Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/9066/20
1 - кс/490/424/2021
09 березня 2021 року м. Миколаїв
Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів, -
16.12.2020р. до Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів клієнта ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю по рахунках: НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 22020000000000243 від 22.10.2020р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити у повному обсязі.
Враховуючи наведене, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Так з матеріалів справи вбачається, що у слідчому управлінні ГУ ДФС в Миколаївській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 22020000000000243 від 22.10.2020р. за фактом ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до акту № 1204/14-2-14-02/0343655 від 23.08.2019 за результатами документальної планової виїзної перевірки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2016 по 30.06.2019, встановлено, що у взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), останнім фактично здійснено безпідставне документальне оформлення господарських операцій, без підтвердження їх первинними документами та складено звіти експедитора та акти виконаних робіт (наданих послуг) всупереч вимог законодавства, а також зазначена інша сума наданих послуг, ніж та, яка зазначена у первинних документам залізниці, без наявності первинних бухгалтерських документів щодо підтвердження надання послуг з організації перевезень.
Додатково встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на порушення вимог п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188Ю п.п.194.1.1 п.194.1 ст.194 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 VI, із змінами і доповненнями, занижено базу оподаткування операцій з постачання товарів/ послуг при реалізації щебеневої продукції, які надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 15 292 952 грн.
Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів клієнта ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та становлять банківську таємницю по рахунках: НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), а саме:
-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття рахунків по даний час грошових коштів по рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;
-справи з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк”, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк”, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
-угод та інших документів на підставі ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк”, повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно угоди укладеної з банком;
-документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунках в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;
-заяв на отримання чекових книжок, чеків про зняття готівки, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій) по рахунках;
-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;
-вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку.
Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для проведення судово-економічної експертизи; аналізу руху коштів по розрахункам з контрагентами.
Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 - є матеріали кримінального провадження, зокрема виписка з бази даних «Податковий Блок».
Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Також, ч. 2 ст. 163 КПК України передбачено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться у разі наявності підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів (а також можливість їх вилучення), які перебувають (або можуть перебувати) у володінні АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки є достатньо підстав вважати, що вилучення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які є предметом вище досудового розслідування.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163 - 166 КПК України, -
Надати дозвіл слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 , а також слідчим слідчої групи: заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до копій документів клієнта ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю по рахунках: НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), а саме:
-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття рахунків по 16.12.2020р. грошових коштів по рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;
-справи з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк”, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк”, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
-угод та інших документів на підставі ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк”, повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно угоди укладеної з банком;
-документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунках в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;
-заяв на отримання чекових книжок, чеків про зняття готівки, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій) по рахунках;
-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;
-вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 09.04.2021р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1