печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6970/21-к
11 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання сторони кримінального провадження № 42020000000002038 від 26.10.2020 року - слідчого Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва - ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 42020000000002038 від 26.10.2020 року - слідчого Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
Слідчий в судове засідання не з'явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З матеріалів клопотання вбачається, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000002038 від 26.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, внесеного на підставі повідомлення про вчинення злочину.
Досудовим розслідування встановлено, що на підставі направлень від 30.08.2019 № 21/26-15-05-04-04, № 1781/26-15-42-08, від 03.09.2019 № 1/26-15-05-03-05, від 19.09.2019 № 92/26-15-05-04-04, на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 14.08.2019 № 11525, проведена планова документальні виїзна перевірка ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , далі за текстом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2018 по 30.06.2019, валютного за період з 01.07.2018 по 30.06.2019, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.07.2018 по 30.06.2019, відповідно до затвердженого плану документальної перевірки.
Так, в ході аналізу податкової інформації (матеріалів, що надійшли на адресу контролюючого органу), зібраної відповідно до ст.72, ст. 74 Кодексу по контрагенту- постачальнику встановлено наступне: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) орган ДПС основної реєстрації- 1551. ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) основний вид діяльності - 46.21-оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. стан платника - платник податків за основним місцем обліку; реєстрація в ДПА- від 06.09.2017 №140517225601 юридична адреса - АДРЕСА_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстрований як платник ПДВ 01.01.2019, свідоцтво платника ПДВ 200447411 від 01.01.2019.
В результаті аналізу баз даних ІС «Податковий блок», Єдиного реєстру податкових накладних та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено відсутність транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів, в тому числі орендованих.
У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв'язку, оплату послуг за користування в мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, характерні для реального сектору економіки.
У ході досудового розслідування встановлено, що дана юридична особа не здійснює господарської діяльності та функціонує лише для формування неправомірної податкової вигоди для «покупців».
Таким чином, перевіркою не підтверджено джерела походження товару, придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Наявна податкова інформація свідчить про неможливість реальної поставки ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В подальшому на підставі вищевказаного комісією у складі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 було складено податкові повідомлення-рішення від 29.11.2019 №0010710504, №0010720504, № 0010740504, № 0010750504 від 16.12.2019 №0014930504 відповідно до яких завищено податковий кредит та завищено від'ємне значення, яке зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на загальну суму 125 897 805 грн.
В подальшому на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 надійшла скарга ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вх.№15133/6 від 06.12.2019, №15847/6 від 11.12.2019; №1634/6 від 14.01.2020, №2309/6, №2310/6, від 20.01.2020 № 2755/6 від 21.01.2020) на податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 29.11.2019 №0010710504, №0010720504, № 0010740504, № 0010750504 від 16.12.2019 №0014930504. В ході розгляду вказаної скарги заступником Голови ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_4 прийнято зворотне без поважних на те причин, вчинивши в свою чергу зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб.
З огляду на викладене, товарно-матеріальні цінності, документальне оформлення придбання яких відображено у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вважаються такими, що отримані безоплатно з невідомого джерела.
Слідчий вказує, що у зв'язку із вищевикладеним виникла необхідність на отримання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення (виїмки), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_2 , оскільки вказані документи мають значення для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадження і можуть бути використані як доказ.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів з можливістю їх вилучення в копіях.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання- задовольнити .
Надати слідчому Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 42020000000002038 від 26.10.2020 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: (оригінал) листи надіслані/отримані від ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо розгляду скарги поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з аркушами резолюцій керівництва ІНФОРМАЦІЯ_8 ; (оригінал) підготовлені співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 інформаційно-аналітичні матеріали, довідки, висновки, інші документи щодо розгляду скарги поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.11.2019 №0010710504, №0010720504, №0010740504, №0010750504, від 16.12.2019 №0014930504 з аркушами резолюцій керівництва ІНФОРМАЦІЯ_8 ; (оригінал) листи надіслані/отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо розгляду скарги поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з аркушами резолюцій керівництва ІНФОРМАЦІЯ_8 ; (оригінал) рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 21.12.2019 №14044/6/99-00-08-05-01 та від 28.12.2019 №15129/6/99-00-08-05-01, щодо продовження строку розгляду скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; (оригінал) примірник оригіналу Рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 3.02.2020 №4365/6/99-00-08-05-01-2020 про результати розгляду скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.11.2019 №0010710504, №0010720504, №0010740504, №0010750504, від 16.12.2019 №0014930504.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/6970/21-к.
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1