Справа 127/4064/21
Провадження 1-кс/127/1659/21
22 лютого 2021 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020020000000345 від 21.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, у зв'язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ) внесли завідомо неправдиві відомості до декларацій з ПДВ щодо придбання експортованого товару за період з червня 2019 року по серпень 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
Керівником, головним бухгалтером та засновником одноосібно є ОСОБА_3 (іпн - НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).
Зовнішньо-економічна діяльність в режимі експорт:
2019 рік - 147 991 223 грн.
2020 рік - 953 207 212 грн.
Основна спеціалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є надання послуг по оформленню МД, ВМД, ПМД.
Протягом вказаного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював експорт, олії соняшникової, олії соєвої, шроту з насіння соняшнику, пшениці 4, 5, 6 класу, сої, інше...
Країни призначення: Польща.
В 2020 році у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні зареєстровані ПН з реалізації ТМЦ на території України.
Згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року здійснило реалізацію олії соняшникової сирої нерафінованої, шроту з насіння соняшника в адресу нерезидента - ІНФОРМАЦІЯ_3 , Poland, на загальну суму - 194 140 760,8 грн. а також реалізацію олії соняшникової сирої нерафінованої, шроту з насіння соняшника, макухи, олії соєвої гідратованої, ячменю 3-го класу, пшениці 2,3,4-го класу, насіння ріпаку, сої в адресу нерезидента - ISLE OF TRADE ONE LIMITED LIABILITY COMPANY, Poland, на загальну суму - 759 065 011,7 грн.
Загальна сума експортних операцій згідно даних ЄРПН становить - 953 205 772,5 грн.
На даний час ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” перебуває в журналі ризикових платників податків, також знаходиться з 20.06.2019 року в реєстрі АІС СФП у зв'язку з тим, що попередній директор ОСОБА_4 надала пояснення щодо непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.
Також встановлено, що протягом 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведено ряд експортних операцій з експорту олії та шроту соняшникового, врожаю 2019 року, де у вантажно-митних деклараціях наданих до оформлення, зазначено виробників продукції, а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 );
- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_5 ).
Проведеним аналізом даних ЄРПН та поданої податкової звітності вказаними виробниками не відображено в податкових зобов'язаннях реалізації вказаної групи товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Проведення зазначеного об'єму експортних операцій потребує залучення значної кількості трудових ресурсів, кваліфікованих працівників та значної кількості матеріального забезпечення.
Відповідно до поданих звітів податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1-ДФ, впродовж 2019-2020 років на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в різні періоди часу працювало 3 працюючих.
Також встановлено відсутність обладнання, необхідної кількості найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, а також устаткування, що необхідного для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів, у тому числі орендованих.
Крім того, протягом періоду діяльності у вищевказаного підприємства відсутня затратна частина на оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв'язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату необхідної кількості логістичних послуг, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб'єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки.
Враховуючи вищевикладене, до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 було направлено лист №712/7/02-97-04-02 від 16.09.2020, щодо проведення дослідження на предмет відповідності задекларованих сум валових доходів та витрат (податкового кредиту та податкових зобов'язань з ПДВ) зазначеного підприємства, невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих ТМЦ, а також виявлення та фіксації ознак кримінальних правопорушень передбачених ст.209 КК України (Легалізація (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом) та ст.366 КК України (службове підроблення).
01.10.2020 на адресу управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Вінницькій області надійшли матеріали дослідження №897/7/02-97 від 01.10.2020.
За результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виявлено факти, які можуть бути пов'язані з легалізацією незаконно одержаних доходів, а саме: внесення до офіційних документів (Податкових декларацій з податку на додану вартість за період з червня 2019 по серпень 2020), ймовірно, завідомо неправдивих відомостей, зокрема, не проведення декларування обсягів придбання олійної та сільськогосподарської продукції (без врахування націнки) в розмірі 1 052 174 099 грн, яка була експортована за межі митної території України.
На даний час виникла необхідність у проведенні аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів вказаного підприємства; для з'ясування порядку руху коштів та їх оприбуткування, законності їх перерахування; встановлення контрагентів підприємства; осіб, що відкривали банківські рахунки, та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків та розпоряджатися коштами на рахунках; з метою підтвердження або спростування корисливого мотиву вчинення злочину; встановлення всіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.
При здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” проводили розрахунки через банківський рахунок, відкритий в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме банківський рахунок за номером НОМЕР_7 .
Тому вважаю за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучення відомостей про рух грошових коштів по вище зазначеному банківському рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням економічної та почеркознавчої експертиз, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, який перебуває у володінні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
На підставі вищевикладеного, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", в судове засідання не з'явився, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), стосовно інформації по ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
- відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” за номером НОМЕР_7 (по всіх видах валют) за період з 01.01.2019 по 22.02.2021, в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, часу, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів;
- документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаного рахунку (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, довіреностей на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за вищевказаний період; заяв клієнта про встановлення системи “Клієнт-Банк”; договорів на обслуговування системи “Клієнт-Банк”; актів про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи “Клієнт-Банк”, в яких містяться дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнтів банку;
- документів, які підтверджують надходження коштів на вказаний рахунок, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаного рахунку або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за період з 01.01.2019 по 22.02.2021.
Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали суду, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя