пр. № 1-кс/759/2444/21
ун. № 759/7140/21
12 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідч ого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100110000086 від 04.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст.212 КК України,
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100110000086 від 04.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст.212 КК України.
Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що що громадянин ОСОБА_4 спільно з іншими невстановленими особами за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_9 ), Благодійна організація « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_13 ) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_19 ), в період 2015-2018 років здійснили придбання електроавтомобілів на території США, імпорт даних електроавтомобілів до України та їх митне оформлення з використанням підроблених документів, за штучно заниженою митною вартістю та заниженою вартістю подальшої реалізації кінцевим покупцям, а також організували на території м. Харкова діяльність служби таксі під логотипом « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яка здійснюється без ліцензії, з використанням роботи неоформлених працівників, крім того організували діяльність із надання послуг по ремонту електроавтомобілів, а також виробництво зарядних пристроїв для електроавтомобілів без необхідних сертифікатів та декларацій відповідності з використанням праці офіційно неоформлених працівників, що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, у сумі 26,5 млн. грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ході аналізу зовнішньоекономічної діяльності вищевказаної групи підприємств встановлено:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено контракти купівлі-продажу з:
-ІНФОРМАЦІЯ_9 , Linden, НОМЕР_20 , НОМЕР_20 , phone НОМЕР_21 , CHIA - виконавчий директор ОСОБА_14 , (в деяких додатках до контрактів вказано директора ОСОБА_15 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_22 .
-АДРЕСА_1 , CHIA - уповноважена особа Mr. Vincent W. Mitz). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_22 .
-Insurance Auto Auctions, Inc ( АДРЕСА_2 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_22 .
Встановлено митні оформлення 918 легкових автотранспортних засобів по зазначеним вище контрактам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015-2018 років.
Послуги з міжнародного перевезення легкових автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надавали наступні підприємства:
ІНФОРМАЦІЯ_11 , Roselle, НОМЕР_23 , США, президент компанії - ІНФОРМАЦІЯ_12 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_22 .
Dapex ( АДРЕСА_3 , уповноважена особа - ОСОБА_16 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_22 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено контракти купівлі-продажу з:
-АДРЕСА_4 , phone +1(972)3915000, США - уповноважена особа Mr. Vincent W. Mitz).
Встановлено митне оформлення 106 легкових автотранспортних засобів по зазначеним вище контрактам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2018 років.
Послуги з міжнародного перевезення легкових автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавали наступні підприємства:
ІНФОРМАЦІЯ_11 , Roselle, НОМЕР_23 , США, президент компанії - ІНФОРМАЦІЯ_12 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_24 (згідно відомостей, отриманих з АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_25 ).
Разом з тим встановлено, що у супровідних документах до МД №110110000/2014/000107 міститься аркуш з відбитком печатки Copart INC.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено контракти купівлі-продажу з:
-АДРЕСА_4 , phone +1(972)3915000, США - уповноважена особа Mr. Vincent W. Mitz ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_26 .
-АДРЕСА_5 , уповноважена особа - ОСОБА_17 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_26 .
Встановлено митне оформлення 242 легкових автотранспортних засобів по зазначеним вище контрактам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2015-2018 років.
Послуги з міжнародного перевезення легкових автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надавали наступні підприємства:
ІНФОРМАЦІЯ_11 , Roselle, НОМЕР_23 , США, президент компанії - Igor Pluta). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_26 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладено контракти купівлі-продажу з:
-АДРЕСА_4 , phone +1(972)3915000, США - уповноважена особа Mr. Vincent W. Mitz ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_27 .
-АДРЕСА_5 , уповноважена особа - ІНФОРМАЦІЯ_13 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_27 .
-Insurance Auto Auctions, Inc ( АДРЕСА_2 , США - уповноважена особа - ІНФОРМАЦІЯ_14 ). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_27 .
Встановлено митне оформлення 327 легкових автотранспортних засобів по зазначеним вище контрактам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2015-2018 років.
Послуги з міжнародного перевезення легкових автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надавали наступні підприємства:
ІНФОРМАЦІЯ_11 , Roselle, НОМЕР_23 , США, президент компанії - Igor Pluta). У вказаних контрактах зазначено розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_27 .
Упродовж 2015-2018 років вищезазначена група підприємств, яка підконтрольна громадянину ОСОБА_4 , використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через представників або інших довірених осіб здійснювали придбання легкових транспортних засобів на аукціонах, розташованих на території США (прим. - ІААІ, Copart, Manheim). Вигравши торги, вищевказаними особами здійснювалось транспортування придбаного автомобіля до порту відправлення, розташованого у США для завантаження в контейнери. Контейнери з завантаженими автомобілями потрапляють на територію України до порту м. Одеси для проходження процедури подання попередньої видаткової митної декларації. В подальшому, вищевказаними особами при здійсненні імпорту легкових автомобілів на територію України зазначаються реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в коносаментах. Після оформлення попередньої декларації, імпортовані автомобілі транспортуються на митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ІНФОРМАЦІЯ_17 для проходження кінцевих митних формальностей. При оформленні додаткової та попередньої митних декларацій, декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » надаються до митниці оформленні документи, в яких завідомо занижена митна вартість. Разом з тим, до митних органів надаються висновки судових експертів - ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , які нібито підтверджують заявлену митну вартість товарів. В судових висновках вищевказаних експертів низька ринкова вартість автомобілів обґрунтовується документами, наданими ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , в яких зазначено, що відповідно до актів технічної перевірки, легкові автомобілі мають дефект електричного двигуна. Також, при визначенні ринкової ціни імпортованих групою підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) автомобілів, судові експерти використовують веб-сервіс « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та визначають за основу ціну «Rough trade-in», хоча ніяких документів, щодо придбання легкових автомобілів у спосіб «Trade-in» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) не надає.
Відповідно до отриманої від Внутрішньої податкової служби Міністерства фінансів США інформації, будь-яких контрактів з приводу купівлі-продажу автомобілів, а також їх транспортування між ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , Dapex та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не укладалось.
Окрім цього, досудове розслідування проводиться за фактом того, що групою осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_11 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 шляхом заниження об'єкту оподаткування, використовуючи підконтрольні їм підприємства: ПП « ОСОБА_25 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ),ПП « ОСОБА_26 » (до зміни найменування ПП « ОСОБА_27 ») (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код НОМЕР_8 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_7 ), документально оформлювали реалізацію послуг щодо зарядки автомобілів обладнаних електродвигуном, оплата за які проводилась через платіжну систему « ІНФОРМАЦІЯ_29 » на карткові рахунки фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_28 , ОСОБА_23 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_13 , ОСОБА_39 та інших, умисно ухилились від сплати податків в особо великих розмірах.
Згідно акту документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 18.10.2018 № 4336/20-40-14-02-08/40708956 (ППР №00001101402 від 15.03.2019, ППР № 00001111402 від 15.03.2019, ППР № 00001151402 від 15.03.2019, ППР № 00001141402 від 15.03.2019, № 00001121402 від 15.03.2019, № 00001131402 від 15.03.2019), яку проведено з питань, що стали предметом оскарження з актом перевірки від 18.10.2018 № 4336/20-40-14-02-08/40708956 встановлено факти заниження об'єкта оподаткування при реалізації автомобілю Nissan Leaf, VIN-код 1N4AZ0CP0FC313453 на суму 125 697 грн. (ціна реалізації у податковій звітності та у договорах купівлі-продажу на підприємстві у в два рази нижча за ціну зазначену покупцем при переоформленні транспортного засобу у Сервісних центрах МВС України); відображення у податковій звітності взаємовідносин з фізичними особами-підприємцями, які надавали консультаційні, рекламні та бухгалтерські послуги, що не мають документального підтвердження, в результаті чого завищено суму від'ємного значення з податку на прибуток за I квартал 2018 року на суму 9 089 800 гривень та порушення норм регулювання обігу готівки, за яким нараховано штрафні санкції на суму 222 207 473,6 грн.
Узагальненим матеріалом ІНФОРМАЦІЯ_30 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_40 та ОСОБА_41 встановлено, що до каси банківських установ, де обслуговуються вищезазначені підприємства та ФОП, посадовими особами вищезазначених СГД та ФОП, як довіреними особами невстановлених фізичних осіб вносились готівкові кошти з призначенням - за придбані транспортні засоби та внески до статуного фонду за період з 13.01.2014 по 30.09.2020 на загальну суму 73,74 млн. грн., у тому числі, у якості внесків до статуного фонду внесено 42,68 млн. грн. та одноразово (одним платежем) на суму понад 150,00 тис. грн. внесено готівкові кошти на загальну суму 60,61 млн. грн., при цьому особи, які здійснювали внески до статутного фонду, не мали за вищезазначений період таких сум задекларованих доходів, зокрема ОСОБА_4 , як засновником ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та БО « ІНФОРМАЦІЯ_32 » внесено до статутного фонду вищезазначених СГД 106 500 000,00 грн., а вищезазначена особа має загальний дохід без вирахування податків та зборів з 01.01.1998 по 20.11.2018 - 1 143 639,00 грн., що свідчить про легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом.
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_33 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_6 , а саме декларацій про суми виплачених доходів та утриманих податків за формою 1ДФ та декларацій про майновий стан та доходи щодо ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_34 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 ; ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_35 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ; ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_31 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 за період з 1998 по 2021 роки; декларацій про суми виплачених доходів та утриманих податків за формою 1ДФ поданих БО « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2014 по 2021 роки.
В судове засідання слідчий не з'явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.
Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Судовим розглядом встановлено, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100110000086, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.10.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході розслідування, узагальнено матеріали ІНФОРМАЦІЯ_38 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_40 та ОСОБА_41 та встановлено, що до каси банківських установ, де обслуговуються вищезазначені підприємства та ФОП, посадовими особами вищезазначених СГД та ФОП, як довіреними особами невстановлених фізичних осіб вносились готівкові кошти з призначенням - за придбані транспортні засоби та внески до статуного фонду за період з 13.01.2014 по 30.09.2020 на загальну суму 73,74 млн. грн., у тому числі, у якості внесків до статуного фонду внесено 42,68 млн. грн. та одноразово (одним платежем) на суму понад 150,00 тис. грн. внесено готівкові кошти на загальну суму 60,61 млн. грн., при цьому особи, які здійснювали внески до статутного фонду, не мали за вищезазначений період таких сум задекларованих доходів, зокрема ОСОБА_4 , як засновником ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та БО « ІНФОРМАЦІЯ_32 » внесено до статутного фонду вищезазначених СГД 106 500 000,00 грн., а вищезазначена особа має загальний дохід без вирахування податків та зборів з 01.01.1998 по 20.11.2018 - 1 143 639,00 грн., що може свідчити про легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом.
Відомості, що містяться в деклараціях про суми виплачених доходів та утриманих податків за формою 1ДФ та деклараціях про майновий стан та доходи щодо ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_34 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 ; ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_35 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ; ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_31 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 за період з 1998 по 2021 роки; деклараціях про суми виплачених доходів та утриманих податків за формою 1ДФ поданих БО « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2014 по 2021 роки слугуватимуть доказами, на підставі яких можливо встановити наявність або відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних та неупереджених процесуальних рішень, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, що містяться в деклараціях про суми виплачених доходів та утриманих податків мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100110000086 від 04.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст.212 КК України - задовольнити.
Надати групі слідчих у кримінальному провадженні № 32018100110000086 від 04.10.2018 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_33 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_6 , а саме до декларацій про суми виплачених доходів та утриманих податків за формою 1ДФ та декларацій про майновий стан та доходи щодо ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_34 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 ; ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_35 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ; ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_31 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 за період з 1998 по 2021 роки; декларацій про суми виплачених доходів та утриманих податків за формою 1ДФ поданих БО « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2014 по 2021 роки.
Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1