СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2659/21
ун. № 759/7711/21
14 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України, -
Старший слідчий з ОВС третього відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому проситьнадати старшому слідчому з ОВС третього відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 та/або слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарської діяльності товариства та обставин, відображених в акті документальної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.
Слідчий у судове засідання не з'явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово - господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та контрагентами - постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_10 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного - за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.
Так, в результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1 965 345 367 грн.
- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617 891 692 грн.
На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення - рішення:
- № 0009401401, згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено грошове зобов'язання з податку на прибуток в сумі 63 990 436 грн. (в т.ч., 57 835 484 грн. за основним платежем та 6 154 952 грн. штрафу);
- № 0009411401, згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено грошове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 768 461 012 грн. (в т.ч., 614 768 810 грн. за основним платежем та 153 692 202 грн. штрафу).
В ході проведення перевірки встановлено розбіжність залишку природного газу станом на 01.04.2016 між даними НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які становлять 1 386 166,788 тис. куб. метрів. На кінець сезону зберігання 2016/2017 років вказана ситуація не змінилася та станом на 01.04.2017 розбіжності залишку природного газу між даними НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становлять 1 386 166,788 тис. куб. метрів.
У зв'язку з виниклими розбіжностями, в порушення підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено дохід від будь-якої діяльності у 2017 році на загальну суму 10 600 400 009,8 грн.
В ході проведення перевірки встановлено наявність кредиторської заборгованості станом на 31.12.2017 по «Невизначеному власнику - зовнішньому» на загальну суму 1 015 403 087 грн.
Зазначена кредиторська заборгованість утворилась за рахунок придбання імпортованого природного газу у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за листопад-грудень 2007 року в обсязі 1 121 645,3 тис.куб.м. на загальну суму 1 015 403 087 грн. для виробничо-технологічних витрат.
Між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 29.02.2008 було укладено договір на постачання природного газу №118-95, відповідно до п.1.1, п.1.2, п.2.1 якого НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Постачальник) зобов'язувався передати імпортований природний газ у власність ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в обсязі 1 121 645,333 тис. куб. м. (з них: з ресурсів газу листопада 2007 року - 533 548,722 тис. куб. м., грудня 2007 року - 588 096,611 тис. куб. м.) для забезпечення власних виробничо-технологічних витрат ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який за цим Договором зобов'язувався прийняти та оплатити газ на умовах вказаного Договору.
Відповідно до п.3.1 Договору НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов'язувався передати газ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в загальному потоці природного газу на газовимірювальних станціях на кордоні України, в яких знаходяться пункти приймання-передачі газу в газотранспортну систему України та/або на пунктах виміру витрат газу підземних сховищ газу (далі - ПСГ).
Згідно п.3.4 Договору приймання-передача газу, його документальне оформлення та звітність здійснюються відповідно до порядку, встановленого Положенням про порядок складання балансів природного газу в газорозподільних мережах, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_11 від 24.12.01 №677. Приймання-передача природного газу за Договором оформлюється актом приймання-передачі.
Пунктом 5.1 Договору передбачено, що оплата за газ здійснюється Відповідачем на підставі акту приймання-передачі газу, шляхом перерахування грошових коштів на рахунок Позивача до 25 березня 2008 року.
Договір на постачання природного газу №118-95 від 29.02.08 набирає чинності з моменту його підписання сторонами і розповсюджує свою дію в частині постачання газу з 1 листопада 2007 року, а в частині розрахунків до повного проведення розрахунків (п.10.1 Договору).
Під час судового провадження у справі №5011-42/3872-2012 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ДК" ІНФОРМАЦІЯ_1 " Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_13 було встановлено: позивач зазначав, що всупереч умов укладеного між ним та відповідачем договору № 118-95 на постачання природного газу від 29 лютого 2008 року останній частково оплатив переданий йому природний газ в обсязі 1121645333 м3 вартістю 1015403087,07 грн., заборгувавши 292105281,40 грн.
З цих підстав просив стягнути з відповідача на свою користь суму боргу, борг з урахуванням встановленого індексу інфляції за час прострочення 178561456,10 грн., три проценти річних з простроченої суми 46352055,09 грн., а також понесені ним по справі господарські витрати.
Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_14 від 20.04.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовлено у задоволенні позову ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
ІНФОРМАЦІЯ_15 своєю постановою від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовив у задоволенні апеляційної скарги ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
ІНФОРМАЦІЯ_16 своєю постановою від 25.09.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовив у задоволенні касаційної скарги ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
У зв'язку з цим, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредиторську заборгованість в сумі 1 015 403 087 грн. станом на 31.12.2017 обліковує по «Невизначеному власнику - зовнішньому».
Під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_10 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_17 ) було надано запит АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.07.2018 №29232/10/28-10-14-04-11 про надання інформації та її документального підтвердження, щодо включення до складу доходів кредиторської заборгованості за придбаний природний газ у сумі 1 015 403 087 грн., що обліковується як «Невизначений власник».
На запит ІНФОРМАЦІЯ_2 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало відповідь від 25.07.2018 №1001ВИХ-18-3449, у якій зазначило, що на підставі реєстру коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2012 роки та постанови ІНФОРМАЦІЯ_18 від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 Товариство, керуючись п. 135.2 та п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, при визначенні об'єкта оподаткування врахувало у складі інших доходів вартість природного газу у розмірі 830 017 546,42 грн., як вартість безоплатно отриманих активів.
Також до відповіді від 25.07.2018 №1001ВИХ-18-3449, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано додатки, в т.ч. «Реєстр коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2012 року».
Ці доходи були відображені у рядку 03 ІД Податкової декларації з податку на прибуток підприємства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за відповідні податкові періоди 2012 року. В Додатку ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства вказана сума відображена у рядку 03.09 «Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному (податковому) періоді.
Так згідно вищезазначеного реєстру, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включило до складу доходів вартість природного газу, за виключенням податку на додану вартість та цільової надбавки.
Таким чином, доходи від безоплатно отриманих активів були відображені у рядку 03 ІД податкової декларації з податку на прибуток АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 рік в сумі 830 017 546 грн.
Перевіркою встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подавало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, за якою було визнано вищевказаний дохід.
Таким чином, в порушення підпункту 50.1 статті 50, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п.12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 із змінами та доповненнями занижено фінансовий результат до оподаткування (рядок 2 декларації з податку на прибуток) та об'єкт до оподаткування (рядок 4 декларації з податку на прибуток) за 2015 рік на загальну суму 185 385 541 грн.
Крім цього, перевіркою встановлено, що природний газ на виробничо-технологічні потреби, придбаний у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є товаром, який АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частково використовує в оподатковуваних операціях, а частково - в неоподатковуваних.
Придбання природного газу протягом 2015 року здійснювалося відповідно до Договорів про закупівлю природного газу: 1) від 27.04.2015 №1504000825-ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі директора департаменту виробництва ОСОБА_5 , що діє на підставі довіреності від 22.12.2014 №2-212 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Продавець) в особі директора Департаменту реалізації газу ОСОБА_6 , що діє на підставі довіреності від 05.01.2015 №14-2; 2) від 27.12.2013 №14-ВТВ/1312000463, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі директора департаменту виробництва ОСОБА_5 , що діє на підставі довіреності від 08.02.2013 року №2-299 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Продавець) в особі першого заступника голови правління ОСОБА_7 , що діє на підставі довіреності від 29.04.2013 №14-112.
На виконання вимог ст. 199 Податкового кодексу України (далі - ПК України) наказом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.01.2015 № 11 «Про затвердження частки використання ПДВ на 2015 рік»:
- затверджений розрахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами (послугами) між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для застосування протягом 2015 року
- встановлена частка використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях на 2015 рік в розмірі 46,87%;
- встановлена частка використання товарів/послуг в неоподатковуваних операціях на 2015 рік в розмірі 53,13%;
Використання природного газу на ВТВ підтверджується завіреними належним чином документи - реєстри надходження від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та розподілу природного газу по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Перевіркою встановлено, що на суму податку на додану вартість, яка протягом звітного року була включена до складу податкового кредиту і яка відповідає частці обсягу неоподатковуваних операцій в загальному обсязі операцій з постачання товарів, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинен донарахувати податкові зобов'язання.
В ході проведення перевірки здійснено перерахунок сум ПДВ по операціям з використання природного газу в неоподатковуваних операціях (частка використання товарів в неоподатковуваних операціях - 53,13%) згідно ст. 199.1 Податкового кодексу України та встановлено його заниження на загальну суму 481 855 086 грн.
Крім цього, під час перевірки встановлено порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із рядом контрагентів - постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Перевіркою встановлено, що господарські операції між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » не відбувалася, у зв'язку з чим при декларуванні допущено порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3, ст.198 Податкового кодексу від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями).
За сукупністю матеріалів, встановлених в ході перевірки, не підтверджено реальність проведення господарських операцій Філією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період жовтень 2015 р. на суму ПДВ - 87 699,40 грн., за період грудень 2015 р. на суму ПДВ - 114 669,0 грн., із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період грудень 2015 р. на суму ПДВ - 88 743,13 грн., за період лютий 2016 р. на суму ПДВ - 18 449,84 грн., за період квітень 2016 р. на суму ПДВ - 76489,84 грн., із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період жовтень 2016 р. на суму ПДВ - 133728,0 грн., за період червень 2017 р. на суму ПДВ - 157395,4 грн., із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за період лютий 2017 р. на суму ПДВ - 493387,5 грн., за період жовтень 2017 р. на суму ПДВ - 325062,5 грн.
В ході документальної перевірки встановлено порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині, що стосується фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з урахуванням рішення ІНФОРМАЦІЯ_21 від 18.04.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_18 від 24.07.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_22 від 28.03.2018 у справі № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно матеріалів справи вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») договору про закупівлю товару № т15-156/1212000468 від 27.12.2012 зобов'язувалося здійснити поставку товару (вузли до турбін, код згідно ДК 016-97-29.11.3), виробником якого повинна бути компанія - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_24 . Ціна договору становила 148 243 035,97 грн. (в тому числі, ПДВ).
Внаслідок вказаних фінансово-господарських взаємовідносин в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») виникла заборгованість, у зв'язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_21 з позовом до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про стягнення заборгованості, посилаючись на невиконання відповідачем своїх договірних зобов'язань щодо оплати вартості поставленого товару, у зв'язку з чим відкрито провадження у справі № 911/5357/14.
З урахуванням постанови ІНФОРМАЦІЯ_18 від 24.07.2017 № 911/5357/14, якою встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») не довів поставку покупцю (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») товару, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забов'язане було відкоригувати податковий кредит шляхом його зменшення на суму 24 707 173 грн., який був сформований за операціями по договору про закупівлю товарів № т15-156/1212000468 від 27.12.2012, та відкоригувати визнані витрати за вказаним договором в сумі 123 535 863 грн. Однак, як встановлено перевіркою, всупереч наявності судового рішення від 24.07.2017, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, податкової декларації з податку на додану вартість, у зв'язку з чим підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування та об'єкт оподаткування на загальну суму 123 535 863 грн., завищено податковий кредит на суму 24 707 173 грн.
З метою всебічного, повного, об'єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до документів фінансово-господаської діяльності за період 2015-2017 років.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.
Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 та/або слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарської діяльності товариства та обставин, відображених в акті документальної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій:
Щодо розбіжностей залишку природного газу між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:
- звіти про рух природного газу в сховищах газу в розрізі ПСГ за період 2014 - 2017 років;
- реєстр залишків природного газу на початок/кінець сезону зберігання газу за період 2014 - 2017 років;
- договір від 28.04.2012 № 14/3095/12/1205000028, укладений між
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо надання послуг по закачуванню газу в ПСГ та його відбору з ПСГ, зберіганню газу в ПСГ (з додатками та додатковими угодами, в тому числі додаткова угода від 31.03.2016 № 11);
- акти приймання-передачі газу згідно договору від 28.04.2012
№ 14/3095/12/1205000028, інші документи щодо документального оформлення газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;
- акти про обсяги залишку природного газу в ПСГ, в тому числі, акти залишку природного газу на початок сезону зберігання 2016-2017 років згідно Договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 28.04.2012 № 14/3095/12/1205000028, складених з урахуванням оформлених актів закачування та відбору газу протягом зазначених періодів, та які були надіслані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом від 18.05.2016 № 6-3250/1.2-16;
- лист АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 26.05.2016 № 4283/16-16 до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо повернення без оформлення та підписання актів про обсяги залишку природного газу Компанії в ПСГ станом на 15.04.2016;
- бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, отриманого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі договору від 28.04.2012 № 14/3095/12/1205000028 (виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки);
- документи щодо оплати отриманих товарів/наданих послуг (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- податкова звітність АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди 2017 року.
Щодо наявності кредиторської заборгованості по «Невизначеному власнику - зовнішньому»:
- договір на постачання природного газу № 118-95 від 29.02.2008, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (з додатками, додатковими угодами);
- акти приймання-передачі газу (в тому числі, № 12-УТГ-ВТВ, № 12-УТГ-ВТВ/2), інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;
- документи щодо споживання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу у період листопада-грудня 2007 року для власних виробничо-технічних потреб;
- документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу, отриманого на підставі договору № 118-95 від 29.02.2008 (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- реєстр коригування надходження та розподілу газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2012 року;
- бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, отриманого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі договору від № 118-95 від 29.02.2008, а також щодо обліку кредиторської заборгованості в сумі 1 015 403 087 грн. по «Невизначеному власнику - зовнішньому» (виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);
- податкова звітність з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди 2012 року, 2015 року (з додатками).
Щодо заниження фінансового результату до оподаткування:
- фінансово-господарські та бухгалтерські документи щодо коригування суми нарахованої амортизації за період 2015-2017 років;
- фінансово-господарські документи, що стосуються уцінки необоротних активів за період 2015-2017 років;
- фінансово-господарські документи, що стосуються дооцінки необоротних активів за період 2015-2017 року;
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки за відповідні звітні періоди 2015-2017 років, тощо;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди 2015-2017 років (з додатками, в тому числі Додаток РІ).
Щодо сплати податку на додану вартість по операціям з використання природного газу в неоподатковуваних операціях:
- договір про закупівлю природного газу від 27.04.2015 № 1504000825-ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 4 від 31.12.2015);
- акти приймання-передачі газу до договору від 27.04.2015 № 1504000825-ВТВ, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;
- договір про закупівлю природного газу від 27.12.2013 № 14-ВТВ/1312000463, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 9 від 24.02.2015);
- акти приймання-передачі газу до договору від 27.12.2013 № 14-ВТВ/1312000463, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;
- документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу, отриманого на підставі вказаних догорів (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.01.2015 № 11 «Про затвердження частки використання ПДВ на 2015 рік»;
- реєстри надходження від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та розподілу природного газу по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в тому числі, реєстри: від 13.02.2015 № 3660/12, від 13.03.2015 № 6532/12, від 19.04.2015 № 10082/12, від 15.05.2015 № 13112/12, від 12.06.2015 № 16229/12, від 13.07.2015 № 19208/12, від 13.08.2015 № 22066/12, від 14.09.2015 № 25086/12, від 13.10.2019 № 27904/12, від 13.11.2015 № 30863/12, від 14.12.2015 № 33987/12, від 15.01.2016 № 1090/12);
- документальні відомості щодо природного газу, якими володіло (користувалося) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015 року: запаси труби на початок місяця, залишок в ПСГ на початок місяця, надходження газу від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використання газу на виробничо-технічні витрати, використання газу на власні потреби, використання газу на балансування;
- регістри бухгалтерського обліку з інформацією про запаси природного газу у період 2014-2016 років, документальні відомості щодо вибуття запасів;
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки;
- податкова звітність з податку на додану вартість за звітні періоди 2015-2017 років (з додатками).
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_26 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):
- договір про закупівлю послуг № 1511000289 від 11.11.2015 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) в особі головного інженера Філії « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в особі директора ОСОБА_9 з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, договірна ціна та кошторис - додаток №1, інформація про характер і необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі - додаток № 3, календарний план - додаток № 2);
- акти наданих послуг (форма КБ-2в) до договору № 1511000289 від 11.11.2015 (в тому числі, акт № 1 без дати - за листопад 2015 року, акт № 2 без дати - за січень 2016 року);
- типова форма №КБ-3 «Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати» за листопад 2015 року, січень 2016 року;
- типова форма №ИВР «Підсумкова відомість ресурсів» за листопад 2015 року, за січень 2016 року;
- податкові накладні;
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_23 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):
- договір про закупівлю товару № 271/151000689 від 27.10.2015, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі заступника директора з капітального будівництва та матеріально - технічного забезпечення Філії « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Постачальник) в особі директора ОСОБА_11 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості);
- видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстраційні номери документів по якості, акти фактичної наявності продукції, документи дозвільного характеру;
- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;
- документи щодо оприбуткування АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на склад та обліку руху активів на підприємстві: накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибуткові ордери;
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_23 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ):
- договір про закупівлю товару № т15-156/1212000968 від 27.12.2012, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з додатками, специфікаціями, додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 1 від 16.12.2013);
- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості), походження;
- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (форма 1ТН), податкові накладні, накладні на поставку товару;
- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер);
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):
- договір від 27.08.2015 № 1508000821 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- податкові накладні, видаткові накладні;
- акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в (в тому числі, б/н від 30.10.2015, б/н від 21.12.2015);
- підсумкова вартість ресурсів (в тому числі, по об'єкту УКС № 17, по об'єкту УКЗ № 16 )
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ):
- договір від 11.12.2015 № 1512000278 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- договір від 07.12.2015 № 1512000146 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- договір від 07.12.2015 № 1512000145 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;
- видаткові накладні (в тому числі № 159 від 15.12.2015, № 182 від 29.12.2015, № 51 від 25.02.2016, № 112 від 01.04.2016, № 142 від 15.04.2016, № 156 від 26.04.2016, № 157 від 26.04.2016, № 158 від 27.04.2016, № 156 від 15.12.2015, № 181 від 29.12.2015, № 49 від 25.02.2016, № 149 від 22.04.2016, № 158 від 15.12.2015, № 50 від 25.02.2016, № 111 від 01.04.2016, № 141 від 15.04.2016, № 150 від 22.04.2016, № 154 від 26.04.2016, № 155 від 26.04.2016);
- товарно - транспортні накладні (в тому числі, від 01.04.2016, від 15.04.2016, від 27.04.2016, від 22.04.2016, від 15.12.2015, від 22.04.2016, від 26.04.2016 та за лютий 2016 року);
- податкові накладні;
- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер);
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи), в тому числі, платіжні доручення № 7840 від 14.04.2016 № 7836 від 14.04.2016, № 8179 від 18.04.2016, № 10122 від 11.05.2016, № 11077 від 23.05.2016, № 17801 від 05.08.2016, № 4291 від 29.02.2016, № 4278 від 29.02.2016, № 10124 від 11.05.2016, № 17870 від 08.08.2016, № 4279 від 29.02.2016, № 7837 від 14.04.2016, № 10123 від 11.05.2016, № 11076 від 23.05.2016, № 17800 від 05.08.2016;
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),
- договір від 10.10.2016 № 1610000220 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- договір від 10.05.2017 № 1705000077 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;
- видаткові накладні (в тому числі, № РН-00000019 від 28.10.2016, № РН-00000020 від 28.10.2016, № РН-00000018 від 07.06.2017, № РН-00000022 від 16.06.2017);
- товарно-транспортні накладні (в тому числі, № 1004 від 28.10.2016, № 0601 від 07.06.2017, № 1601 від 16.06.2017);
- податкові накладні;
- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер);
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи), в тому числі, платіжні доручення № 27471 від 29.11.2016, № 29263 від 22.12.2016, № 25653 від 07.11.2017, № 25654 від 07.11.2017, № 26655 від 07.11.2017, № 25656 від 07.11.2017;
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ):
- договір від 13.01.2017 № 1701000404, з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- договір від 24.04.2017 № 1704000354 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;
- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;
- податкові накладні;
- видаткові накладні (в тому числі, № 1 від 12.02.2017, № 14 від 30.10.2017);
- товарно-транспортні накладні (в тому числі, № Р1 від 12.02.2017, № 354 від 30.10.2017);
- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер, тощо), в тому числі, прибуткові ордери № 180086669 від 12.02.2017, № 180095452 від 30.10.2017;
- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи), в тому числі, платіжні доручення № 17763 від 07.08.2017, № 29636 від 28.12.2017.
- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.
Податкова звітність АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за відповідні звітні періоди 2015-2017 років: податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, уточнюючими розрахунками, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючими розрахунками.
Документи, що відображають повноваження службових осіб підприємства ( ОСОБА_12 , РНОКППФО НОМЕР_11 , ОСОБА_13 , РНОКППФО НОМЕР_12 , ОСОБА_14 , РНОКППФО НОМЕР_13 ), які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2017 років, а також уповноважених осіб філій
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ОСОБА_10 , ОСОБА_8 ): посадові інструкції (функціональні обов'язки), накази про призначення/переведення/звільнення, контракти, трудові угоди, статут підприємства, довіреності (в тому числі, № 1277 від 29.12.2014, № 59 від 19.01.2015).
Документи, якими передбачено порядок ведення облікової політики
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2017 років, в тому числі, наказ
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 31.12.2013 № 482, яким затверджено Положення про облікову політику ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2014 рік, наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 31.12.2014 № 487 «Про продовження терміну дії Положення про облікову політику», наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 31.12.2015 № 596 «Про введення в дію Облікової політики для ведення обліку та складання фінансової звітності за МСФЗ», наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 30.12.2016 № 803 «Про введення в дію Облікової політики ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1