03.03.2021 Справа №607/2792/21 Провадження 1-кс/607/ 1048 /2021 м. Тернопіль
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32021210000000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України,
16.02.2021 до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32021210000000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021210000000001 від 05.01.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом внесення у документи що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей, та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.08.2020 по 31.12.2020 могли ухилитись від сплати податку на додану вартість, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, на загальну суму понад 7,7 млн. гривень, що відповідає кваліфікуючій ознаці особливо великих розмірів.
Ініціатор клопотання зазначив, що з метою ухилення від сплати податків посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 . АДРЕСА_1 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 );
Слідчий вказав, що зазначені вище суб'єкти господарської діяльності зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м.Харкові, а їх податкові адреси - адреси масової реєстрації, за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов'язань інших суб'єктів господарювання.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображає в податковому обліку та податковій звітності операції з придбання наступної номенклатури товару: пряжі, верхнього одягу, продуктів харчування (в т.ч. з обмеженим терміном придатності) та кришок (з написом соєвий соус), а в той же час декларує продаж програмно-апаратного комплексу, устаткування для обробки гуми и пластмас, батарей акумуляторних, прожекторів електричних, підшипників, колекторів, кранів кульових, розпилювачів, лотків полімерних, швелерів, сталевих листів, опор, виконання робіт буровою установкою, послуги з виготовлення комплекту коронуючих електродів.
Окрім цього в ході досудового розслідування встановлено, що засновниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ,) є засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_6 , який проживає за адресою: АДРЕСА_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ) є засновник, керівник ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_7 , який проживає за адресою: АДРЕСА_2 та головний бухгалтер ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_7 ) є засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_9 , який проживає за адресою: АДРЕСА_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_9 ) є засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_11 , проживає за адресою: АДРЕСА_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_9 ) є засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_13 , який проживає за адресою: АДРЕСА_11 , тобто особи які зареєстровані та фактично проживають на території Харківської області, та якими внесено у документи що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, та подано для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідчий вказав на необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи (документів та комп'ютерних файлів для постійного зберігання, що були подані державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з моменту створення по даний час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_12 .
З урахуванням необхідності дослідження відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з урахуванням неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий просив клопотання задовольнити.
У клопотанні також ставиться питання про його розгляд без участі представника сторони володільця документів.
Слідчий суддя вважає недоведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому наявні підстави для виклику у судове засідання особи, у володінні якої вони знаходяться.
В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, явку представника у судове засідання не забезпечив, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.
Неприбуття в судове засідання особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч. 4 ст. 163 КПК України).
Заслухавши пояснення слідчого щодо заявленого клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання підлягає задоволенню, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021210000000001 від 05.01.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом внесення у документи що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей, та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.
Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи (документів та комп'ютерних файлів для постійного зберігання, що були подані державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з моменту створення по даний час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_12 , із можливістю вилучення копій таких документів, з метою встановлення обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, та подальшого використання даної інформації як доказу у кримінальному провадженні.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В силу ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього кодексу.
Подане до суду клопотання відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 3 ст.29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV передбачено, що Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб'єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.
З долученого до клопотання витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вбачається, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_15 .
Враховуючи надані слідчим пояснення щодо заявленого клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_12 , в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для проведення слідчих (процесуальних) дій та встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України.
За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32021210000000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_12 , з можливістю вилучити їх копії, завірені належним чином.
Строк дії ухвали - два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, мас право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1