Справа № 201/11894/20
Провадження № 1-кс/201/4383/2020
16 грудня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.
В клопотанні слідчого зазначено, що четвертим ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020041660000047 від 30.10.2020 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження та аудиторського дослідження № 30/10-20 від 30.10.2020, службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності у 2019 році, ухилилися від сплати єдиного соціального внеску, що призвело до фактичного ненадходження коштів до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у особливо великих розмірах.
Так, у 2019 році на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заробітна плата працівникам виплачувалась на дві банківські картки, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». На одну картку виплачувалась частина заробітної плати, яка відображається в податковій звітності, а на іншу карту, зараховувалась тіньова заробітна плата, шляхом поповнення через каси відділень банку, яка не відображається в податковій звітності.
Згідно податкової звітності (форми 1ДФ) службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображали заробітну плату, яка зараховувались на офіційну картку, а інша частина заробітної плати, не обліковувалась, виплачувалась шляхом поповнення банківських карток, що належать працівникам.
Викладене ставить під сумнів повноту сплати підприємством єдиних соціальних внесків та податку на доходи фізичних осіб, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про виплату заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Для встановлення важливих обставин для кримінального провадження, першочергове значення мають оригінали первинних бухгалтерських та інших документів (у тому числі на магнітних носіях інформації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять відомості про нарахування/сплату єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб, відповідні платіжні документи та документи податкової звітності, відомості про працюючих та звільнених працівників зазначеного підприємства, відомості про виплати останнім заробітної плати згідно штатного розпису, розрахункові та розрахунково-платіжні відомості, документи про нарахування додаткових виплат (премії, доплати, відпускні та інше), документи, що підтверджують працевлаштування та займання відповідних посад (трудові угоди, договори, додатки до них, заяви на працевлаштування та звільнення, анкети працівників з фотокартками та інше), а також виконання робіт, відомості про використання робочого часу (табель), книги обліку робочого часу, книги та журнали пропускного режиму, заяви на пропуски на територію підприємства, штатний розпис, копії трудових книжок, оборотно-сальдові відомості рахунку 70 (розрахунки з персоналом з оплати праці) та інші документи по вищевказаним діям, які знаходяться за юридичною адресою зазначеного підприємства.
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, має суттєве значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Оригінали документів вказаного підприємства, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, підтвердити чи спростувати факти завданих державі збитків та відношення певних осіб до вчинення кримінального правопорушення, шляхом проведення відповідних економічних, почеркознавчих та інших експертиз для яких необхідні саме оригінали зазначених документів.
До суду від слідчого надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв'язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.
Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 (тобто можливість ознайомитись та вилучити для долученя до матеріалів кримінального провадження), а саме: до оригіналів первинних бухгалтерських та інших документів (у тому числі на магнітних носіях інформації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять відомості про нарахування/сплату єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб, відповідні платіжні документи та документи податкової звітності, відомості про працюючих та звільнених працівників зазначеного підприємства, відомості про виплати останнім заробітної плати згідно штатного розпису, розрахункові та розрахунково-платіжні відомості, документи про нарахування додаткових виплат (премії, доплати, відпускні та інше), документи, що підтверджують працевлаштування та займання відповідних посад (трудові угоди, договори, додатки до них, заяви на працевлаштування та звільнення, анкети працівників з фотокартками та інше), а також виконання робіт, відомості про використання робочого часу (табель), книги обліку робочого часу, книги та журнали пропускного режиму, заяви на пропуски на територію підприємства, штатний розпис, копії трудових книжок, оборотно-сальдові відомості рахунку 70 (розрахунки з персоналом з оплати праці) та інші документи по вищевказаним діям, за період з 01.01.2019 по дату оголошення ухвали.
У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи, зобов'язати вказане підприємство та його службових осіб надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1