Іменем України
16.03.2021 Справа №607/4230/21 Провадження № 1-кс/607/1456/2021
м. Тернопіль
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020211180000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
10.03.2021 заступник начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020211180000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що згідно з заявою про вчинення кримінального правопорушення встановлено, що на території Тернопільської області здійснюється незаконна оптова та роздрібна торгівля паливних LPG-талонів і смарт-карток відомих брендів (Авіас, ОККО, WOG, SHELL та БРСМ) з 2019 року по даний час. Реалізація паливних талонів та смарт-карток здійснюється дрібним оптом та у роздріб за готівкові кошти у місцях великих скупчень людей (ринки, автовокзали) за ціною із знижкою 3 грн 50 коп. - 4 грн за 1 л пального з огляду на бренд та марку пального. У м. Тернополі дану діяльність створили три особи, які на постійній основі здійснюють оптову та роздрібну торгівлю паливними талонами, а двоє із них використовують спеціалізоване програмне забезпечення, що дає змогу поповнювати смарт-картки (WOG та ОККО) на різний об'єм та вид палива. Приблизний обсяг реалізації палива становить понад 200 т на місяць, що у грошовому еквіваленті дорівнює понад 6000000 грн без сплати будь-яких податків, зборів та інших обов'язкових платежів до державного бюджету України. Зазначена діяльність даних осіб спрямована на ухилення від сплати податків, що впродовж 2019 року могла становити понад 10000000 грн, тобто в особливо великих розмірах, та отримання прибутків, які в подальшому використовуються для особистого збагачення.
Слідчий зазначає, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення, знарядь вчинення кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук квартири АДРЕСА_1 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук кіоску, який розміщений на АДРЕСА_2 , географічні координати 49.567891о, 25.639148о - 49.567839о, 25.639220о - 49.567905о, 25.639350о - 49.567966о, 25.639279о; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в приміщеннях автозаправної станції за адресою: АДРЕСА_3 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в квартирі АДРЕСА_4 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в автомобілі марки «SKODA OCTAVIA А7», державний номерний знак НОМЕР_1 , номер кузова НОМЕР_2 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в квартирі АДРЕСА_5 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в торговому об'єкті та прилеглій торговій лавці, які розміщені в межах географічних координат - 49.543331°, 25.596226° - 49.543287°, 25.596186° - 49.543262°, 25.596250°, 49.543305°, 25.596291°, на земельній ділянці з кадастровим номером 6110100000:12:017:0139, за адресою: АДРЕСА_2 .
За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено паливні талони, смарт-картки, в тому числі бренду торгової марки «GREEN WAVE».
Під час досудового розслідування від Управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_2 отриманий лист №7/19-97-04 від 16.01.2021, відповідно до якого паливні картки, LPG-картки і смарт-картки відомих брендів («Авіас», « ІНФОРМАЦІЯ_3 », «WOG», «SHELL», «БРСМ», «МОТТО», «GREEN WAVE») реалізовують юридичні особи, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_6 , торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_4 »).
На адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 »надісланий запит № 77/10-3/19-97-03-02 від 18.01.2020 про витребування відомостей про те, яким суб'єктам підприємницької діяльності, приватним підприємцям чи фізичним особам та коли були реалізовані паливні талони та смарт-картки (вилучені в ході проведених обшуків), зазначені у додатку до листа.
22.01.2021 від ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповідь, відповідно до якої паливні талони згідно з наданим додатком були відпущені кінцевому споживачу (без ідентифікації особи).
Слідчий зазначає, що за результатами проведених слідчих дій встановлено, що паливні талони (картки), які виявлено за результатами проведених обшуків і інших слідчих (розшукових) дій, реалізовувались в тому числі ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » юридичним особам, якими відповідно сформовано податковий кредит з ПДВ і витрати для обчислення податку на прибуток. Вказане дає підстави вважати, що дані паливні талони (картки) перебувають в «тіньовому обігу», використовуються в необлікованих операціях, з яких не сплачуються податки.
Слідчий вважає, що первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 », що стосуються реалізації та передачі паливних талонів та смарт-карток (газу, дизельного пального, бензину згідно них), встановлених під час розслідування даного кримінального провадження, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24.05.1995 № 88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ.
Слідчий також зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у речах і документах ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 »за період діяльності з 01.01.2019 до 15.01.2021, які стосуються оптової та роздрібної торгівлі паливних талонів і смарт-карток бренду « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів та копіюванні інформації в електронному вигляді.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити.
У судовому засіданні представник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 зазначив, що на адресу їх товариства надходив запит про надання інформації і вони її надали у повному обсязі. Також зазначив, що реалізація зазначених паливних талонів відбувалась кінцевому споживачу, а тому документи, які могли б ідентифікували особу покупця, у них відсутні.
Заслухавши учасників кримінального провадження, дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.
Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020211180000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя вважає, що речі і документи, які перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Також слідчим доведено, що такі речі і документи не містять охоронювану законом таємницю.
Разом з тим у судовому засіданні слідчий зазначив, що з метою проведення судової почеркознавчої експертизи необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, проте конкретизувати, щодо яких саме документів буде проводитись експертиза не зміг. Відтак слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого у частині надання доступу до оригіналів документів задоволенню не підлягає.
Також слідчий суддя вважає, що у наданні тимчасового доступу до комп'ютерної техніки, яка містить програмне забезпечення (з наданням доступу до її операційних можливостей), що використовується для обліку операцій з паливними картками (старт-картками), з метою фіксації її функціональних можливостей та встановлення інформації, що має значення для досудового розслідування, в тому числі користувачів, які здійснювали поповнення картки, слід відмовити, оскільки ця вимога є неконкретизованою та в подальшому може унеможливити виконання ухвали слідчого судді або навпаки призведе до процесуальних зловживань з боку слідчого.
Керуючись ст. 159-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя
Клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020211180000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_6 ), за період з 01.01.2019 до 15.01.2021, з можливістю зробити їх копії та зробити копію інформації, яка міститься в електронному вигляді, а саме до:
- первинних бухгалтерських та інших документів (договорів (угод, контрактів) з додатками; актів звірки-розрахунків; актів прийому-передачі; рахунків-фактури; накладних; видаткових накладних; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень); документів, які підтверджують проведення вказаних господарських операцій, що свідчать про реалізацію та передачу паливних талонів та смарт-карток (газу, дизельного пального, бензину згідно з ними) з такими номерами: 2150710644241049802, 2150710616214102489, 2150710665190482422, 2150710623234984210, 2150710640202444918, 2150710637825441920, 2150710670806424291, 2150710684249872401, 2150710620921840902, 2150710613821029419, 2150710644241099822, 2150710687439209281, 2150710608021424998, 2150710657918520924, 2150710660699420281, 2150710604701829294, 2150710628922809481, 2150710656298914290, 2150710674892021401, 2150710629201914281, 2150710602180222941, 2150710658109842132, 2150710621914024821, 2150710663412058921, 2150710698220184196, 2150731083291770389, 2150731040273170918, 2150731061192177813, 2150731014132718279, 2150731033931783271, 2150731010719218743, 2150731059259117873, 2150731090178732961, 2150731066791137872, 2150731013831729781, 2150700374891509081, 2150700361191690880, 2150700356088710199, 2150700369019880189, 2150700307809811099, 2150700325809009119, 2150700346098110919, 2150700318001918299, 2150700329211980080, 2150700365190080192, 2150700368900082021, 2150700371210920801, 2150700322822012090, 2150700351028930021, 2150700314104028209, 2150700323052980210, 2150700318002218690, 2150700375208091702, 2150700365190080282, 2150700371210920809, 2150700323003980210, 2150700322831012090, 2150700381008912230, 2150700384209830301, 2150700397309102480, 2150700398203180095, 2150700393130980602, 2150700384209870301, з можливістю зробити їх копії;
- первинних бухгалтерських та інших документів (договорів (угод, контрактів) з додатками; актів звірки-розрахунків; актів прийому-передачі; рахунків-фактури; накладних; видаткових накладних; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень) щодо інших фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарювання, яким реалізовувались вказані паливні талони та смарт-картки (газ, дизельне пальне, бензин згідно з ними);
- відомостей (в тому числі в електронному вигляді) про операції щодо відпуску, реалізації, використання (проливу, заправки на АЗС), повернення з вказаними суб'єктами господарювання, яким реалізовувались зазначені паливні талони, із зазначенням всіх наявних даних, в тому числі виду палива, об'єму, дати, змісту операції, назви суб'єкта, номенклатури, номеру і інших реквізитів паливної картки, адреси і назви АЗС, де здійснено пролив (заправку), відповідальних осіб, користувачів і інших наявних відомостей.
В іншій частині клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1