Ухвала від 17.11.2020 по справі 760/24937/20

Провадження №1-кс/760/7826/20

Справа №760/24937/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2020 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32020110000000125 від 07.10.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32020110000000125 від 07.10.2020 р.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000125 від 07.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи «Представництва «Азвірт» ММС» (код ЄДРПОУ 26628084) в період з квітня 2019 по серпень 2020 ввезли на митну територію України будівельну техніку, а саме: асфальтоукладчик марки VOGELE (модель Super 1900-3, 2019 року виробництва серійний номер НОМЕР_1 , двигун дизельний QSB 6.7 C 203, № НОМЕР_2 ); бульдозер KOMATSU D 85EX-15EO, з неповоротним відвалом, на гусеничному ходу (2011 року випуску, серійний номер НОМЕР_3 , заводський номер НОМЕР_4 з дизельним двигуном внутрішнього згорання, номер двигуна НОМЕР_5 ); самохідний грейдер на колісному ходу для дорожніх робіт Komatsu (2007 року випуску, модель GD705A-4, серійний номер НОМЕР_6 , номер двигуна НОМЕР_7 ); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD 110, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_8 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_10 ); коток дорожній HAMM (модель GRW 15, 2011 року виробництва, серійний номер НОМЕР_11 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_12 ); коток дорожній HAMM (модель HD 110, 2019 року виробництва, серійний номер НОМЕР_13 , заводський номер НОМЕР_14 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 - 12 210 939); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD+140 VV, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_15 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , серійний номер НОМЕР_16 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2018 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_17 - серійний номер НОМЕР_18 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_19 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2019 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_20 - серійний номер НОМЕР_21 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_22 ); коток дорожній Hamm (2014 року випуску, модель HD 14 VV, серійний номер НОМЕР_23 , двигун дизельний внутрішнього згоряння, номер двигуна НОМЕР_24 ), в митному режимі "тимчасове ввезення" з умовним частковим звільненням від оподаткування.

В порушення вимог ст. 257, ч.2 ст.71, ст. 106, ст. 285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, на території Київської області, незаконно передали вказану будівельну техніку в тимчасове платне користування на умовах оренди підприємству ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39810010, юридична адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Олега Оникієнка, 2/1), в результаті чого не оформили зазначену будівельну техніку у відповідний митний режим "Імпорт", тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 795 361, 65 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Із повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення встановлено, що співробітниками відділу УОРД ГУ ДФС у Київській області, в ході проведених заходів, встановлено незаконну схему ухилення від сплати до Державного бюджету у повному обсязі обов'язкових митних платежів (податку на додану вартість) при поміщенні товарів у митний режим «тимчасове ввезення», суть якої полягає в тому, що з метою ухилення від сплати до Держбюджету обов'язкових митних платежів (податок на додану вартість) під час імпорту товарів (будівельна техніка), їх ввозять на митну територію України та заявляють митному органу в митний режим «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами. В подальшому, на території України, вказані товари (будівельна техніка) передаються у тимчасове платне користування на умовах оренди ряду суб'єктів підприємницької діяльності. При цьому дані товари не декларуються у відповідний митний режим, а саме «імпорт 40», що призводить до ненадходження до Державного бюджету України у повному обсязі обов'язкових митних платежів (податок на додану вартість).

Так, в ході здійснення перевірочних заходів встановлено, що до вищевказаної схеми задіяне підприємство-імпортер «Представництво «Азвірт» ММС» (код ЄДРПОУ 26628084), яке перебуває на податковому обліку в Офісі великих платків ДФС, податкова адреса: АДРЕСА_1 . Директором, згідно реєстраційних документів є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_25 ), головним бухгалтером являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_26 ). Митне оформлення товарів проводиться в зоні діяльності Київської та Чернігівської митниці ДФС.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій по поданому кримінальному провадженні встановлено, суб'єктом підприємницької діяльності «Представництво «Азвірт» ММС» (код ЄДРПОУ 26628084) укладено зовнішньоекономічний договір №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан) щодо оренди в останнього наступної будівельної техніки: асфальтоукладчик марки VOGELE (модель Super 1900-3, 2019 року виробництва серійний номер НОМЕР_1 , двигун дизельний QSB 6.7 C 203, № НОМЕР_2 ); бульдозер KOMATSU D 85EX-15EO, з неповоротним відвалом, на гусеничному ходу (2011 року випуску, серійний номер НОМЕР_3 , заводський номер НОМЕР_4 з дизельним двигуном внутрішнього згорання, номер двигуна НОМЕР_5 ); самохідний грейдер на колісному ходу для дорожніх робіт Komatsu (2007 року випуску, модель GD705A-4, серійний номер НОМЕР_6 , номер двигуна НОМЕР_7 ); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD 110, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_8 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_10 ); коток дорожній HAMM (модель GRW 15, 2011 року виробництва, серійний номер НОМЕР_11 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_12 ); коток дорожній HAMM (модель HD 110, 2019 року виробництва, серійний номер НОМЕР_13 , заводський номер НОМЕР_14 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 - 12 210 939); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD+140 VV, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_15 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , серійний номер НОМЕР_16 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2018 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_17 - серійний номер НОМЕР_18 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_19 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2019 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_20 - серійний номер НОМЕР_21 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_22 ); коток дорожній Hamm (2014 року випуску, модель HD 14 VV, серійний номер НОМЕР_23 , двигун дизельний внутрішнього згоряння, номер двигуна НОМЕР_24 ).

Ввезення на митну територію України вказаної будівельної техніки здійснювалось на підставі поданих Представництвом «Азвірт» ММС» (код 26628084) до Київської та Чернігівської митниці ДФС митними деклараціями, а саме:

- МД ІМ 31 ДЕ № UA102150/2019/031018 від 24.04.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» асфальтоукладчика, марки VOGELE (модель Super 1900-3, серійний номер НОМЕР_1 , двигун дизельний QSB 6.7 C 203 - № НОМЕР_27 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 9 046 850,32 грн.;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/181971 від 23.03.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» катка дорожнього HAMM (модель HD 14 VV, серійний номер НОМЕР_23 , двигун дизельний, номер двигуна НОМЕР_24 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 332 863,20 грн.;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/185337 від 10.08.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» катка дорожнього HAMM (модель GRW 15, серійний номер НОМЕР_11 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_12 ) та катка дорожнього, вібраційного HAMM (модель HD 110, серійний номер НОМЕР_8 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_10 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даних товарів за вказаною МД складає 1 881 431,93 грн.;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/185338 від 10.08.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» катка дорожнього, вібраційного HAMM (модель HD+140 VV, серійний номер НОМЕР_15 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , серійний номер НОМЕР_16 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 1 881 404,28 грн.;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/184459 від 07.07.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» самохідного грейдера на колісному ходу для дорожніх робіт Komatsu (модель GD705A-4,серійний номер НОМЕР_6 , номер двигуна НОМЕР_7 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 1 763 248,50 грн.;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/184922 від 27.07.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» бульдозера KOMATSU D85EX-15EO, з неповоротним відвалом, на гусеничному ходу (серійний номер 11730-заводський номер НОМЕР_4 з дизельним двигуном внутрішнього згорання, номер двигуна НОМЕР_5 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 1 665 354 грн;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 102150/2019/031006 від 22.04.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» катка дорожнього вібраційного, марки HAMM (модель HD 110,серійний номер НОМЕР_13 , заводський номер НОМЕР_14 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_28 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 2 113 161 грн;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100130/2019/218855 від 03.06.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» самохідного катка дорожнього гладковальцевого з двома вібраційними вальцями Hamm (модель HD 90, серійний номер НОМЕР_17 , серійний номер НОМЕР_18 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_19 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 2 015 942 грн;

- МД ІМ 31 ДЕ № UA 100130/2019/218897 від 22.07.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» самохідного катка дорожнього гладковальцевого з двома вібраційними вальцями Hamm (модель HD 90-серійний номер НОМЕР_20 - серійний номер НОМЕР_21 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, - номер двигуна НОМЕР_22 ) за зовнішньоекономічним договором №3 від 06.04.2019 року з компанією нерезидентом AzVirt MMC (Азербайджан). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 1 950 954 грн.

Вказаний товар за межі митної території України в режимі «Експорт» не виїжджав.

Слідством з'ясовано, що «Представництво «Азвірт» ММС» (код 26628084) протягом 2020 року вище перелічену будівельну техніку здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди іншому суб'єкту господарювання-резиденту України ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (39810010, Київська область, м. Бровари, вул. Олега Оникієнка, 2/1) частково без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, частково з відображенням, що підтверджується зареєстрованими Представництвом «Азвірт» ММС» (код 26628084) податковими накладними №2 від 19.08.2020 та №3 від 20.08.2020.

Також, встановлено, що «Представництво «Азвірт» ММС» (код ЄДРПОУ 26628084) під час митного оформлення вказаної будівельної техніки за митними деклараціями ІМ 31 ДЕ № UA102150/2019/031018 від 24.04.2019, ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/181971 від 23.03.2020, ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/185337 від 10.08.2020, ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/185338 від 10.08.2020, ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/184459 від 07.07.2020, ІМ 31 ДЕ № UA 100040/2020/184922 від 27.07.2020, ІМ 31 ДЕ № UA 102150/2019/031006 від 22.04.2019, ІМ 31 ДЕ № UA 100130/2019/218855 від 03.06.2019, ІМ 31 ДЕ № UA 100130/2019/218897 від 22.07.2019 застосовано Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990. Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення, часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином встановлено, що відповідно до вищевказаних митних декларацій та додатків до них, на підставі зовнішньоекономічного договору №3 від 06.04.2019 року «Представництво «Азвірт» ММС» (код 26628084) отримало у тимчасове платне користування на умовах оренди у компанії нерезидента AzVirt MMC (Азербайджан) наступну будівельну техніку: асфальтоукладчик марки VOGELE (модель Super 1900-3, 2019 року виробництва серійний номер НОМЕР_1 , двигун дизельний QSB 6.7 C 203, № НОМЕР_2 ); бульдозер KOMATSU D 85EX-15EO, з неповоротним відвалом, на гусеничному ходу (2011 року випуску, серійний номер НОМЕР_3 , заводський номер НОМЕР_4 з дизельним двигуном внутрішнього згорання, номер двигуна НОМЕР_5 ); самохідний грейдер на колісному ходу для дорожніх робіт Komatsu (2007 року випуску, модель GD705A-4, серійний номер НОМЕР_6 , номер двигуна НОМЕР_7 ); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD 110, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_8 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_10 ); коток дорожній HAMM (модель GRW 15, 2011 року виробництва, серійний номер НОМЕР_11 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_12 ); коток дорожній HAMM (модель HD 110, 2019 року виробництва, серійний номер НОМЕР_13 , заводський номер НОМЕР_14 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 - 12 210 939); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD+140 VV, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_15 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , серійний номер НОМЕР_16 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2018 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_17 - серійний номер НОМЕР_18 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_19 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2019 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_20 - серійний номер НОМЕР_21 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_22 ); коток дорожній Hamm (2014 року випуску, модель HD 14 VV, серійний номер НОМЕР_23 , двигун дизельний внутрішнього згоряння, номер двигуна НОМЕР_24 ).

В подальшому, дану будівельну техніку було заявлено митному органу в митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

У подальшому, в порушення ч.7 ст.106 Митного Кодексу України, «Представництво «Азвірт» ММС» (код 26628084) на території Київської області зазначену будівельну техніку передано у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємству ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код 39810010). Тобто, передана у користування іншому суб'єкту господарювання та на підставі цього не сплачені митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Також, ввезення на митну територію України Представництвом «Азвірт» ММС» (код 26628084) даної будівельної техніки як транспортних засобів комерційного призначення є недотриманням норм Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення, що передбачає поміщення цих транспортних засобів у митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами. (Відповідно до ст. 8 Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення, кожна Договірна сторона має право відмовити у наданні права на тимчасове ввезення або відкликати його стосовно: транспортних засобів комерційного використання, які використовуються для внутрішніх перевезень; транспортних засобів, зданих в оренду після їхнього ввезення, або, якщо вони були зданими в оренду в момент їхнього ввезення, транспортних засобів повторно зданих в оренду або переданих в суборенду з метою, що не полягає в їхньому негайному вивезенні. Подальше вивезення транспортних засобів комерційного використання відбувається відразу ж після закінчення транспортних операцій, для яких вони були ввезенні (ст. 9 Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення).

Таким чином, в ході проведених господарських операцій Представництвом «Азвірт» ММС» вбачаються наступні порушення вимог митного та податкового законодавства України:

- невиконання вимог митного режиму «тимчасове ввезення» (ч.1 ст. 71, ч.7 ст. 106, ч. 1 ст. 285 Митного кодексу України; ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України);

- недекларування товарів у відповідний митний режим та недотримання вимог такого режиму (ч.ч.1, 8 ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, ст.ст.190, 206 Податкового кодексу України).

З метою встановлення завданих Державі збитків від протиправної діяльності службових осіб «Представництва «Азвірт» ММС» (код 26628084), співробітниками Управління ОРД ГУ ДФС у Київській області було ініційовано проведення експертного дослідження фахівцями ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», за результатами проведення якого складено висновок №1-29/09/2020-дос від 29.09.2020, з якого встановлено, що в порушення ч.ч.1, 8 ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, ст.190, ст.206 Податкового кодексу України загальна сума податку на додану вартість (20%), яку не нараховано та не сплачено до Держбюджету «Представництвом «Азвірт» ММС» при імпорті будівельної техніки та заявлені її митному органу в митний режим «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами за період квітень 2019 - серпень 2020, в результаті передачі вказаної будівельної техніки на території України в оренду підприємству ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код 39810010) та не декларування зазначеної будівельної техніки у відповідний митний режим і недотримання вимог такого режиму, становить 3 795 361,65 грн.

Постановою старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області від 12.10.2020 р. асфальтоукладчик марки VOGELE (модель Super 1900-3, 2019 року виробництва серійний номер НОМЕР_1 , двигун дизельний QSB 6.7 C 203, № НОМЕР_2 ); бульдозер KOMATSU D 85EX-15EO, з неповоротним відвалом, на гусеничному ходу (2011 року випуску, серійний номер НОМЕР_3 , заводський номер НОМЕР_4 з дизельним двигуном внутрішнього згорання, номер двигуна НОМЕР_5 ); самохідний грейдер на колісному ходу для дорожніх робіт Komatsu (2007 року випуску, модель GD705A-4, серійний номер НОМЕР_6 , номер двигуна НОМЕР_7 ); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD 110, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_8 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_10 ); коток дорожній HAMM (модель GRW 15, 2011 року виробництва, серійний номер НОМЕР_11 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_12 ); коток дорожній HAMM (модель HD 110, 2019 року виробництва, серійний номер НОМЕР_13 , заводський номер НОМЕР_14 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 - 12 210 939); коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD+140 VV, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_15 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , серійний номер НОМЕР_16 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2018 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_17 - серійний номер НОМЕР_18 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_19 ); самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2019 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_20 - серійний номер НОМЕР_21 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_22 ); коток дорожній Hamm (2014 року випуску, модель HD 14 VV, серійний номер НОМЕР_23 , двигун дизельний внутрішнього згоряння, номер двигуна НОМЕР_24 ) визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №32020110000000125 від 07.10.2020 р.

Прокурор зазначає, що вищевказані речі є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

З метою всебічного, повного і неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане вилучене майно.

Прокурор в судове засідання не з'явився, надав через канцелярію суду клопотання про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав викладених в ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідуваня кримінального провадження №32020110000000125, дані щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

Встановлено, що службові особи «Представництва «Азвірт» ММС» (код ЄДРПОУ 26628084) в період з квітня 2019 по серпень 2020 ввезли на митну територію України будівельну техніку в митному режимі "тимчасове ввезення" з умовним частковим звільненням від оподаткування.

Вказаний товар за межі митної території України в режимі «Експорт» не виїжджав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

За положеннями ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна, слідчий суддя, суд, повинен врахувати, зокрема, правову підставу для арешту майна.

Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурором доведено наявність підстав, у зв'язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме, що вищезазначене майно, є речовими доказами у кримінальному провадженні №32020110000000125 від 07.10.2020 р., та може бути використане, як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Враховуючи те, що прокурорм доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні, то його слід задовольнити, оскільки настання інших наслідків може перешкодити кримінальному провадженню.

На підставі вищевикладеного, клопотання про накладення арешту на майно підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32020110000000125 від 07.10.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт, у вигляді заборони відчуження, на будівельну техніку, яка належить компанії нерезиденту OcOO «Azvirt» (код 2000025721, Хатаинский район, Нобелевский проспект, 2231, м. Баку, Азербайджан) та якою згідно договору №03 від 06.04.2019 користується «Представництво «Азвірт» ММС» (код ЄДРПОУ 26628084), а саме:

асфальтоукладчик марки VOGELE (модель Super 1900-3, 2019 року виробництва серійний номер НОМЕР_1 , двигун дизельний QSB 6.7 C 203, № НОМЕР_2 ) - 1 шт.;

бульдозер KOMATSU D 85EX-15EO, з неповоротним відвалом, на гусеничному ходу (2011 року випуску, серійний номер НОМЕР_3 , заводський номер НОМЕР_4 з дизельним двигуном внутрішнього згорання, номер двигуна НОМЕР_5 ) - 1 шт.;

самохідний грейдер на колісному ходу для дорожніх робіт Komatsu (2007 року випуску, модель GD705A-4, серійний номер НОМЕР_6 , номер двигуна НОМЕР_7 ) - 1 шт.;

коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD 110, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_8 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_10 ) - 1 шт.;

коток дорожній HAMM (модель GRW 15, 2011 року виробництва, серійний номер НОМЕР_11 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , номер двигуна НОМЕР_12 ) - 1 шт.;

коток дорожній HAMM (модель HD 110, 2019 року виробництва, серійний номер НОМЕР_13 , заводський номер НОМЕР_14 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_28 ) - 1 шт.;

коток дорожній, вібраційний HAMM (модель HD+140 VV, 2012 року виробництва, серійний номер НОМЕР_15 , двигун дизельний Deutz TCD НОМЕР_9 , серійний номер НОМЕР_16 ) - 1 шт.;

самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2018 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_17 - серійний номер НОМЕР_18 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_19 ) - 1 шт.;

самохідний коток дорожній гладковальцевий з двома вібраційними вальцями Hamm (2019 року випуску, модель HD 90, серійний номер НОМЕР_20 - серійний номер НОМЕР_21 з дизельним двигуном внутрішнього згорання Deutz TCD 2012 L04, номер двигуна НОМЕР_22 ) - 1 шт.;

коток дорожній Hamm (2014 року випуску, модель HD 14 VV, серійний номер НОМЕР_23 , двигун дизельний внутрішнього згоряння, номер двигуна НОМЕР_24 ) - 1 шт., із забороною їх відчуження, розпорядження та/або користування

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Попередній документ

92997675

Наступний документ

92997677

Інформація про рішення:

№ рішення:	92997676
№ справи:	760/24937/20
Дата рішення:	17.11.2020
Дата публікації:	31.05.2024
Форма документу:	Ухвала
Форма судочинства:	Кримінальне
Суд:	Солом'янський районний суд міста Києва
Категорія справи:	Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; арешт майна

Стан розгляду справи:

Стадія розгляду:	Призначено склад суду (16.11.2020)
Дата надходження:	16.11.2020
Предмет позову:	-

Учасники справи:

головуючий суддя:

КУШНІР СВІТЛАНА ІВАНІВНА

суддя-доповідач:

КУШНІР СВІТЛАНА ІВАНІВНА