Справа № 686/2936/21
Провадження № 1-кп/686/913/21
12 лютого 2021 року
Хмельницький міськрайонний суд
Хмельницької області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
з участю:
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Хмельницькому клопотання захисника ОСОБА_4 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, пенсіонера, інваліда ІІІ групи, розлученого, голови ЖБК «Новобудова», раніше не судимого ) про звільнення від кримінальної відповідальності,
ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України ( в редакції від 15.11.2011 р.) (надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податків у разі відсутності ознак злочину проти власності) та ч.2 ст.222 КК України ( в редакції від 15.11.2011 р.) (надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податків у разі відсутності ознак злочину проти власності, вчиненими повторно ), а саме в тому, в тому, що він, будучи співзасновником житлово-будівельного кооперативу «Новобудова-5» (код ЄДРПОУ 39461712, Хмельницька область,м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109) відповідно до п. 4.1.3. Статуту, головою кооперативу відповідно до наказу № 1 від 25.10.2014 «Про призначення Голови кооперативу» та бухгалтером, являючись службовою особою підприємства наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплату податків, а також будучи відповідальною особою за відображення достовірної інформації у формуванні податкової звітності про результати діяльності підприємства, усвідомлюючи, що для досягнення кінцевої мети та можливості подальшого перебування підприємством у статусі неприбуткового, що дає в свою чергу пільгу по сплаті податку на прибуток, будучи обізнаним про дійсні результати господарської діяльності підприємства, у тому числі щодо понесених, у період з 28.10.2014 по 06.02.2016, сум витрат та отриманих підприємством доходів, в порушення п.44.1 ст.44, п. 133.4, п. п. 133.4.3 ст. 133 Податкового кодексу України (далі - ПК України), ст. 7, п. п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», діючи умисно, з метою отримання вказаної пільги по сплаті податку на прибуток підприємства, 06.02.2016 подав завідомо неправдиву інформацію до ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, а саме звіт про використання прибутків (доходів) неприбуткової організації за 2015 рік, в якому умисно не відобразив не цільове використання коштів неприбуткової організації по проведених безтоварних фінансово-господарських операціях з ТОВ «Валіо-Груп» (код ЄДРПОУ 3920771), які були оформлені лише документально, в результаті чого занизив податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємств за 2015 рік у сумі 261 776 гривні.
Таким чином, ОСОБА_5 подавши завідомо неправдиву інформацію до ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, а саме звіт про використання прибутків (доходів) неприбутковою організацією ЖБК «Новобудова-5» за 2015 рік, завірений його цифровим підписом, отримав податкову пільгу у формі звільнення від сплати податку на прибуток в сумі 261 776 гривні, внаслідок чого вчинив шахрайство з фінансовими ресурсами за відсутності ознак злочину проти власності.
Крім того, ОСОБА_5 , будучи співзасновником житлово-будівельного кооперативу «Новобудова-3» (код ЄДРПОУ 39461686, Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109) відповідно до п. 4.1.3. Статуту, головою кооперативу відповідно до наказу № 1-к від 25.10.2014 «Про обрання Голови кооперативу» та бухгалтером, являючись службовою особою підприємства наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплату податків, а також будучи відповідальною особою за відображення достовірної інформації у формуванні податкової звітності про результати діяльності підприємства, усвідомлюючи, що для досягнення кінцевої мети та можливості подальшого перебування підприємством у статусі неприбуткового, що дає в свою чергу пільгу по сплаті податку на прибуток, будучи обізнаним про дійсні результати господарської діяльності підприємства, у тому числі щодо понесених, у період з 28.10.2014 по 05.02.2016, сум витрат та отриманих підприємством доходів, в порушення п.44.1 ст.44, п. 133.4, п. п. 133.4.3 ст. 133 Податкового кодексу України (далі - ПК України), ст. 7, п. п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», діючи повторно, здійснюючи злочинну діяльність спрямовану на вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами за відсутності ознак злочину проти власності, маючи умисел на отримання шляхом шахрайства з фінансовими ресурсами пільги по сплаті податку на прибуток підприємства, 05.02.2016 подав завідомо неправдиву інформацію до ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, а саме звіт про використання прибутків (доходів) неприбуткової організації за 2015 рік, в якому умисно не відобразив не цільове використання коштів неприбуткової організації по проведених безтоварних фінансово-господарських операціях з ТОВ «Валіо-Груп» (код ЄДРПОУ 3920771), які були оформлені лише документально, в результаті чого занизив податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємств за 2015 рік у сумі 60 550 гривні.
Таким чином, ОСОБА_5 подавши завідомо неправдиву інформацію до ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, а саме звіт про використання прибутків (доходів) неприбутковою організацією ЖБК «Новобудова-3» за 2015 рік, завірений його цифровим підписом, отримав податкову пільгу у формі звільнення від сплати податку на прибуток в сумі 60 550 гривні, внаслідок чого вчинив шахрайство з фінансовими ресурсами за відсутності ознак злочину проти власності.
Відповідно до ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Захисником обвинуваченого ОСОБА_5 адвокатом ОСОБА_4 заявлено клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, яке підтримане самим обвинуваченим, посилаючись на те, що визначені ст.49 КК України строки давності збігли.
Заслухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали, суд приходить до висновку що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження - закриттю, з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Статтею 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Згідно з ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років; п'ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.
Відповідно дост.12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.222 КК України ( в редакції від 15.11.2011 р.) є нетяжким злочином, оскільки максимальна санкція за вказане протиправне діяння передбачає покарання у виді десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
З моменту вчинення ОСОБА_5 зазначених кримінальних правопорушень минуло уже понад 5 років, перебіг давності не зупинявся і не переривався. Підозрюваний не заперечує щодо закриття кримінального провадження у зв'язку зі звільненням його від кримінальної відповідальності.
За таких обставин кримінальне провадження, у відповідності до п.2 ч.3 ст. 314, п.1 ч.2 ст.284 КПК України, підлягає закриттю судом у підготовчому судовому засіданні.
Керуючись ст.ст. 314, 284 КПК України, суд -
Клопотання задовольнити.
ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.222 та ч.2 ст.222 КК України ( в редакції Закону України №4025-VІ від 15.11.2011 р.) звільнити на підставі ч.1 ст.49 КК України у зв'язку з закінченням строків давності.
Кримінальне провадження №32021240000000010 від 28.01.2021 р. закрити.
Ухвала може бути оскаржена протягом 7 діб до Хмельницького апеляційного суду через Хмельницький міськрайонний суд.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя: