Ухвала від 29.09.2020 по справі 202/5598/20

Справа № 202/5598/20

Провадження № 1-кс/202/6544/2020

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

29 вересня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42020040000000594 від 25.08.2020 року: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні у володінні Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме:

-оригіналів документів Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:договорів/угод (додаткових угод, доповнень), протоколів до цих договорів/угод, актів приймання-передачі виконаних робіт до цих договорів/угод, банківських виписок до цих договорів/угод щодо взаємовідносин з ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та Спонсором, а саме:

ІНФОРМАЦІЯ_4 (Швейцарія):

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням № 4200820302;

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням № М12-914-361-РІ-2017-1 від 22.07.2014;

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням від 24.09.2014;

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням від 12.05.2015;

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням від 12.06.2017;

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням від 27.06.2017;

?угоди щодо надання послуг, пов'язаних з клінічним дослідженням від 30.08.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_5 (Угорщина):

?договору про проведення клінічного дослідження від 15.01.2016.

ІНФОРМАЦІЯ_6 (Велика Британія):

?договору на виконання науково-дослідних робіт № 324201001-1750/2011 від 27.09.2011;

?договору на виконання науково-дослідних робіт № 423831001-58091/2013 від 26.03.2013;

?договору про надання послуг № 499681001-712/2014 від 25.02.2014;

?договору про надання послуг № 564601001-280988а/2015 від 30.04.2015;

?договору про надання послуг № 564611001-280769a/2015 від 30.04.2015;

?договору про надання послуг № 564601001-283964а/2015 від 03.09.2015;

?договору про надання послуг № 565531001-283964а/2015 від 03.09.2015;

?договору про надання послуг № 559311601-3460/2016 від 20.05.2016;

?договору про надання послуг № 559311601-3460а/2016 від 20.05.2016;

?договору про надання послуг № 568151001-331/2016 від 23.08.2016;

?договору про надання послуг № 565521002-295796а/2016 від 02.12.2016;

?договору про надання послуг № 585521002-295796а/2016 від 02.12.2016;

?договору про надання послуг № 564561001-303520/2017 від 30.06.2017;

?договору про надання послуг № 564601001-303520/2017 від 30.06.2017;

?договору про надання послуг № 568151001-331/2016 від 21.07.2017;

?договору про надання послуг № 324201001-1750/2011 від 27.09.2017;

?договору про надання послуг № 806731001-3431/2018 від 02.11.2018.

ІНФОРМАЦІЯ_7 (Велика Британія):

?договору про проведення клінічного дослідження від 29.03.2013;

?договору про проведення клінічного дослідження від 05.01.2016;

?договору про проведення клінічного дослідження від 19.01.2018.

S.R.L. ІНФОРМАЦІЯ_8 (Кіпр):

?договору № 117/АВ/15 від 28.12.2015;

?договору № 96/АВ/16 від 28.04.2016;

?договору № 183/АВ/16 від 03.10.2016;

?договору № 186/АВ/16 від 10.10.2016;

?договору № 193/АВ/16 від 24.10.2016.

ІНФОРМАЦІЯ_9 (Росія):

?замовлення до контракту на проведення клінічного дослідження від 27.07.2011;

ICON ІНФОРМАЦІЯ_10 (Ірландія):

?договору про проведення клінічного дослідження від 07.10.2014;

?договору про проведення клінічного дослідження від 26.05.2015;

?договору про проведення клінічного дослідження від 07.10.2015;

?договору про проведення клінічного дослідження від 18.10.2015;

?договору про проведення клінічного дослідження від 08.08.2017;

?договору про проведення клінічного дослідження від 11.08.2017;

?договору про проведення клінічного дослідження від 18.10.2018;

?договору про проведення клінічного дослідження від 10.12.2018.

ІНФОРМАЦІЯ_11 (Австрія) - перейменовано на

ІНФОРМАЦІЯ_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ):

?контракту на проведення клінічного дослідження № Е7389-702_374_РІ від 17.12.2009;

?контракту на проведення клінічного дослідження № GO27826 від 30.05.2011;

?контракту на проведення клінічного дослідження № GO25632_Dnipropetrovsk_Pl від 22.12.2011;

?контракту на проведення клінічного дослідження № D699ВС00001_2101_РІ від 19.01.2012;

?контракту на проведення клінічного дослідження № D699BC00001_2103_PI від 01.05.2012;

?контракту на проведення клінічного дослідження № D699ВС00001_2101_РІ від 19.10.2012;

?контракт на проведення клінічного дослідження № GO25632_Dnepropetrovsk_Pl від 15.11.2012;

?контракту на проведення клінічного дослідження № D699BC00001_2101_Pl від 19.12.2012;

?контракту на проведення клінічного дослідження № Е7389-702_373_РІ від 20.03.2013;

?контракт на проведення клінічного дослідження № Е7389-702_374_РІ від 20.03.2013;

?контракт на проведення клінічного дослідження № GO27826_Dnipropetrovsk_Pl від 27.03.2013;

?контракту на проведення клінічного дослідження № SB3-G31-BC_Dnepropetrovsk_Pl від 07.02.2014;

?контракт на проведення клінічного дослідження № М22-ONC-40041 від 21.12.2014;

?контракту на проведення клінічного дослідження № ХМ22-ONC-40041_58197_РІ від 26.05.2015;

?контракту на проведення клінічного дослідження № ХМ22-ONC-40041_58197_PI від 01.06.2015;

?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.5_5412_ІР від 07.08.2015;

?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.5_5412_РІ від 07.09.2015;

?контракту на проведення клінічного дослідження № ВАТ1706-003-СR_303_РІ від 25.05.2016;

?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.3_6002_РІ від 29.06.2016;

?контракту на проведення клінічного дослідження № HLX02-BC01_301_РІ від 01.06.2017;

?контракту на проведення клінічного дослідження № EMR100070-005_881_PI від 29.08.2017;

?контракту на проведення клінічного дослідження № ХМ22-ОNC-40041_58197_РІ від 06.09.2017;

?контракту на проведення клінічного дослідження № AGB002_22804_PI від 23.10.2017;

?контракту на проведення клінічного дослідження № С-550-01_239_РІ від 09.03.2018;

?контракту на проведення клінічного дослідження № ВАТ1706-003-CR_303_P1 від 09.04.2018;

?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.3_6002_РІ від 29.06.2018;

?контракту на проведення клінічного дослідження № С-550-01_239_РІ від 17.09.2018;

?контракту на проведення клінічного дослідження № С-550-01_239_РІ від 27.09.2018;

?контракту на проведення клінічного дослідження № AGB002_22804_Pl від 20.11.2018.

ІНФОРМАЦІЯ_13 (Австрія):

?контракту на проведення клінічного дослідження від 01.12.2009;

?контракту на проведення клінічного дослідження від 15.04.2010;

?контракту на проведення клінічного дослідження від 03.05.2010.

ІНФОРМАЦІЯ_14 (Ірландія):

?договору на виконання науково-дослідних робіт № CP0793-TROIKA-804-001-PI від 10.12.2018.

MEDPACE INC (США):

?договору про проведення клінічних досліджень від 20.04.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_15 (IRL) LIMITED (Ірландія):

?договору № 3144А2-3005-WWW Dnipropropetrovsk_PI від 23.09.2009;

?договору № А5481003 від 27.05.2013;

?договору № 208467/1082/РІ від 27.05.2013;

?договору № 1069/РІ від 25.03.2014;

?договору від 06.01.2015;

?договору № 218344/4300/РІ від 23.06.2015;

?договору № 77246/009/2 від 30.01.2016.;

?договору № SB8-G31-NSCLC від 31.05.2016;

?договору № ХХХ.1 від 08.08.2016;

?договору № 220767/7701/РІ від 23.09.2016;

?договору № 7709/PІ від 06.10.2016;

?договору від 14.02.2017;

?договору № GM IMAB-001-03 від 14.09.2017;

?договору № 380-002-РІ від 27.12.2017.

PREMIER ІНФОРМАЦІЯ_16 (Германія):

?договору з дослідником №1602РІ від 05.11.2014.

SANACLIS (Канада):

?договору щодо проведення клінічного дослідження № ІНФОРМАЦІЯ_17 -CAU2017/3801/Unv. від 30.06.2017.

PHARM- ІНФОРМАЦІЯ_18 (США):

?договору із дослідником № Е7438-G000-101 від 30.10.2017;

?договору з дослідником № Е438-G000-101 від 31.10.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_19 (Велика Британія):

?договору про проведення клінічного дослідження від 15.05.2013;

?договору про проведення клінічного дослідження від 23.06.2014;

?договору про проведення клінічного дослідження від 08.01.2016;

?договору про проведення клінічного дослідження від 07.02.2017;

?договору про проведення клінічного дослідження від 26.04.2017;

?договору про проведення клінічного дослідження від 27.04.2017;

?договору про проведення клінічного дослідження від 07.06.2017.

СПОНСОРИ:

? ІНФОРМАЦІЯ_20 (США);

? ІНФОРМАЦІЯ_21 (Швейцарія);

?F.HOFFMANN-LA ІНФОРМАЦІЯ_22 (Швейцарія);

? ІНФОРМАЦІЯ_23 (Франція);

?REGENERON PHARMACEUTICALS (США);

? ІНФОРМАЦІЯ_24 (Кітай);

?AGENUS Ink (США);

?BIO-TERA SOLUTIONS, Ltd (Кітай);

?BOEHRINGER INGELHEIM RCV GMBG & CO KG (Австрія);

?CYTOMX THERAPEUTICS Ink (США);

?ASTRAZENKA (Швеція);

?CENTUS BIOTHERAPEUTICS (Велика Британія);

?JOHNSON & JOHNSON (США);

?PFIZER (США);

?SAMSUNG BIOEPIS CO Ltd (Південна Корея);

? ІНФОРМАЦІЯ_25 (США);

? ІНФОРМАЦІЯ_26 (США);

? ІНФОРМАЦІЯ_27 (Бельгія);

? ІНФОРМАЦІЯ_28 (Швеція);

?AURKA PHARMA, Inc (Канада);

?APIZIM Inc (США);

?AMGEN Inc (США).

-оригіналів документів лікувально-профілактичного закладу (ЛПЗ) Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо трудових взаємовідносин з платниками податків - громадянином ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, контрактів, наказів/протоколів про призначення/звільнення з посади, посадових інструкцій, тощо за період з 2009 року по 2019 рік.

-оригіналів документів Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо співпраці з лікувально-профілактичним закладом (ЛПЗ) з Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_29 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - (назва з 05.12.2019 року по сьогоднішній день), Комунальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_29 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - (назва з 01.04.2019 року по 05.12.2019 року), Комунальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_29 » Дніпровської обласної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - (назва до 01.04.2019 року) за період з 2009 року по 2019 рік.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020040000000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного заниження ФОП ОСОБА_9 упродовж 2017-2019 роках податкових зобов'язань з ПДВ на суму, яка в понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, при здійсненні ним господарської діяльності.

Органом досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_9 надавав послуги з проведення клінічного дослідження лікарських препаратів на замовлення компаній з реєстрацією за межами України.

Вказаний вид послуг (проведення досліджень) не підпадає під вимоги п.п. «а», п.п. «в», п. 186.3 ст.186 Податкового кодексу України, тому підлягає оподаткуванню за ставкою 20 % відповідно до 186.4 ст. 186 Податкового кодексу України.

Разом із тим, в актах виконаних робіт, складених по договорам, отриманий дохід ФОП ОСОБА_9 було самостійно віднесено до операцій, що не є об'єктом оподаткування ПДВ, не зазначено місце здійснення послуг, яке повинно бути зазначено як обов'язковий реквізит для визначення місця здійснення таких послуг.

Враховуючи вищенаведене, встановлено, що ФОП ОСОБА_9 допущено порушення наступних норм податкового законодавства: абз. «б» п. 185.1 ст. 185, п. 186.3., п. 186.4 ст. 186, п. 187.1.ст. 187 Податкового кодексу України з урахуванням вимог пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України в частині заниження суми податкового зобов'язання з ПДВ в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року.

З метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у слідства виникла необхідність в отриманні дозволу на проведення тимчасового доступу до оригіналів відповідних документів, які мають суттєве значення для збору доказів по кримінальному провадженню. Оригінали документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення позапланових перевірок та судових експертиз. Проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмка) зазначених документів дадуть можливість слідству виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також, встановити коло причетних до цього осіб. Здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ та отримання останнього, є неможливим.

Слідчий надав заяву, в якій просив клопотання розглянути без його участі.

Представник Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в судове засідання не з'явився, його неявка відповідно до статті 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020040000000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннями ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження, зокрема й тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною п'ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до частини 3 статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

В своєму клопотанні слідчий з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме: