про витребування доказів
15 жовтня 2020 року м. Кропивницький Справа № 340/1584/20
Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,
розглядаючи у підготовчому засіданні за правилами загального позовного провадження адміністративну справу
позивач: товариство з обмеженою відповідальністю фірма "Алеко" (27519, Кіровоградська область, Світловодський район, житловий масив "Ревівка-2", вул. Бондарівська, 17, код ЄДРПОУ 20641422)
відповідач: Головне управління ДПС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, код ЄДРПОУ 43142606)
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, -
У провадженні суду перебуває справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю фірма "Алеко" до Головного управління ДПС у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень №00000241412 від 11.06.2019 року та №00000251412 від 11.06.2019 року.
У ході підготовчого провадження виникла потреба у зібрання доказів від осіб, які не є учасниками справи.
Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
За правилами частин 3, 6, 7, 8 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.
Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
Керуючись статтями 79, 80, 173, 181, 248, 256 КАС України, суд -
1. Зобов'язати ТОВ "Аргон-2015" (02094, місто Київ, вул. Хоткевича Гната, 16, код ЄДРПОУ 40088541) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору купівлі-продажу №1611/16-01 від 16.11.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (фракції газойлево-гудронова), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
2. Зобов'язати ТОВ "Юж-Тех" (03189, м. Київ, вул. Вільямса Академіка, 6-Д, офіс, 43, код ЄДРПОУ 40642659) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки №1/0712 від 07.12.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (бітуму нафтового дорожнього БНД 60/90), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
3. Зобов'язати ТОВ "Прото Трейд" (попередня назва - ТОВ "Апард Трейд", 49083, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Собінова, будинок 1, код ЄДРПОУ 41919014) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки №8 від 23.04.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (бітуму дорожнього марки 70/100),поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
4. Зобов'язати ТОВ "Блакитна Стрічка" (попередня назва - ТОВ "Смарт Трейдін" (73000, Херсонська обл., місто Херсон, вул. Полтавська, будинок 97, код ЄДРПОУ 39863539) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки нафтопродуктів №СТ 14/12-16 від 14.12.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (бітуму дорожнього), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
5. Зобов'язати ПП "Прем'єра Південь" (73000, Херсонська обл., місто Херсон, вул. М.Куліша, будинок 11, квартира 32, код ЄДРПОУ 34785446) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки товару №20/06 від 20.06.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (мазуту паливного), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
6. Зобов'язати ТОВ "ВКФ "Марка+" (39600, Полтавська обл., місто Кременчук, вул. Жовтнева, будинок 8/18, код ЄДРПОУ 22522532) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки №1/04 від 10.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (мазуту), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
7. Зобов'язати ТОВ "Вег" (49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Старокозацька, будинок 33, квартира 1, код ЄДРПОУ 41392989) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки нафтопродуктів №0406-18 від 04.06.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
8. Зобов'язати ТОВ "Лайкдей" (03115, місто Київ, вул. Львівська, будинок 17, офіс 302, код ЄДРПОУ 41444172) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки нафтопродуктів №3011/18 від 30.11.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товару (бітуму дорожнього),поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;
- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов'язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.
9. Зобов'язати ПП "Артан" (69035, місто Запоріжжя, вул. Незалежної України, будинок 66, код ЄДРПОУ 31398146) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки нафтопродуктів №50/П-18 від 12.07.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо) у період липень, серпень, вересень 2018 року;
- первинні документи та книги обліку, передбачені Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155, які складалися при виконанні робіт, пов'язаних з придбанням цих нафтопродуктів;
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами.
10. Зобов'язати ПП "Техбудіндустрія" (36020, місто Полтава, вул. Соборності, будинок 14, код ЄДРПОУ 30165006) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" (код ЄДРПОУ 20641422) та на виконання договору поставки нафтопродуктів №64-1/П-18 від 15.09.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо) у період вересень, жовтень, листопад 2018 року;
- первинні документи та книги обліку, передбачені Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155, які складалися при виконанні робіт, пов'язаних з придбанням цих нафтопродуктів;
- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами.
11. Копію ухвали надіслати юридичним особам, вказаним в ухвалі, для виконання.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.
Суддя Кіровоградського окружного
адміністративного суду О.А. Черниш