СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/1575/21
ун. № 759/4609/21
18 березня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32021100110000016, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 204 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-
09.03.2021 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які містять банківську таємницю по розрахункових рахунках - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Клопотання обґрунтовано тим, що Восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021100110000016 від 10.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та інших суб'єктів господарювання, у період 2020-2021 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, використовували реквізити: ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та забезпечили формування схемного податкового кредиту з ПДВ, яким скористались підприємства реального сектору економіки, з метою його неправомірного відображення у податковому обліку, тобто вчинили пособництво в умисному ухиленні від слати податків.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та інших підконтрольних суб'єктів господарювання, у період 2020 - 2021 років, шляхом змішування хімічних речовин та добавок, які використовуються для виготовлення пального, незаконно виготовили підакцизні товари та здійснили їх реалізацію.
Відповідно до рапорту та протоколу огляду інформаційно-аналітичних баз ДФС отриманого від УПЕП ОВПП ДФС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в своїй діяльності використовують спільні ІР адреси: НОМЕР_25 та НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ;127.0.0.1., що свідчить про фактичне керування фінансово-господарською діяльністю вказаних пов'язаних підприємств одними особами.
Проведеними оглядами податкових адрес, підприємств які зареєстровані на території м. Києва встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ) за адресами реєстрації не знаходяться.
Також, співробітниками управління протидії економічним правопорушенням Офісу великих платників, допитано/опитано в якості свідків:
- засновника ФГ « ОСОБА_6 », ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , щодо непричетності до реєстрації зазначеного підприємства, а також здійснення будь-яких дій в імені ФГ « ОСОБА_6 ».
- особу яка відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримували заробітну плату на ФГ « ОСОБА_7 » ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_23 , який надав свідчення, що будь-якого відношення до діяльності зазначеного підприємства не має;
- осіб які відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримували заробітну плату на ФГ « ОСОБА_8 » ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_24 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_25 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , які надали пояснення, що будь-якого відношення до діяльності зазначеного підприємства не мають.
- особу яка відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримували заробітну плату на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_29 , який надав свідчення, що будь-якого відношення до діяльності зазначеного підприємства не має.
- осіб які відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримували заробітну плату на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , які надали свідчення, що будь-якого відношення до діяльності зазначеного підприємства не мають;
Крім того, висновком експертного дослідження № № 24/09, за період 2020-2021 років, встановлено порушення ст. 1, п. 2 ст. 3, п. 1, п. 2 ст. 9, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 (зі змінами та доповненнями); пп. 1.1 п. 1, пп. 1.2 п. 1, п. 2.16 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим Наказом Мінфіну України від 24.05.1995р. № 88 та зареєстрованим у Мін'юсті України 05.06.1995р. за № 168/704; пп. 14.1.179 п. 14.1 ст. 14, п.п.14.1.36. п.14 ст.14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 14, п. 188.1 ст. 188 ПКУ від 02.12.10 № 2755-ІV, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) завищено податкові зобов'язання на загальну суму 89 511 704 грн.
Враховуючи вищевказане ймовірні втрати з податку на прибуток становитимуть 89 511 704 грн. (497 287 244 грн. грн. х 18%), в розумінні Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 р. №290, зареєстрованим в ІНФОРМАЦІЯ_30 14 грудня 1999 року за №860/4153, та п. 44.6 ст. 44, п.п. 14.1.257 п 14.1. ст. 14, п.п. 134.1.1 п 134.1 ст. 134, п 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями), як факт заниження інших доходів на суму отриманих коштів, як безповоротної фінансової допомоги.
Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об'єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, що містять банківську таємницю, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), вказана документація має першочергове значення у доказуванні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Банківська документація має першочергове значення для доказування у кримінальному провадженні, оскільки здійснивши аналіз руху грошових коштів по рахунку, можна встановити факт їх перерахування, обсяг та призначення.
В ході досудового розслідування встановлено, що речі і документи, які мають важливе значення для здійснення досудового розслідування перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_28 ), а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ":
№ НОМЕР_29 (українська гривня),
№ НОМЕР_30 (українська гривня),
№ НОМЕР_31 (українська гривня),
№ НОМЕР_32 (українська гривня),
№ НОМЕР_33 (Євро);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ":
№ НОМЕР_34 (українська гривня);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ":
№ НОМЕР_35 (українська гривня),
№ НОМЕР_35 (Євро),
№ НОМЕР_35 (Долар Сша);
Так, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання, рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з моменту відкриття рахунків по час проведення даного тимчасового доступу.
Відомості, які відображують надходження та списання коштів з моменту відкриття рахунків по теперішній час включно, рух грошових коштів по рахункам вищевказаних підприємств, відкритих у зазначеній банківській установі, можуть бути доказами у кримінальному провадженні та інформація, яка на них міститься свідчить про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб'єктами господарської діяльності.
Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_28 ), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.
Представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлені належним чином про розгляд клопотання, однак в судове засідання не з'явилися, причини своєї неявки суду не повідомили.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які містять банківську таємницю по розрахункових рахунках - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що інспектором дізнання доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
При цьому, слідчий суддя не знаходить підстав для надання дозволу вилучення оригіналів документів, вважаючи, що слід вилучати їх належним чином завірені копії.
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32021100110000016, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 204 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи та за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_28 ) та які містять банківську таємницю по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ":
№ НОМЕР_29 (українська гривня),
№ НОМЕР_30 (українська гривня),
№ НОМЕР_31 (українська гривня),
№ НОМЕР_32 (українська гривня),
№ НОМЕР_33 (Євро);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ":
№ НОМЕР_34 (українська гривня);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ":
№ НОМЕР_35 (українська гривня),
№ НОМЕР_35 (Євро),
№ НОМЕР_35 (Долар Сша);
Тимчасовий доступ до документів надати з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких документів, а саме:
• виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам (українська гривня, євро, долар США), за період з моменту відкриття рахунків по дату оголошення ухвали, на магнітних носіях (формат Excel), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
• документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
• карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
• листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
• заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
• договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;
• договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
• банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи “Банк-Клієнт”; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
• документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
• ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);
• вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;
• документів щодо купівлі іноземної валюти;
• платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону, SWIFT- платежі, договори додатки до них.
У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1