Справа №592/273/21
Провадження №1-кс/592/195/21
13 січня 2021 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020200000000048, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що група осіб у складі ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , протягом 2017-2020 років переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи підконтрольні їм суб'єкти господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних фізичних осіб - підприємців, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8 189 616,46 грн.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб здійснює керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), основним видом діяльності яких є неспеціалізована оптова торгівля. У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб'єктів господарювання здійснюють купівлю за готівкові кошти лікарських рослин, їх заготівлю, обробку та продаж, у тому числі експорт до Німеччини, Польщі, Хорватії та Швейцарії.
При цьому, у зв'язку з тим, що для експорту продукції та наданням документів для митного оформлення необхідно легалізувати придбану за готівкові кошти сировину службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) протягом 2017-2020 років використовували реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців.
Тобто, зазначеними вище діями група осіб у складі ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 шляхом використання реквізитів та контролюючи діяльність підконтрольних суб'єктів господарювання умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.
За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) має (мала) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ) має (мала) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ) має (мав) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ) має (мав) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ) має (мала) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ).
У ході проведення досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми 10-11 грудня 2020 року проведено обшук території, в спорудах, об'єктах та приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) у своїй діяльності, у ході якого виявлено та вилучено печатки фізичних осіб-підприємців та флеш-носій, на якому містяться електронно-цифрові підписи (ключі) фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_4 .
Крім того, за результатами розсекречених у встановленому законом порядку негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_4 дійсно використовує підконтрольних фізичних осіб-підприємців для легалізації придбаного за готівкові кошти товару та має безпосередній доступ до їх банківських рахунків та грошових коштів на даних рахунках.
Також, для подальшого досудового розслідування та призначення податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » необхідно отримати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та підконтрольних суб'єктів господарювання, у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з'єднання до банківських систем тощо.
Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_9 .
Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також підтвердять факти пов'язаності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з підконтрольними суб'єктами господарювання.
У судове засідання слідчий не з'явився.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.
Слідчим суддею встановлено, що 17.08.2020 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32020200000000048 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачено такий вид заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до вимог ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2)самі пособі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Пунктами 4, 5 частини 1 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до вимог ч. ч. 5, 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Інформація, яку просить отримати в цьому клопотанні сторона кримінального провадження відноситься до охоронюваної законом таємниці.
Слідчий у клопотанні зазначив про можливість використання, як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні речах і документах.
Проте слідчим не доведено неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що міститься у банківських установах. Такі обставини можуть доводитись, наприклад, допитом свідків, поясненнями осіб, аналізом документів, тощо.
Також, слідчим не доведено, що зазначені у клопотанні документи та інформація, тимчасовий доступ до яких просить отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.
Разом з тим, з самого клопотання та доданих матеріалів до нього вбачається, що застосуванням заходу забезпечення кримінального провадження слідчий намагається досягти мети досудового розслідування, а саме порушуючи питання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий має на меті збирання доказів у кримінальному провадженні.
Потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться у клопотанні слідчого.
З урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність законних підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, що містять інформацію, яка належить до охоронюваної законом таємниці.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя
У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020200000000048, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Суддя ОСОБА_1