1Справа № 335/1983/21 1-кс/335/1687/2021
02 квітня 2021 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого - заступника начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про арешт майна, у кримінальному провадженні № 32020080000000057 від 23.11.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Слідчий - заступник начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням про арешт майна в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020 за № 32020080000000057 від 23.11.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Масса Групп» (код за ЄДРПОУ 38025346) у період 2019-2020 р.р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з реалізацією одягу брендових марок, а також одягу б/у «Секонд-Хенд», шляхом не відображення в податковій звітності фактичних об'ємів реалізації, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 645 тис. грн. Так, засновники та службові особи ТОВ «Масса Групп» з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему навмисного ухилення від сплати податків, згідно з якою придбання вищевказаного товару здійснюється у підприємств-імпортерів Львівської області, в тому числі ТОВ «Суламат» (код за ЄДРПОУ 42035947) за готівкові кошти без складання будь-яких необхідних бухгалтерських документів та відображення у бухгалтерській та податковій звітностях ТОВ «Масса Групп». Транспортування товарно-матеріальних цінностей до місця зберігання здійснюється суб'єктами господарської діяльності - перевізниками безпосередньо на замовлення та за готівкові кошти ТОВ «Масса Групп». 10.03.2021 у період часу з «10» години «20» хвилин до «21» години «20» хвилин проведено обшук на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 23.02.2021, у приміщеннях, розташованих за адресою: м. Запоріжжя вул. Лермонтова, 18/17А, які на момент проведення обшуку займала, в тому числі бухгалтер ТОВ «Масса Групп» ОСОБА_5 . За результатами проведення обшуку складено відповідний протокол. В ході обшуку виявлено зокрема, печатки фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ; документи фінансово-господарської діяльності ОСОБА_22 , а саме: рахунки на оплату за періоди червень-серпень 2019 року, видані від «постачальника» ТОВ «Компанія 3С1» для «покупця» - ФОП ОСОБА_23 на 3 арк.; рахунок-фактура від 14.12.2020 видані ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» для ОСОБА_23 ; щоденні звіти ФОП ОСОБА_21 за період з 01.09.2020 по 10.12.2020 касової дисципліни обліку виручки грошових коштів у вигляді (касові Z- звіти, Х- звіти, заяви на повернення товару) обклеєних на аркуші формату А-4 по торгівельному об'єкту «Магазин» за адресою: АДРЕСА_1 , на 86 арк.
З метою збереження речових доказів, та можливістю призначення та проведення у кримінальному провадженні судової почеркознавчої, економічної експертиз, судової технічної експертизи документів та інших судових експертиз, слідчий просить накласти арешт на вилучене майно під час проведення обшуку від 10.03.2021, за адресою: АДРЕСА_2 , а саме на: печатки фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ; документи фінансово-господарської діяльності ОСОБА_22 , а саме: рахунки на оплату за періоди червень-серпень 2019 року, видані від «постачальника» ТОВ «Компанія 3С1» для «покупця» - ФОП ОСОБА_23 на 3 арк.; рахунок-фактура від 14.12.2020 видані ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» для ОСОБА_23 ; щоденні звіти ФОП ОСОБА_21 за період з 01.09.2020 по 10.12.2020 касової дисципліни обліку виручки грошових коштів у вигляді (касові Z- звіти, Х- звіти, заяви на повернення товару) обклеєних на аркуші формату А-4 по торгівельному об'єкту «Магазин» за адресою: АДРЕСА_1 , на 86 арк.
У судове засідання прокурор ОСОБА_4 надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, просить його задовольнити.
У судове засідання представник ОСОБА_22 - адвокат ОСОБА_24 , надав заяву про розгляд клопотання без його участі та письмові заперечення. В обґрунтування заперечень зазначив, що слідчим у клопотанні не обґрунтовані підстави накладення арешту, та не доведено, що це майно має будь-яке відношення до скоєного кримінального правопорушення та має ознаки речових доказів. Крім того, ФОП ОСОБА_21 взагалі не зазначений навіть в описовій частині ухвали про дозвіл на обшук, як особа, щодо діяльності якої здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні. Просить відмовити у задоволенні вказаного клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до таких висновків.
Встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюються досудове розслідування кримінального провадження № 32020080000000057 від 23.11.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя, від 23.02.2021, в рамках даного кримінального провадження, надано дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування ТОВ «Масса Групп», а саме за адресою: м. Запоріжжя, вул. Лермонтова, 18/17А, в ході якого виявлено та вилучено зазначені у клопотанні речі і документи.
Згідно із ч. 7 ст. 236 КПК України, при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.
Відповідно до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
Клопотання слідчого про арешт майна подано 12.03.2021, що свідчить про дотримання слідчим строків подання клопотання про арешт майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Пунктом 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, на який посилається слідчий у своєму клопотанні, як на підставу для арешту майна, передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
При цьому, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання та необхідність накладення арешту на вилучене в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2 А майно, оскільки вилучені документи та речі відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, так як вони містять у собі відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів та запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення.
Твердження сторони захисту про те, що слідчим не обґрунтовані підстави для арешту, є безпідставними, та спростовуються вищезазначеним.
Керуючись ст. ст. 131-132, 170-173, 175, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого - заступника начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про арешт майна - задовольнити.
Накласти арешт на:
- печатки фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ;
- документи фінансово-господарської діяльності ОСОБА_22 , а саме: рахунки на оплату за періоди червень-серпень 2019 року, видані від «постачальника» ТОВ «Компанія 3С1» для «покупця» - ФОП ОСОБА_23 на 3 арк.; рахунок-фактура від 14.12.2020 видані ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» для ОСОБА_23 ; щоденні звіти ФОП ОСОБА_21 за період з 01.09.2020 по 10.12.2020 касової дисципліни обліку виручки грошових коштів у вигляді (касові Z- звіти, Х- звіти, заяви на повернення товару) обклеєних на аркуші формату А-4 по торгівельному об'єкту «Магазин» за адресою: АДРЕСА_1 , на 86 арк., які вилучено під час проведення обшуку 10.03.2021 за фактичною адресою ТОВ «Масса Групп»: м. Запоріжжя, вул. Лермонтова, 18/17А.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Запорізького апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1