Справа № 761/14974/20
Провадження № 1-кс/761/9521/2020
05 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016100110000103 від 04.04.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016100110000103 від 04.04.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ВОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Вінниця (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ).
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження зареєстроване в ЄРДР за №32016100110000103 від 04.04.2016р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), з метою ухилення від сплати податків, використовують інструмент мінімізації-підконтрольні ФОП, які створені без реальної мети зайняття підприємницькою діяльністю, функціонують під їх безпосереднім керівництвом. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), на власних створених пунктах прийому, здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (фрукти) у населення за необліковану готівку, без підтверджуючих первинних бухгалтерських документів. В подальшому, з метою мінімізації податку на прибуток, відображають документальне оформлення товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних суб'єктів господарювання (ФОП), що мають ознаки фіктивності.
Також в ході досудового розслідування було встановлено та допитано суб'єктів господарської діяльності, за рахунок яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ) формувало податковий кредит а саме: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ).
Всі вищезазначені особи повідомили, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ) їм не відоме та будь-які фінансово-господарські операції з даним підприємством, чи з будь-яким іншим підприємством не здійснювали, банківські рахунки від власного імені, як ФОП не відкривали, податкову звітність, первинні бухгалтерські документи на придбання чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей не формували та не підписували.
Також в ході досудового розслідування були призначенні та проведенні судово-почеркознавчі експертизи по фінансово-господарським документам укладених між вищезазначеними ФОП та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Висновки експерта зазначили, що ФОП, які нібито поставляли продукцію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підписували жодного фінансово-господарського документа.
Крім того, порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підтверджується актом від 18.07.2019р. №2539/14-11/30425482 на підставі якого винесено ППР № НОМЕР_19 , встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 880 778 грн. + штрафні санкції 2 470 195 грн.
Враховуючи вище викладене встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ) за рахунок імітування проведення фінансово-господарських операцій із ФОП, внесли до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за період з 01.04.2016р. по 31.03.2019р. завідомо неправдиві відомості, чим здійснили службове підроблення та ухилилися від сплати податків на прибуток підприємств на 9 880 778 гривень.
Так, з метою дослідження фактичних обставин кримінального провадження, враховуючи клопотання судового експерта та необхідність проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз, розуміючи, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи та буде виконано завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звертається з клопотанням, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ВОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Вінниця (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ).
В судове засідання слідчий не з'явився та подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 129 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дані документи міститься лише у ВОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Вінниця та мають важливе значення для розкриття вказаного злочину та доведення вини осіб, які його вчинили, за таких обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016100110000103 від 04.04.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ВОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Вінниця (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 01.04.2016р. по 31.03.2019р., по рахунку: № НОМЕР_20 , а саме:
- відомості про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по вищезазначеним рахункам;
- протоколів системи «Клієнт-Банк» на паперових та електронних носіях з зазначенням дати та часу з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнту-Банк»;
- документів, які стосуються відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків (документів обліково-реєстраційної справи, статуту (установчого договору), карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально, ксерокопії паспортів уповноважених осіб, оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, заяви на видачу чекових книжок, документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством, заяв клієнта на встановлення системи «Клієнт-Банк», договору на обслуговування системи «Клієнт-Банк», інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів;
- чеків на отримання готівки;
- а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків;
- фото та відео з банкоматів та відділень банку при знятті готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам ВОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Вінниця, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: