Справа № 201/11861/20
Провадження № 1-кс/201/4351/2020
15 грудня 2020 року Жовтневий районний суд
м. Дніпропетровська
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування,
Старший слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження № 32020041670000002, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 11.01.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що четвертим ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020041670000002 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що відповідно до акту №13078/04-36-33-06/3268215272 від 28.11.2019 фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як платник єдиного податку 2-ї групи в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра, в період з 01.01.2016 по 31.01.2019 здійснив низку фінансово-господарських операцій з продажу товарів на території України, за які отримав доходи понад допустимого ліміту для такої категорії платників податків та в порушення вимог Податкового кодексу України шляхом приховування об'єкту оподаткування, не вчинив дій для переходу на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податків на суму 4 717 606, 15 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.
Так, протягом 2016-2018 року ФОП ОСОБА_5 отримав грошові перекази через ТОВ «Пост фінанси» за відправлення поштових вантажів (за продаж товару) із залученням поштового оператора ТОВ «Нова Пошта» на загальну суму 14 815 249 грн., що призвело до отримання останнім доходів понад допустимий ліміт для ІІ групи платників єдиного податку та в порушення вимог Податкового кодексу України шляхом приховування об'єкту оподаткування, не вчинив дій для переходу на загальну систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.
У ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ КБ «ПРИВАТ БАНК» (МФО 305299) по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Оглядом виписок по розрахунковим рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) встановлено, що основну частину грошових коштів з рахунків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) знімає гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який в свою чергу є фізичною особою-підприємцем.
Крім того, під час досудового розслідування проведено аналіз податкової звітності ФОП ОСОБА_5 . Під час аналізу встановлено, що останній подавав податкову звітність через поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також через зазначену поштову скриньку звітує ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та інші підприємці.
Досудовим розслідуванням встановлено, що всі зазначені фізичні особи-підприємці співпрацювали та співпрацюють з магазинами ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: здійснюють підприємницьку діяльність з продажу туристичного та спортивного спорядження через мережу Інтернет - Веб-сайт «http://fonarevka.ua/». Туристичне та спортивне спорядження відправляють через поштового оператора ТОВ «Нова пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) або реалізують через магазини ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Слідством з'ясовано, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстрована на ім'я ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), а Веб-сайт « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлено на ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ).
Також під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено та достатньо підстав вважати, що невстановлені особи створили схему ухилення від сплати податків, шляхом створення та реєстрації підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців, не реєструючи юридичної особи, здійснюють продаж туристичного та спортивного спорядження через мережу Інтернет, а саме через Веб-сайт ІНФОРМАЦІЯ_3 та мережу магазинів ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », надаючи розрахункові рахунки підконтрольних їм ФОП та фізичних осіб для оплати товару, створюючи уявлення про те, що ФОП ведуть незалежну фінансову-господарську діяльність з продажу вказаного товару, аби зменшити власні обороти фінансово-господарської діяльності для ухилення від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов'язкових платежів, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи ведуть свою фінансово-господарську діяльність через підконтрольні їм ФОП, а саме: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а також інших підприємців включаючи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Проте, зазначені особи хоч і зареєстровані, як ФОП, але виконують фактично працюють менеджерами, керівниками відділу закупівель, торгівельного відділу та займають інші посади.
На теперішній час строк досудового розслідування закінчується 11.01.2021, а по вказаному кримінальному провадженню додатково необхідно встановити факт отримання грошових коштів вказаними фізичними-особами-підприємцями через систему ТОВ «Пост Фінанс», якою користуються при відправці товарів через поштового відправника «Нова Пошта». Для цього до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було подано клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ «Пост Фінанс». На теперішній час вказане клопотання перебуває на розгляді у слідчого судді.
Також триває апеляційне оскарження ГУ ДПС у Дніпропетровській області рішення суду першої інстанції по справі №160/5076/20, згідно якого суд визнав протиправними та скасував ППР винесені на підставі акту №13078/04-36-33-06/3268215272 від 28.11.2019. Апеляційний розгляд справи призначено на 21.01.2021.
На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу
Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об'єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.
З наданих матеріалів випливає, що з об'єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій.
На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.
Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 32020041670000002, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 11.01.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до шести місяців, тобто до 11 липня 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1