Справа № 686/26286/20
Провадження № 1-кс/686/13349/20
10 листопада 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32020240000000028,
04.11.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ) при придбанні корпоративних прав на ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не задекларував фактично отриманий дохід, в результаті чого не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб у сумі 2 464 722 грн. та військовий збір у сумі 205 393,5 грн., чим завдав державі збитків у значних розмірах.
10.08.2020 року відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020240000000028, попередня правова кваліфікація вчиненого правопорушення ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що 05.01.2018 гр. ОСОБА_8 уклав договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зі своїм сином гр. ОСОБА_6 . Відповідно до п.2.1 договору вартість продажу частки у статутному капіталі склала 50 тис. грн. Фактичний перехід права власності частки в статутному капіталі до ОСОБА_6 відбувся 13.02.2018.
В той же час, п.1.3 договору зазначено, що статутний капітал підприємства на момент укладання угоди складав 16 млн. грн. Проведеними першочерговими перевірочними заходами, а також висновками акту №0472/22-01-11-12/ НОМЕР_1 від 20.06.2019, про результати документальної планової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що на момент проведення правочину статутній фонд ПП « ОСОБА_7 » складав 13 млн. 742,9 тис. грн. та був сформований в період, з 29.09.2016 по 22.08.2017, за рахунок внесення грошових коштів єдиним засновником підприємства ОСОБА_8 .
Вказане твердження підтверджується висновками акту про результати позапланової невиїзної перевірки фізичної особи ОСОБА_6 №0145/22-01-33-03/3160823294 від 31.01.2020, за яким встановлено заниження податку на доходи з фізичних осіб на суму 2 464 722 грн. та військового збору на суму 205 393,5 грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження 26.08.2016 ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Так, для встановлення формування статутного капіталу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), наявності активів підприємства та з метою визначення реальної вартості частки в статутному капіталі ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у кримінальному провадженні має важливе доказове значення первинні фінансово-господарські документи, за період з 26.08.2016 по 05.01.2018, які свідчать про формування статутного капіталу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, але не виключно: оборотно-сальдова відомість по рахунках 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи», 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», 15 «Капітальні інвестиції», 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи», 20 «Виробничі запаси», 28 «Товари», 40 «Зареєстрований (пайовий) капітал», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 52 «Довгострокові зобов'язання за облігаціями», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід» (в розрізі субрахунків та номенклатури); картки рахунків 401 «Статутний капітал», 46 «Неоплачений капітал», 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; платіжні доручення що підтверджують внесення грошових коштів до статутного капіталу підприємства за вище вказаний період, та інші документи які стосуються формування статутного капіталу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Вище вказані документи перебувають у власності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та містять в собі інформацію, яка має суттєве значення для підтвердження та/або спростування факту порушення вимог податкового законодавства ОСОБА_6 .
Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без її участі, в якій вона підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя -
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або заступника начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 та/або начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_11 та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_12 на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме первинних фінансово-господарських документів, за період з 26.08.2016 по 05.01.2018р.р. та свідчать про формування статутного капіталу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, оборотно-сальдова відомість по рахунках 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи», 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», 15 «Капітальні інвестиції», 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи», 20 «Виробничі запаси», 28 «Товари», 40 «Зареєстрований (пайовий) капітал», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 52 «Довгострокові зобов'язання за облігаціями», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід» (в розрізі субрахунків та номенклатури); картки рахунків 401 «Статутний капітал», 46 «Неоплачений капітал», 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; платіжні доручення що підтверджують внесення грошових коштів до статутного капіталу підприємства за вище вказаний період.
Службовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.
Ухвала діє по 25 грудня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя