на адресу АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- розрахунок сум, які задекларовані в звіті про суми податкових пільг;
- регламенти та інвестиційні декларації;
- проспекти емісії цінних паперів та тексти змін до нього;
- виписки про стан рахунку у цінних паперах (депозитарію);
- договори купівлі-продажу прав вимог АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, які містять програмне забезпечення «1С. Підприємство» та ін., з можливістю зняття копій інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах.
В решті клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: