Справа № 464/5496/20
пр.№ 1-кс/464/180/21
про надання тимчасового доступу до документів
04 лютого 2021 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000049 від 03.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
01.02.2021 старший слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , звернувся із клопотанням у кримінальному провадженні № 320201400000000049 від 03.07.2020, погодженого прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання йому тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтоване наступним.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), безпідставно завищили суму податкового кредиту з ПДВ по операціях з придбання вживаних легкових автомобілів, автомобілів тягачів та причепів за квітень 2020 року та відповідно до акту проведеної перевірки № 1400/51-04/39768357 від 20.05.2020 занизили суму податкового зобов'язання з ПДВ за березень 2020 року, в результаті чого ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 8923614 грн. Згідно поданої податкової звітності за квітень 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку, в т.ч. по операціях з ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ГІП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). З метою встановлення обставин проведення фінансово- господарських операцій необхідно дослідити первинні документи, щодо взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім цього, з метою недопущення зміни або знищення первинних документів ПП « ОСОБА_5 », дане клопотання просить розглянути без виклику службових осіб даного підприємства.
Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
При цьому, як зазначено у ст. 298-1 КПК України процесуальними джерелами доказів у кримінальному провадженні про кримінальні проступки, є докази визначені статтею 84 цього Кодексу, зокрема документи.
В силу ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів. А згідно ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
При цьому, у відповідності до вимог ч.3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України та подано повноважною особою.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Зазначені в клопотанні документи та інформація не є речами, до яких заборонено доступ (відповідно до ст. 161 КПК).
Слідчий суддя встановив наступне.
Згідно витягу з ЄРДР вбачається, що 03.07.2020 до Реєстру внесені відомості про кримінальне провадження № 32020140000000049 за фактом ухилення від сплати ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування здійснює слідчий ОСОБА_3 . Процесуальне керівництво здійснюють прокурори ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .
З копії повідомленням про виявлення кримінального правопорушення вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), службові особи якого можуть ухилятися від сплати податків, зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 , однак, за вказаною адресою такий суб'єкт господарювання відсутній, а також встановлено, що згідно поданої податкової звітності за квітень 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку, в т.ч. по операціях з ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ГІП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » проводили між собою фінансово-господарські операції.
З копії інформації про суб'єкта господарювання вбачається, що юридична адреса ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 .
За таких обставин слідчий суддя, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку, встановив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020140000000049 від 03.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України щодо діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з метою встановлення обставин проведення фінансово- господарських операцій необхідно дослідити первинні документи, щодо взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 »мають значення для повноти досудового розслідування, отримання тимчасового доступу до вказаних документів дасть можливість слідчому встановити обставини кримінального правопорушення, використовувати їх під час доказування вчинення кримінального правопорушення, в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу до вищевказаних документів, тому стороною кримінального провадження слідчим доведено, що дані матеріали мають суттєве значення для проведення досудового розслідування.
При таких обставинах приходжу до переконання, що клопотання слід задовольнити.
Обґрунтованим строком, який слід надати для тимчасового доступу до вказаних документів, є один місяць.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 298, 298-1, 309, 395 КПК України, слідчий суддя
клопотання задовольнити.
Уповноваженій посадовій особі ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 надати старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: договорів, угод з додатками та доповненнями щодо продажу транспортних засобів; вантажномитних декларацій на підставі яких здійснено митне оформлення транспортних засобів; документів щодо придбання транспортних засобів за кордоном, зокрема інвойсів, фактур та інших; актів прийому-передачі та актів огляду транспортних засобів; товарно-транспортних накладних, видаткових та податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; довіреностей, рахунків, платіжних документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по даний час.
Ухвала підлягає до виконання старшим слідчим з ОВС третього ВРКП СУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали один місяць.
Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1