Справа № 686/25650/20
Провадження № 1-кс/686/13106/20
02 листопада 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №32020240000000029 від 12.08.2020,
встановив:
29.10.2020 року заступник начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020240000000029 від 12.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що «фізична особа-підприємець ОСОБА_5 у період 2018-2019 року здійснював реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському та податковому обліку та частковому декларуванні прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі міжнародних, а також формуванні витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості, при цьому можливо ухилився від сплати до бюджету податків і зборів на загальну суму 4 336 940 грн., чим завдав державі збитків у значних розмірах.
Таким чином, в діях фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 у період 2018-2019 років здійснював придбання та реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському і податковому обліку, а також у вищевказаний період не відобразив по податковому обліку частину отриманого прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі під час здійснення міжнародних перевезень. Крім того, у вищевказаний період ОСОБА_5 здійснив формування витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості.
Також встановлено, що для можливості складання, формування та подання податкової звітності до органів державної податкової служби, а також до митних органів, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) придбав у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) сертифікат відкритого ключа електронного цифрового підпису та шифрування (печатки підприємства) та сертифікат відкритого ключа електронного підпису директора. Для отримання відповідного сертифікату, ОСОБА_5 необхідно подати ряд документів, що слугують ідентифікуючими для фізичної особи-підприємця, зокрема: копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , заява на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, ключ шифрування печатки, заява на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, підпис директора ОСОБА_5 , заява на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, підпис печатки ФОП ОСОБА_5 , копія паспорта та картки фізичної особи - платника податків ОСОБА_5 , довіреність, договір про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису, картка приєднання до договору про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису.
За сертифікатами електронного цифрового підпису для юридичної особи в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звертається керівник (фізична особа-підприємець) та/або його представник за довіреністю з документами, які завіряються підписом та печаткою на кожній сторінці. Підпис має відповідати прикладу підпису в паспорті і такі документи залишаються в центрі сертифікації.
Дані документи містять вільні зразки підписів та почерку ФОП ОСОБА_5 , які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз».
Заступник начальника управління в судове засідання не з'явився, проте у його клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Представник володільця документів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених заступником начальника управління доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що заступником начальника управління доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче заступник начальника управління, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відтак, з урахуванням доведених заступником начальника управління обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання заступника начальника управління щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання заступника начальника управління є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою призначення судових експертиз, зокрема судово-почеркознавчої, а тому є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
постановив:
Клопотання заступника начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , - задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №32020240000000029 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які є підставою отримання сертифікату електронного цифрового підпису та печатки для фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: довіреність; договір про надання послуг електронного цифрового підпису; картку приєднання до електронного договору про надання послуг електронного цифрового підпису; копія документа, що підтверджує державну реєстрацію; копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника); копії паспортів громадян України (1 - 6 сторінки) кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника), які завірені відповідними підписами; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника), які завірені відповідними підписами; заявки на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника) в паперовому вигляді; акт наданих послуг, що підтверджує сплату за сертифікати та платіжне доручення; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ (якщо юридична або фізична особа-підприємець є платником ПДВ), з можливістю вилучення їх оригіналів.
Уповноваженій службовій особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.
Ухвала діє по 01 грудня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1