Провадження №760/9278/21
Справа №1-кс/760/3200/21
20 квітня 2021 року слідчий суддя Солом'янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021110000000037 від 02.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій та їх вилучення, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , зокрема договорів купівлі - продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з додатками (довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, квитанції по сплаті податків та інші додатки) на наступні об'єкти нерухомості :
АДРЕСА_1 , 24.07.2020 10:15:14, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 53280076.
АДРЕСА_2 , 02.09.2020 17:16:04, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 53871004.
АДРЕСА_3 , 07.05.2018 12:11:40, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 40970425.
АДРЕСА_4 , 18.12.2015 15:05:38, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 27251404.
АДРЕСА_5 , 17.11.2017 12:25:56, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 38193447.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021110000000037 від 02.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ) перебуваючи на території Київської області в період 2014-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснив систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкових обліків, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах.
Крім того, слідчий вказує, що в ході розслідування вищевказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом 2014-2020 років здійснював реалізацію нерухомого майна у кількості 119 об'єктів та таким чином отримав прибуток, про який не звітував до податкових органів та відповідно не сплатив з нього податки.
Окрім того, слідчий повідомив, що згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2014-2020 років, зареєстровано реалізацію квартир у кількості - 102, нежитлових приміщень у кількості - 17, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_6 на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АДРЕСА_7 на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АДРЕСА_7 , на території ЖК «Лісова 6-к».
Також згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мінімальна вартість однокімнатної квартири у вище вказаних ЖК становить близько 30 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2019 року (мінімальне значення 1 долар США = 23,49 грн.) становить 704 700 грн. та приблизна вартість нежитлового приміщення 10 тисяч доларів США, що у перерахунку становить понад 234 900 грн.
Таким чином, слідчий вказував, що попередньо встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період 2014-2020 років, реалізував нерухомого майна більше ніж на 75 млн.грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Серед іншого, слідчий зазначив, що ставка податку з доходів фізичних осіб у 2019 році становила 18%, однак ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%), що нараховує близько 9,7 млн. грн. та підпадає під диспозицію ст. 212 КК України.
Слідчий також зазначав, що комплексний аналіз дає підстави зробити висновок, що систематична реалізація об'єктів нерухомості є господарською діяльністю, яка здійснюється за КВЕД 68.10 «Купівля та продаж власного нерухомого майна», а дохід від неї повинен оподатковуватися за ставками, визначеними в п. 167.1 ст. 167 ПКУ.
Аналогічна позиція викладена у постанові Верховного суду від 13.03.2018 (справа № 826/13138/15).
Крім цього, слідчий зауважив, що у ході здійснення досудового розслідування проведено огляд інформаційної бази даних АІС «Податковий блок», за результатами якого встановлено, що ОСОБА_6 не зареєстрований, як платник податку за видом діяльності ( АДРЕСА_8 та продаж власного нерухомого майна) у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України, а також проведено огляд загальнодоступної мережі «Інтернет», зокрема «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців», де також будь яка інформація щодо реєстрації останнього, як суб'єкта підприємницької діяльності, відсутня. Однак згідно інформації яка наявна в «Єдиному державному реєстрі компаній», було встановлено, що ОСОБА_6 , перебував на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Також у ході досудового розслідування встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договора купівлі - продажу об'єктів нерухомості, які належали ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період 2014-2020 років засвідчував приватний нотаріус ОСОБА_5 (свідоцтво 8974) відповідно до Єдиного реєстру нотаріусів України здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_9 .
Слідчий стверджує, що у приватного нотаріуса ОСОБА_5 зберігаються документи, які нотаріально завірялися та містять відомості щодо осіб, які реалізовували та купували нерухоме майно, а також про осіб, що мали право представляти інтереси від імені ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань розпорядження нерухомим майном, банківськими рахунками, представлення інтересів, права та обов'язки особи, що видала довіреність та представника, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і використовуватимуться під час досудового розслідування, як докази факту систематичного продажу об'єктів нерухомого майна ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Наголошував, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведені судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства виконання підписів ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на договорах купівлі-продажу нерухомого майна та інших документах, а також проведення інших комплексних, економічних, будівельних, технічних, експертиз для встановлення розміру збитків особами, діями яких державному бюджету завдано збитків, а тому документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в тому числі інформація про сплачені податки до державного бюджету.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_5 .
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання задовольнити.
Надати слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій та їх вилучення, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , зокрема договорів купівлі - продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з додатками (довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, квитанції по сплаті податків та інші додатки) на наступні об'єкти нерухомості :
АДРЕСА_1 , 24.07.2020 10:15:14, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 53280076.
АДРЕСА_2 , 02.09.2020 17:16:04, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 53871004.
АДРЕСА_3 , 07.05.2018 12:11:40, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 40970425.
АДРЕСА_4 , 18.12.2015 15:05:38, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 27251404.
АДРЕСА_5 , 17.11.2017 12:25:56, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 38193447.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1