Справа № 686/12334/19
Провадження № 1-кс/686/2267/21
23 лютого 2021 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000156,
23.02.2021 року заступник начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000156 від 06.03.2019 р., за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами та власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р. виконувало технічні роботи з обслуговування базових станцій ПрАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, проте з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ здійснило документальне оформлення безтоварних операцій із придбання послуг у підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », таким чином службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Використання зазначеної схеми дозволило підприємству, відобразити по податковому та бухгалтерському обліку та безпідтавно віднести до складу податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 8 838 869,55 грн ПДВ.
Слідством встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 , також являються директорами інших підприємств, які були створені громадянином ОСОБА_7 з метою надання послуг по незаконному формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
Також, під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів вчинення кримінального правопорушення, прийняття обґрунтованого та законного рішення, проведено санкціоновані обшуки за місцем проживання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », осіб причетних до протиправної діяльності, офісних приміщеннях, за результатами яких вилучено первинні документи, печатки, носії інформації, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ПрАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ПрАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а саме: документів що містять інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”; документи, що містять відомості про перелік робіт/послуг, які надавались ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” на базових станціях, а також перелік осіб, які допущені до базових станцій для виконання вказаних робіт; документи, що стосуються виконання робіт з обслуговування базових станцій та їх технічного обслуговування; акти виконаних робіт; документи, що надавались ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” для підтвердження кваліфікації працівників на виконання певного виду робіт; документи, які надавались ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” для підтвердження залучення субпідрядних підприємств до виконання робіт на базових станціях ПрАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”; документи в яких міститься інформація про осіб, які виконували роботи на базових станціях із зазначенням номеру базової станції, адреси, часу, дати та періоду перебування працівника на території; документи в яких міститься інформація про осіб, яким надавався пропуск на територію базової станції для проведення робіт.
Слідчий в судове засідання не з'явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, -
Надати заступнику начальника управління - начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 та слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку які перебувають у володінні ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 які містять інформацію:
- щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”; документи, що містять відомості про перелік робіт/послуг, які надавались ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” на базових станціях, а також перелік осіб, які допущені до базових станцій для виконання вказаних робіт; документи, що стосуються виконання робіт з обслуговування базових станцій та їх технічного обслуговування; акти виконаних робіт; документи, що надавались ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” для підтвердження кваліфікації працівників на виконання певного виду робіт; документи, які надавались ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” для підтвердження залучення субпідрядних підприємств до виконання робіт на базових станціях ПрАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”; документи в яких міститься інформація про осіб, які виконували роботи на базових станціях із зазначенням номеру базової станції, адреси, часу, дати та періоду перебування працівника на території; документи в яких міститься інформація про осіб, яким надавався пропуск на територію базової станції для проведення робіт з можливістю отримання належним чином завірених копій вищезазначених документів.
Службовим особам ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.
Ухвала діє по 23 березня 2021 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя