Провадження №760/9565/21
Справа №1-кс/760/3323/21
19 квітня 2021 року слідчий суддя Солом'янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017000000000138 від 19.07.2017, ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України,-
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з відомостями (інформація у електронному та паперовому вигляді), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів щодо: обліку і оформлення операцій з сільськогосподарською продукцією, у яких відправником (вантажовласником/експортером) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), у т.ч. зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів до них, в тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження (перевалку) зернових вантажів; експортних доручень; складських квитанцій; свідоцтв (подвійних складських свідоцтв), у тому числі погашених; письмових вимог про видачу товару; актів перевантаження; інвойсів (рахунків-фактури); документів для відпуску та переоформлення вантажу, у тому числі, але не виключно: письмових звернень власника, доручень на право отримання вантажу, тощо; копій наказів на відпуск (відвантаження); актів приймання-передачі; відомостей відвантаження; транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних, тощо); актів прийняття (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); усіх документів щодо митного оформлення та відвантаження вантажу на судна.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що 4-м ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017000000000138 від 19.07.2017, ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що відповідно до актів документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від 06.03.2019 № 555/28-10-41-03/31454383, від 20.09.2019 № 121/28-10-42-03/31454383, 15.11.2019 № 455/28-10-42-03/31454383, від 21.08.2020 № 1011/28-10-42-03 і висновку аналітичного дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 16.01.2021 № 31/5/31-00-08-05 установлено, що упродовж 2017-2020 років група осіб із числа службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та засновників холдингової групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбали за готівкові кошти із використанням завідомо підроблених документів підконтрольних підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ряд інших, зернові і олійні культури на загальну суму 8,049 млрд грн, унаслідок чого умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, а також незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість у період з 01.01.2017 по теперішній час на загальну суму 455, 938 млн грн.
Крім того, слідчий вказує, що аналізом відомостей зазначених вище актів перевірок встановлено, що основним покупцем-нерезидентом упродовж вказаного періоду у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ІНФОРМАЦІЯ_7 , Швейцарія, який купував сільськогосподарську продукцію (олія соняшникова нерафінована; шрот соняшниковий гранульований; гранульоване лушпиння; кукурудза 3 клас; пшениця 2, 3, 4 класу тощо).
Серед іншого, слідчий зазначив, що що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у частці 16 відсотків є ІНФОРМАЦІЯ_3 , АДРЕСА_1 , дочірнім підприємством якого є ІНФОРМАЦІЯ_7 , Швейцарія, що свідчить про зв'язок вказаних суб'єктів господарської діяльності.
Також слідчий зазначає, що організаторами злочинної схеми під час митного оформлення експортних операцій з України використано реквізити пов'язаної іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка не є реальним одержувачем товару. Натомість у документах щодо складського зберігання, перевалки та товарно-супровідних зазначено фактичного одержувача сільськогосподарської продукції, в адресу якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » експортує товар. Фактичний одержувач у свою чергу здійснює розрахунок з відправником за значно вищими цінами, що призводить до ухилення товариством від сплати податку на прибуток.
Дійсною метою укладення та надання митним органам України удаваних зовнішньоекономічних контрактів із купівлі-продажу зернових та олійних культур на загальну суму 8, 049 млрд грн, було маскування незаконного походження цієї продукції, неповернення валютної виручки до України, ухилення від сплати податків на прибуток.
Слідчий стверджував, що виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що являє собою зерно-перевалочний термінал, на якому зберігалась та з якого у подальшому навантажувалась для подальшого експорту сільськогосподарська продукція, відправником якої виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Також слідчий вказував, що крім складських документів на зерно, на зазначеному терміналі зберігаються також примірники укладених зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів, у тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження зернових вантажів, зокрема продукції прийнятої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі вказаних договорів із будь-яким іноземним підприємством, документи щодо надання вказаному товариству послуг зі складського зберігання та перевалки на морські судна, а також документи, що подавались для митного оформлення експортних операцій визначені ст. 335 Митного кодексу України.
Таким чином, указані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », адреса місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 .
Наголошував, що документи мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, всебічного та повного дослідження обставин кримінальних правопорушень, зокрема: з'ясування та документального підтвердження конкретних фактів та обсягів експортних операцій, характеристики експортованої продукції; вартості експортованої продукції та як наслідок подальшого визначення розміру податків, що підлягали сплаті до державного бюджету; безпосередньо відомостей про осіб, що задіяні у злочинній схемі - відправників, одержувачів, перевізників продукції, сторін зовнішньоекономічних договорів (контрактів), посередницьких договорів; способів та відомостей щодо транспортування продукції, встановлення перевізників; з'ясування походження експортованої продукції; встановлення кінцевих (фактичних) одержувачів експортованої продукції тощо. Крім того вказані документи у подальшому необхідні стороні обвинувачення для проведення ряду експертиз, зокрема судово-економічної, почеркознавчої, а також проведення інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій з метою перевірки фактичних даних, що зазначені у цих документах.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які становлять комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_7 , ОСОБА_3 або/та за їх дорученням ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 старшим оперуповноваженим з ОВС першого відділу управління боротьби з фінансовими злочинами Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби на проведення тимчасового доступу до документів з відомостями (інформація у електронному та паперовому вигляді), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів щодо: обліку і оформлення операцій з сільськогосподарською продукцією, у яких відправником (вантажовласником/експортером) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), у т.ч. зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів до них, в тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження (перевалку) зернових вантажів; експортних доручень; складських квитанцій; свідоцтв (подвійних складських свідоцтв), у тому числі погашених; письмових вимог про видачу товару; актів перевантаження; інвойсів (рахунків-фактури); документів для відпуску та переоформлення вантажу, у тому числі, але не виключно: письмових звернень власника, доручень на право отримання вантажу, тощо; копій наказів на відпуск (відвантаження); актів приймання-передачі; відомостей відвантаження; транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних, тощо); актів прийняття (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); усіх документів щодо митного оформлення та відвантаження вантажу на судна.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1