вул. Володимира Винниченка 1, м. Дніпро, 49027
E-mail: inbox@dp.arbitr.gov.ua, тел. (056) 377-18-49, fax (056) 377-38-63
02.04.2021м. ДніпроСправа № 904/6251/20
За заявою Фізичної особи - підприємця Свинаренко Юрія Вікторовича
до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД"
про визнання банкрутом
Суддя Соловйова А.Є.
Секретар судового засідання Карпенко К.С.
Представники:
від заявника Фізичної особи - підприємця Свинаренко Юрія Вікторовича: не з'явився
від боржника: не з'явився
від кредитора Фізичної особи - підприємця Апенка Дмитра Валерійовича: не з'явився
від кредитора Фізичної особи - підприємця Повіланського Олександра Олександровича: не з'явився
від кредитора Фізичної особи - підприємця Стриженко Наталії Володимирівни: не з'явився
від кредитора Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни: не з'явився
від кредитора Фізичної особи - підприємця Закотні Юлії Сергіївни: не з'явився
від кредитора Фізичної особи - підприємця Поліщук Людмили Володимирівни: не з'явився
від кредитора Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН": Смолов К.В. ордер серія ДП №23/6/041 від 14.12.2020
від ГУ ДПС у Дніпропетровській області: Самсоненко Ю.Г. витяг з єдиного державного реєстру від 17.05.2019
арбітражний керуючий: не з'явився
вільний слухач: ОСОБА_1 посвідчення №342 від 24.09.2020
Фізична особа - підприємець Свинаренко Юрій Вікторович звернувся до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" (49026, м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43, код ЄДРПОУ 30012937).
Ухвалою суду від 03.12.2020 відкрито провадження за заявою Фізичної особи-підприємця Свинаренка Юрія Вікторовича у справі №904/6251/20 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" (49026, м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43, код ЄДРПОУ 30012937). Визнано грошові вимоги Фізичної особи-підприємця Свинаренко Юрія Вікторовича на суму 21 020,00 грн (судовий збір) - 1 черга задоволення, 13 222 051,20 грн (основний борг) - 4 черга задоволення вимог кредиторів. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів (зупинення виконання боржником грошових зобов'язань і зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), строк виконання яких настав до дня введення мораторію, і припинення заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов'язань та зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), застосованих до дня введення мораторію) згідно ст.41 Кодексу України з процедур банкрутства. Введено процедуру розпорядження майном боржника строком на сто сімдесят календарних днів до 22.05.2021. Призначено розпорядником майна боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" (49026, м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43, код ЄДРПОУ 30012931) - Черненченко Дениса Альбертовича (49044, м. Дніпро, б-р Катеринославський,2 офіс 610), який діє на підставі свідоцтва про право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №195 від 28.02.2013. Призначено попереднє засідання суду на 21.01.2021 о 10:00 год.
30.12.2020 від Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" надійшла апеляційна скарга на ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 03.12.2020 по справі № 904/6251/20.
04.01.2021 справу №904/6521/20 направлено до Центрального апеляційного господарського суду, до теперішнього часу справа №904/6521/20 до Господарського суду Дніпропетровської області не поверталась.
18.01.2021 арбітражний керуючий Черненченко Д.А. подав через канцелярію суду звіт вих №01-32/32-01 від 18.01.2021 про результати розгляду вимог кредиторів.
Суд долучив звіт розпорядника майна вих №01-32/32-01 від 18.01.2021 про результати розгляду вимог кредиторів до матеріалів справи.
20.01.2021 Товариством з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" через канцелярію суду подані заяви про визнання обов'язковою особисту явку фізичних осіб-підприємців Апенка Д.В., Закотньої Ю.С. , Підпальної К.І. , Стриженко Н.В. , Повіланського О.О. , Поліщук Л.В. та їх виклик у попереднє судове засідання.
В попереднє засідання, призначене на 21.01.2021, з'явились представники кредиторів, боржника та розпорядник майна.
Представник ТОВ "Одеський завод класичних вин" підтримав подані 20.01.2021 заяви.
Представник ФОП Свинаренка Ю.В. та розпорядник майна ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" Черненченко Д.А. надали усні пояснення стосовно поданих ТОВ "Одеський завод класичних вин" заяв.
Ухвалою суду від 21.01.2021 оголошено перерву в попередньому засіданні до 01.02.2021 о 10:00. Заяви Товариства з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" від 20.01.2021 про визнання обов'язковою особисту явку фізичних осіб-підприємців Апенка Д.В., Закотньої Ю.С. , Підпальної К.І. , Стриженко Н.В. , Повіланського О.О .Поліщук Л.В. та їх виклик у попереднє судове засідання задоволено частково. Визнано обов'язковою явку кредиторів: фізичних осіб-підприємців Апенка Д.В., Закотньої Ю.С., Підпальної К.І., Стриженко Н.В., Повіланського О.О., Поліщук Л.В., боржника, розпорядника майна.
До господарського суду надійшли наступні документи:
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду заяву б/н 26.01.2021, в якій просило витребувати у фізичної особи - підприємця Поліщук Людмили Володимирівни оригіналів первинних документів, доданих до заяви вих.№1/29-12 від 29.12.2020 про грошові вимоги до ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" для долучення до матеріалів справи №904/6251/20.
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду заяву б/н 27.01.2021, в якій просило витребувати у фізичної особи - підприємця Повіланського Олександра Олександровича оригіналів первинних документів, доданих до заяви від 28.12.2020 про грошові вимоги до ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" для долучення до матеріалів справи №904/6251/20.
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду заяву б/н 27.01.2021, в якій просило витребувати у фізичної особи - підприємця Закотні Юлії Сергіївни оригіналів первинних документів, доданих до заяви від 28.12.2020 про грошові вимоги до ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" для долучення до матеріалів справи №904/6251/20.
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду заяву б/н 27.01.2021, в якій просило витребувати у фізичної особи - підприємця Апенко Дмитра Валерійовича оригіналів первинних документів, доданих до заяви від 28.12.2020 про грошові вимоги до ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" для долучення до матеріалів справи №904/6251/20.
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду заяву б/н 27.01.2021, в якій просило витребувати у фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни оригіналів первинних документів, доданих до заяви від 29.12.2020 про грошові вимоги до ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" для долучення до матеріалів справи №904/6251/20.
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду заяву б/н 27.01.2021, в якій просило витребувати у фізичної особи - підприємця Стриженко Наталії Володимірівни оригіналів первинних документів, доданих до заяви від 29.12.2020 про грошові вимоги до ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" для долучення до матеріалів справи №904/6251/20.
27.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду пояснення б/н від 27.01.2021 щодо розгляду грошових вимог боржником та розпорядником майна у справі №904/6251/20.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало клопотання про доручення документів до матеріалів справи.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало клопотання про витребування доказів судом.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду клопотання про витребування у фізичної особи - підприємця Стриженко Наталії Володимирівни письмової інформації та додаткових документів.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду клопотання про витребування у фізичної особи - підприємця Закотні Юлії Сергіївни письмової інформації та додаткових документів.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду клопотання про витребування у фізичної особи - підприємця Повіланського Олександра Олександровича письмової інформації та додаткових документів.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду клопотання про витребування у фізичної особи - підприємця Апенко Дмитра Валерійовича письмової інформації та додаткових документів.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду клопотання про витребування у фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни письмової інформації та додаткових документів.
29.01.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "Одеський завод класичних вин" подало через канцелярію суду клопотання про витребування у фізичної особи - підприємця Поліщук Людмили Володимірівни письмової інформації та додаткових документів.
Ухвалою суду від 01.02.2021 оголошено перерву в попередньому засіданні до 12.02.2021 о 12:00 год.
04.02.2021 арбітражний керуючий подав звіт вих.№01-32/12-02.
11.02.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" подало клопотання б/н від 11.02.2021 про долучення документів до матеріалів справи.
11.02.2021 Товариство з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" подало заперечення вих.№01-32/37-02 від 11.02.2021 на пояснення щодо розгляду грошових вимог боржником та арбітражним керуючим.
Фізична особа - підприємець Повіланський Олександр Олександрович, Фізична особа - підприємець Стриженко Наталія Володимирівна, Фізична особа - підприємець Підпальна Катерина Іванівна, Фізичної особа - підприємець Закотня Юлія Сергіївна, Фізична особа - підприємець Поліщук Людмила Володимирівна подали через канцелярію суду заперечення на клопотання про витребування оригіналів документів, заперечення на клопотання про витребування письмової інформації та додаткових документів, заперечення про витребування доказів.
В попереднє засідання, призначене на 12.02.2021, з'явились представники кредиторів та арбітражний керуючий.
ФОП Свинаренко Є.В. та представник боржника в попереднє засідання не з'явились, про дату, місце та час попереднього засідання були повідомленні належним чином.
Суд розглядає грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН".
Кредитор підтримує грошові вимоги з урахуванням пояснень від 27.01.2021, а саме просить визнати грошові вимоги в сумі 4204,00 грн - сума сплаченого судового збору за подання заяви з кредиторськими вимогами до банкрута, 5 321 153,40 грн - сума основного боргу за договором поставки №7/03 від 07.03.2019, 1 154 908,93 грн - пеня за договором поставки №7/03 від 07 березня 2019, 196 405 гри. 87 коп. - три відсотки річних за користування чужими грошовими коштами, 287 974,70 грн - інфляційні збитки за прострочення виконання грошових зобов'язань.
Арбітражний керуючий визнає грошові вимоги частково, грошові вимоги частині пені арбітражним керуючим відхилені.
Представник ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальної К. І., ФОП Закотні Ю.С. надає усні пояснення.
Представник Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" заявляє усне клопотання про надання часу для ознайомлення з наданими до суду документами.
Ухвалою суду від 12.02.2021 оголошена перерва до 18.02.2021.
16.02.2021 розпорядником майна Черненченко Д.А, через канцелярію суду подано клопотання вих. №01-32/39-02-01 про долучення до матеріалів справи інвентаризаційних відомостей, що підтверджують проведення інвентаризації майна боржника.
Суд долучив подані документи до матеріалів справи.
В попереднє засідання, призначене на 12.02.2021 з'явились представники кредиторів та розпорядник майна.
Суд продовжив розгляд грошових вимог Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН".
Ухвалою суду від 18.02.2021 визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" до Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН-ТРЕЙД" в сумі 4 204,00 грн (судовий збір) - 1 черга задоволення вимог кредиторів, в сумі 5 805 533,97 грн (5 321 153,40 грн- основного боргу, 196 405,87 грн - 3% річних, 287 974,70 грн - інфляційні збитки за прострочення виконання грошових зобов'язань) - 4 черга задоволення вимог кредиторів, 320 076,20 грн (пеня) - 6 черга задоволення вимог кредиторів.
В іншій частині грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" - відхилено.
Ухвалою суду від 18.02.2021 оголошено перерву в попередньому засіданні до 15.03.2021 о 11:00 год.
До господарського суду надійшли наступні документи.
23.02.2021 Товариством з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" подано клопотання б/н від 23.02.2021 про витребування з Державної податкової служби України доказів.
09.03.2021 арбітражним керуючим Черненченко Д.А. подано звіт розпорядника майна вих.№01-32/24-03 від 05.03.2021.
11.03.2021 Товариством з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" подана заява щодо застосування строків позовної давності в частині визнання кредиторських вимог ФОП Поліщук Л.В.
12.03.2021 Товариством з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" подані клопотання про витребування доказів від ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальної К. І., ФОП Закотні Ю.С., ФОП Поліщук Л.В., ФОП Апенко Д.В., ФОП Повіланського О.О.
12.03.2021 ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальною К. І., ФОП Закотнею Ю.С., ФОП Поліщук Л.В., ФОП Апенком Д.В., ФОП Повіланським О.О подані заперечення на клопотання про призначення економічної експертизи.
12.03.2021 ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальною К. І., ФОП Закотнею Ю.С., ФОП Поліщук Л.В., ФОП Апенком Д.В., ФОП Повіланським О.О подані заперечення на клопотання про призначення технічної експертизи.
12.03.2021 представником ФОП Поліщук Л.В., ФОП Апенко Д.В., ФОП Повіланського О.О. подано клопотання про відкладення розгляду справи.
15.03.2021 Товариством з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" подані заперечення на пояснення ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальної К. І., ФОП Закотні Ю.С., ФОП Поліщук Л.В., ФОП Апенко Д.В., ФОП Повіланського О.О. на заперечення проти визнання кредиторських вимог.
В попереднє засідання, призначене на 15.03.2021 о 11:00 год, представники ФОП Свинаренко Ю.В., ФОП Поліщук Л.В., ФОП Апенко Д.В., ФОП Повіланського О.О. та боржника не з'явились
В попереднє засідання з'явились представники ТОВ "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН", ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальної К. І., ФОП Закотні Ю.С.
Ухвалою суду від 15.03.2021 відкладено розгляд клопотань ТОВ "ОЗКВ" про витребування доказів судом, наданих 12.03.2021, до 22.03.2021 о 12:00 год.
19.03.2021 арбітражним керуючим Черненченком Д.А. подане клопотання вих.№01-32/35-03 від 19.03.2021 про перенесення судового засідання.
19.03.2021 Товариством з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" подане клопотання про відкладення розгляду справи.
22.03.2021 представником кредиторів ФОП Стриженко Н. В., ФОП Підпальної К. І., ФОП Закотні Ю.С. Павленком В.В. подане клопотання про відкладення розгляду справи.
Ухвалою суду від 22.03.2021 відкладено розгляд клопотань ТОВ "ОЗКВ" про витребування доказів судом, наданих 12.03.2021, до 02.04.2021 о 10:30 год.
29.03.2021 Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області подане клопотання вих.№ 7148/5/04-36-20-07 від 29.03.2021, в якому повідомляє суду, що не може надати витребовувану інформацію в строки визначені судом та зазначає, що інформацію буде надати невідкладно після її підготовки структурними підрозділами.
29.03.2021 Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області подане клопотання вих.№ 7149/5/04-36-20-07 від 29.03.2021, в якому просило суд: зобов'язати посадових осіб ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД»(30012937) та розпорядника майна надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки, визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі.
01.04.2021 арбітражним керуючим Черненченком Д.А подане клопотання про перенесення судового засідання.
01.04.2021 представником ФОП Стриженко Н.В, ФОП Закотні Ю.С., ФОП Підпальної К.І. подане клопотання про відкладення розгляду справи.
01.04.2021 представником ФОП Апенко Д.В., ФОП, Повіланського О.О., ФОП Поліщук Л.В. подане клопотання про відкладення розгляду справи.
В судове засідання, призначене на 02.04.2021, з'явились представники Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" та ГУ ДПС у Дніпропетровській області.
Суд розглядає клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області вих.№ 7149/5/04-36-20-07 від 29.03.2021 про визнання ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі.
Представник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області підтримав подане клопотання.
Представник Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" не заперечував проти задоволення поданого клопотання.
Розглянувши подане клопотання, суд вбачає підстави для його задоволення з огляду на наступне.
Згідно з положеннями ст. 1 Кодексу України з процедур банкрутства учасники у справі про банкрутство сторони, арбітражний керуючий, державний орган з питань банкрутства, Фонд державного майна України, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника, а також у випадках, передбачених цим Кодексом, інші учасники справи про банкрутство, щодо прав або обов'язків яких існує спір.
Частиною 19-1.1 статті 19-1 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи зокрема, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків (пункт 19-1.1.1 частини 19-1.1 цієї статті); звертаються до суду у випадках, передбачених законодавством (пункт 19-1.1.45 частини 19-1.1 цієї статті).
Пунктом 20.1.43. частини 20.1 статті 20 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи мають право проводити у визначеному законодавством порядку перевірку показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та із своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплатою усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, виконанням законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Відповідно до частини 41.1 статті 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, його територіальні органи.
Головне управління ДПС у Дніпропетровській області відповідно до Податкового кодексу України - є контролюючим органом.
Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 03.12.2020 року було відкрито провадження у справі № 904/6251/20 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «АДАМАН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 30012937, адреса: 49026, м. Дніпро, вул. Калинова, буд. 43), введено мораторій на задоволення вимог кредиторів, введено процедуру розпорядження майном боржника строком на 170 календарних днів, до 22.05.2021.
Статтею 78 Податкового кодексу України передбачено порядок проведення документальних позапланових перевірок, зокрема, відповідно до п.п.78.1.7 пункту 78.1 документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи- підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.
За змістом наведених норм контролюючим органам державою делеговано повноваження контролю і справляння податків із суб'єктів підприємницької діяльності; функції контролю здійснюються шляхом проведення документальних позапланових перевірок, зокрема, у разі якщо розпочато процедуру припинення юридичної особи чи порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків.
З огляду на викладене, враховуючи норми ст.1 кодексу України з процедур банкрутсва суд вбачає підстави для визнання ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі.
Суд розглядає клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 12.03.2021 про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровської області доказів судом.
Представник кредитора підтримує подане клопотання.
Розглянувши клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 12.03.2021 про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровської області доказів судом суд вважає його обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
22.01.2021 Адвокатським об'єднанням «БІЛІ КОМІРЦІ» було направлено на адресу ГУ ДПС у Дніпропетровській області в порядку ст. 24 ЗУ «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» адвокатський запит від 22.01.2021 року стосовно кількості придбаних та використаних ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» марок акцизного податку за кожний звітний місяць за період листопад 2015 - жовтень 2019 року, а також інформації, вказаної ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» (код ЄДРНОУ 30012937) (колишня назва - ТОВ «АТЛАНТ1С») у податкових розрахунках за формою №1-ДФ у графі За та графі 3, щодо сум нарахованого доходу та сум виплаченого доходу фізичним особам-підприємцям, щодо кількості найманих працівників ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» та їхніх посад за період листопад 2015 - жовтень 2019 року (копія додається).
Так, ГУ ДНС у Дніпропетровській області надало відповідь на надісланий адвокатський запит (лист № 1901/6/04-36-24-03-10 від 29.01.2021, копія додається), в якому частково зазначена інформація стосовно кількості придбаних та використаних ГОВ "АДАМАН ТРЕЙД" (код ЄДРНОУ 30012937) (колишня назва - ГОВ «АТЛАНТІС») марок акцизного податку за кожний звітний місяць за період листопад 2015 - жовтень 2019, а також інформація щодо кількості найманих працівників ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» у визначений період.
Однак, ГУ ДПС у Дніпропетровській області не надало інформації та копій відповідних документів щодо інформації, вказаної ТОВ "АДАМАН ТРЕЙД" (код ЄДРНОУ 30012937) (колишня назва - ТОВ «АТДАНТІС») у податкових розрахунках за формою №1-ДФ у графі За та графі 3, щодо сум нарахованого доходу та сум виплаченого доходу фізичним особам- підприємцям, а саме: ФОП Свинаренко Ю. В. (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОН Апенко Д. В. (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП Закотня Ю. С. (РНОКІІІІ НОМЕР_3 ). ФОН Підвальна К. І. (РНОКПП НОМЕР_4 ). ФОП Повіланський О. О. (РНОКПП НОМЕР_5 ). ФОН Поліщук Л. В. (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП Стриженко Н. В. (колишнє прізвище - Сірик ) (РНОКПП НОМЕР_7 ).
Між тим, при нарахуванні (виплаті) доходів фізичним особам - підприємцям (не залежно від системи оподаткування) податкові агенти зобов'язані відобразити такі доходи у податковому розрахунку за формою №1-ДФ за звітний квартал, у якому вони були нараховані.
При цьому під час нарахування (виплати) підприємцю доходу від здійснення ним підприємницької діяльності не утримується ПДФО, якщо таким підприємцем надано копію документа, що підтверджує його державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності.
При заповненні податкового розрахунку за формою №1-ДФ:
• у графі За «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано підприємцю, незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні;
• у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу,
• у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку (якщо підприємцем не надано копію документа, що підтверджує державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності).
• у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету (у разі нарахування податку та відображення у графі 4а).
Якщо підприємцем надано копію документа, що підтверджує його державну реєстрацію як суб'єкта підприємницької діяльності, то графи 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» не заповнюються, в таких графах проставляються нулі.
Зазначена норма передбачена п. 176.2, п. 177.8 Податковим кодексом України; п. 3 «Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку», затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015 №4.
У кредитора ТОВ «ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН» виникла необхідність отримати інформацію, вказану ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» у податкових розрахунках за формою №1-ДФ у графі За та графі 3, щодо сум нарахованого доходу та сум виплаченого доходу фізичним особам-підприємцям - кредиторам у справі № 904/6251/20 за період надання ними послуг/посгачання товару на користь ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД», а саме:
1) стосовно Фізичної особи-підприємця Свинаренка Юрія Вікторовича (РНОКПП:
НОМЕР_1 ) за періоди липень 2015-березень 2016 та листопад 2015-грудень 2019 року;
2) стосовно Фізичної особи-підприємця Апенко Дмитра Валерійовича (РНОКПГІ
НОМЕР_2 ) за період вересень 2018-жовтень 2019 року;
3) стосовно Фізичної особи-підприємця Закотньої Юлії Сергіївни (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період червень 2018-лютий 2019 року;
4) стосовно Фізичної особи-підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП
НОМЕР_4 ) за період серпень 2018-січень 2019 року;
5) стосовно Фізичної особи-підприємця Повіланського Олександра Олександровича
(РНОКПП НОМЕР_5 ) за період жовтень 2018 - вересень 2019 року;
6) стосовно Фізичної особи-підприємця Поліщук Людмили Володимирівни (РНОКПП НОМЕР_6 ) за періоди січень 2016 - березень 2016 та серпень 2016-вересень 2019 року;
7) стосовно Фізичної особи-підприємця Стриженко Наталії Володимирівни (колишнє прізвище - Сірик ) (РНОКПП код НОМЕР_7 ) за період травень 2018 - січень 2019 року.
Ці відомості необхідні для підтвердження або спростування реального здійснення господарських операцій з надання відповідних послуг/постачання товару відповідними фізичними особами-підприємцями - кредиторами у справі № 904/6251/20 у заявленому обсязі, що мас значення для встановлення реального розміру грошових вимог кредиторів до боржника у межах справи про банкрутство та впливає на правильне формування пасиву боржника та подальше погашення заявлених грошових вимог кредиторів, зокрема і вимог конкурсного кредитора ТОВ «ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН».
Згідно з п. 171.1. Податкового кодексу України особою, відповідальною за нарахування. утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку.
Наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 № 422 затверджено Порядок ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - Порядок № 422).
Відповідно до п. 2 розділу І Порядку № 422:
інтегрована картка платника (далі - 1КП) - форма оперативного обліку податків, зборів, митних платежів до бюджетів та єдиного внеску, що ведеться за кожним видом платежу та включає перелік показників підсистем інформаційної системи органів ДФС, які характеризують стан розрахунків платника з бюджетами та цільовими фондами;
оперативний облік - процес відображення, систематизації та узагальнення первинних показників через їх перетворення в облікові показники в 1КП.
Згідно з п. 1 розділу II Порядку № 422 з метою обліку нарахованих і сплачених сум податків, зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску органами ДФС відкриваються ІКП за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками. ІКП містить інформацію про облікові операції та облікові показники, які характеризують стан розрахунків платника податків з бюджетами та цільовими фондами за відповідним видом платежу.
Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 р. № 435 (далі- Прядок № 435) затверджено форму та врегульовано подання звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (Форма № Д4 (місячна) (Додаток 4).
Відповідно до п. 6 Розділу II Порядку № 435 звіт має містити, зокрема, такі обов'язкові реквізити: кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховані виплати (за наявності); облікова кількість штатних працівників (за наявності).
Таблиця 5 до Додатку 4 містить, зокрема, такі реквізити:
• колонка 12 «Професійна назва роботи»;
• колонка 13 «Код ЗКППТР»;
• колонка 14 «Код класифікатора професій»;
• колонка 15 «Посада».
Реквізит «Посада» заповнюється відповідно до даних трудової книжки та може повністю співпадати з реквізитом «Професійна назва роботи», який обирається з довідника.
Посади в трудовій книжці повинні бути приведені у відповідність до Класифікатора професій. Посади в трудовій книжці повинні бути приведені у відповідність до Класифікатора професій.
Таким чином, органи ДПС володіють інформацією щодо кількісного складу та посад найманих працівників, за яких підприємство нараховує та сплачує єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне страхування як податковий агент - страхувальник на користь робітника (застрахованої особи).
Виникла необхідність отримати інформацію, вказану в інтегрованій картці ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» та поданих ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» звітах про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, щодо кількості найманих працівників та їхніх посад за період листопад 2015-жовтень 2019 року (період отримання послуг від фізичних осіб-підпрнємців, що є кредиторами у справі № 904/6251/20).
Ці відомості необхідні для з'ясування обставин, чи не дублювались посадові обов'язки найманих працівників ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» з послугами, які надавались відповідними фізичними особами-підприємцями - кредиторами у справі № 904/6251/20, що свідчать про відсутність ділової мсти на вчинення таких господарських операцій. Це необхідно для підтвердження або спростування реального здійснення господарських операцій з надання послуг між ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД» та відповідними кредиторами, що має значення для встановлення реального розміру грошових вимог кредиторів до боржника у межах справи про банкрутство та впливає на правильне формування пасиву боржника та подальше погашення заявлених грошових вимог кредиторів, зокрема і вимог конкурсного кредитора ТОВ «ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН».
Відповідно до ч.1 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій етап і 80 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.
Велика Палата Верховного Суду у постанові від 20.06.2018 у справі №814/803/17 вказала, що визначальним принципом господарського судочинства є змагальність сторін.
У постановах Верховного Суду від 23.04.2019 у справі № 910/21939/15 та від 11.07.2019 у справі №904/2394/18 зроблено правовий висновок, відповідно до якого на стадії звернення кредиторів з вимогами до боржника та розгляду зазначених вимог судом принципи змагальності та диспознтивності у справі про банкрутство проявляються у наданні заявником відповідних документів на підтвердження своїх кредиторських вимог та заперечень боржника та інших кредиторів проти них.
Частиною 1 ст. 74 Господарського процесуального кодексу України визначено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень.
Верховним Судом у складі колегії суддів Касаційного господарського суду у постанові від 29.03.2018 у справі № 916/4644/15 було сформовано правовий висновок, відповідно до якого обов'язок доведення кредиторських вимог одночасно з поданням відповідних документів, що їх підтверджують, покладено саме на кредитора.
Пунктом 4 ч. 5 ст. 13 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що суд, зберігаючи об'єктивність і неупередженість сприяє учасникам судового процесу в реалізації ними прав, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ст. 73 Господарського процесуального кодексу України доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.
Ці дані встановлюються, зокрема, показаннями свідків.
За змістом ч. 1 ст. 91 Господарського процесуального кодексу України України письмовими доказами є документи (крім електронних документів), які містять дані про обставини, що мають значення для правильного вирішення спору.
При цьому, з огляду на приписи статті 78 Господарського процесуального кодексу України України докази мають відповідати окрім іншого критерію достовірності, за змістом якого достовірними є докази, створені (отримані) за відсутності вплив), спрямованого на формування хибного уявлення про обставини справи, які мають значення для справи.
Витребування зазначеної інформації та документів, а саме: інформації, вказаної ГОВ "АДАМАН ТРЕЙД" у податкових розрахунках за формою №1-ДФ у графі За та графі 3, щодо сум нарахованого доходу та сум виплаченого доходу фізичним особам-підприємцям; податкової звітності ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД», найменування посад найманих працівників ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД», є необхідним для підтвердження обставин достовірності первинних документів, поданих кредитором на підтвердження власних кредиторських вимог та реальності вчинених господарських операцій тощо.
Приписи ч. 2 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України визначають зміст клопотання про витребування судом доказів. Так, у клопотанні повинно бути зазначено:
1) який доказ витребовується (крім клопотання про витребування судом групи однотипних документів як доказів);
2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати;
3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа;
4) заходи, яких особа, яка подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу;
5) причини неможливості отримати цей доказ самостійно особою, яка подає клопотання.
В частині 1 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України зазначено, що у разі задоволення клопотання суд ухвалою витребовує відповідні докази.
Керуючись ст.ст. 13, 42, 73, 74,78. 81, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.1 Кодексу України з процедур банкрутства, суд
1. Оголосити перерву в судовому засіданні до 19.04.2021 о 12:00 год.
Попереднє засідання відбудеться в приміщенні Господарського суду Дніпропетровської області в залі судових засідань №1-104 за адресою: 49027, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка (Куйбишева).
2. Визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області (49005, вул. Сімферопільська,17-А, м.Дніпро, код ЄДРПОУ ВП44118658) учасником по справі.
3. Клопотання вих.№ 7149/5/04-36-20-07 від 29.03.2021про зобов'язання посадових осіб ТОВ «АДАМАН ТРЕЙД»(30012937) та розпорядника майна надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки залишити на розгляді суду в засіданні, призначеному на 19.04.2021 о 12:00 год.
4. Клопотання ТОВ "ОЗКВ" про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровській області судом доказів - задовольнити.
5. Витребувати у ГУ ДПС у Дніпропетровській області (код ЄДРПОУ 43145015, адреса: 49005, м.Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а) в строк до 19.04.2021 наступні докази (письмову інформацію та копії документів):
2.1. інформацію, вказану Товариством з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 30012937. адреса: 49026. м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43) (колишня назва - ТОВ «АТЛАНТІС») у податкових розрахунках за формою №І-ДФ у графі За та графі 3. щодо сум нарахованого доходу та сум виплаченого доходу фізичним особам-підприємцям, а саме:
1) стосовно Фізичної особи-підприємця Свинаренка Юрія Вікторовича (РНОКПП: НОМЕР_1 ) за періоди липень 2015-березень 2016 та листопад 2015-грудень 2019;
2) стосовно Фізичної особи-підприємця Апенко Дмитра Валерійовича (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період вересень 2018-жовтень 2019;
3) стосовно Фізичної особи-підприємця Закотньої Юлії Сергіївни (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період червень 2018-лютий 2019;
4) стосовно Фізичної особи-підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період серпень 2018-січень 2019 року;
5) стосовно Фізичної особи-підприємця Повіланського Олександра Олександровича (РНОКПП НОМЕР_5 ) за період жовтень 2018 - вересень 2019;
6) стосовно Фізичної особи-підприємця Поліщук Людмили Володимирівни (РНОКПП НОМЕР_6 ) за періоди січень 2016 - березень 2016 та серпень 2016-вересень 2019;
7) стосовно Фізичної особи-підприємця Стриженко Наталії Володимирівни (колишнє прізвище - Сірик ) (РНОКПП код НОМЕР_7 ) за період травень 2018 - січень 2019.
Інформацію, вказану в інтегрованій картці Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 30012937, адреса: 49026, м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43) (колишня назва - ТОВ «АТЛАНТІС») та поданих звітах про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, щодо посад найманих працівників за період листопад 2015 - жовтень 2019 року.
Розгляд інших клопотань ТОВ "ОЗКВ" б/н від 12.03.2021 про витребування судом доказів відкласти на 19.04.2021 о 12:00 год.
Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 02.04.2021 і не підлягає оскарженню.
Повний текст ухвали складений 05.04.2021.
Суддя А.Є. Соловйова