Справа №295/5178/21
1-кс/295/2474/21
27.04.2021 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018270000000029, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 березня 2018 року.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків, при ввезенні на митну територію України автотранспортних засобів шляхом внесення неправдивих відомостей в документи, що надавались під час розмитнення транспортних засобів, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, пере6дбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що з моменту реєстрації та взяття на податковий облік 12.10.2015 по даний час, директором, головним бухгалтером та кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ).
Оперативне супроводження даного кримінального провадження здійснюється співробітниками УСБУ в Житомирській області.
Суть злочинної схеми полягає в ухилення від сплати митних платежів, зокрема акцизного податку та податку на додану вартість, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з митним оформленням товару - транспортних засобів в режимі «імпорт», шляхом підміни років експлуатації зменшення строку експлуатації транспортного засобу (омолодження транспортного засобу) до 5 років, що зменшує акцизний податок, під час митного оформлення в 40 разів.
На даний час, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до інформації щодо отриманих доходів гр. ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) та до оригіналів документів - податкової звітності, що підтверджує декларування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) об'єктів оподаткування або об'єктів через які провадиться господарська діяльність та матеріалів проведення податкових первірок господарської діяльності, які зберігається в базах даних ДПС та доступ до якої наявний у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .
У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Слідчим судею встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків, при ввезенні на митну територію України автотранспортних засобів шляхом внесення неправдивих відомостей в документи, що надавались під час розмитнення транспортних засобів
За даним фактом 01.03.2018 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження № 32018270000000029 з правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та надає дозвіл на доступ до речей і документів та відмовляє у наданні дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки слідчий не довів необхідності такого вилучення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
постановив:
Клопотання - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням, право тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_3 ) документів, а саме до повідомлень про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), податкові декларації з плати за землю та у відомості про наявність земельних ділянок (додаток до податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016; - матеріалів (актів) проведення податкових перевірок господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання митного, податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, у разі наявності актів перевірки, стан їх оскарження; інформації про отримані доходи із зазначенням джерел їх отримання та ознаками доходу за період із 01.01.2016 по 31.12.2016 гр. ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1