Справа № 712/12380/20
Провадження № 1-кс/712/6310/20
28 грудня 2020 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32020250000000036 від 29 жовтня 2020 року за ч. 1 ст. 212 КК України,-
У грудні 2020 року до слідчого судді звернулася начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що за даними досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період червня-жовтня 2019 року незаконно сформували та податковий кредит у зв'язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей у суб'єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у зв'язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 182 тис. грн., що є значним розміром.
Вказаний факт підтверджується довідкою про аналітичне дослідження щодо наслідків відображення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складеної за наслідками аналітичного дослідження, проведеного ФОП ОСОБА_4 від 27.08.2020.
На думку прокурора, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Також, під час досудового розслідування було встановлено, що розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період вчинення кримінального правопорушення, а саме з 01.06.2019 по 31.10.2019 були відкриті в різних банківських установах, в тому числі й у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ).
З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , за період з 01.06.2019 по 31.10.2019, відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ).
Враховуючи, що дані про відкриття та обслуговування рахунків, роздруківки руху коштів, за період з 01.06.2019 по 31.10.2019, по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і в свою чергу є банківською таємницею, прокурор звернулась з указаним клопотанням до слідчого судді.
У судове засідання прокурор не з'явилась, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.
У судове засідання представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не з'явився, повідомлявся судом про час і місце розгляду клопотання.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 29 жовтня 2020 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період червня-жовтня 2019 року незаконно сформували податковий кредит у зв'язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей у суб'єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у зв'язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 182 тис. грн., що є значним розміром.
Вказаний факт підтверджується довідкою про аналітичне дослідження щодо наслідків відображення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складеної за наслідками аналітичного дослідження, проведеного ФОП ОСОБА_4 від 27.08.2020.
Звертаючись до слідчого судді з указаним клопотанням, з метою перевірки господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прокурор посилається на необхідність дослідження руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з розшифровкою призначення платежу та вказанням контрагентів за період з 01.06.2019 по 31.10.2019.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що в клопотанні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Водночас, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка стосується інших контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), має доказове значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32020250000000036, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк») АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ); щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.06.2019 по 31.10.2019 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та НОМЕР_9 ; карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
Також прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналів документів та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-
Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32020250000000036 від 29 жовтня 2020 року за ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) з можливістю подальшого вилучення копій документів без вилучення їх оригіналів, а саме:
особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк») АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 );
щосекундних роздруківок руху коштів за період з 01.06.2019 по 31.10.2019 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та НОМЕР_9 ;
карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
Інформацію надати в електронному та паперовому вигляді.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали - до 26 лютого 2021 року включно.
Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_5 , який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та/або іншим співробітникам ДФС.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1