Справа № 201/8886/20
Провадження № 1-кс/201/3390/2020
16 вересня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 яке внесено до ЄРДР за №42020040000000389 від 22.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212 КК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,
До суду надійшло клопотання слідчого погодженого прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.
В клопотанні слідчого зазначено, що 12.06.2019 року № 32475/04-36-19-04/2818714033, фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), займаючись підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи та не будучи фізичною особою підприємцем, протягом 2013-2018 років отримав дохід від реалізації об'єктів нерухомого майна (квартир), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків, зборів (обов'язкових платежів) у великих розмірах на загальну суму 5826396,24 грн.
До СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшов акт документальної позапланової невиїзної перевірки від 12 червня 2019 року №32475/04-36-13-04/2818714033, платника податків ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) з питань достовірності повноти нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків, зборів і обов'язкових платежів з 01.01.2013 по 31.12.2018.
Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), який згідно наявної інформації в матеріалах кримінального провадження протягом 2013-2018 років отримав дохід від реалізації об'єктів нерухомого майна (квартир), які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 на загальну суму 18 249 175,79 грн., а саме:
2013 рік - 9 693 598 грн. (відчуження нерухомого майна 25 об'єктів);2014 рік - 4 016 262,87 грн. (відчуження нерухомого майна 7 об'єктів); 2015 рік - 1 271 480 грн. (відчуження нерухомого майна 3 об'єкта); 2016 рік - 2 479 432,92 грн. (відчуження нерухомого майна 4 об'єкта); 2017 рік - 675 278 грн. (відчуження нерухомого майна 3 об'єкти); 2018 рік - 113 124 грн. (відчуження нерухомого майна 2 об'єкта).
При цьому, згідно наявних баз даних встановлено, що гр. ОСОБА_5 протягом 2013-2018 років не був зареєстрований як фізична особа-підприємець, а також декларації про зміни в майновому стані і доходи протягом 2013-2016 та 2018 років до податкових органів не подав.
Державна реєстрація договорів купівлі-продажу та відчудження майна по ОСОБА_5 провадилась нотаріусами Дніпровського міського округу. Відповідно п. 172.4 ст. 172 ПКУ нотаріус під час проведення операцій з продажу об'єктів нерухомості між фізичними особами посвідчує відповідний договір за наявності нерухомого майна та документа про сплату податку до оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку встановленого розділом IV «Податок на доходи фізичних осіб» для податкового розрахунку.
Слід зазначити, що нотаріус при посвідченні договорів з відчудження нерухомості виконує функції податкового агента лише в частині відображення проведених операцій в звітності за ф. 1-ДФ, при цьому сума податку визначається та самостійно сплачується особою, яка продає нерухомість (п.172.5 ст. 172 ПКУ).
Державна реєстрація договорів купівлі - продажу та відчудження майна по ОСОБА_5 проводилась нотаріусом ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_2 ).
За період 2013-2018 роки інформація про доход від продажу майна зазначеним нотаріусом в податковій звітності не відображено.
Так, можна зробити висновок, що гр. ОСОБА_5 , здійснював господарську діяльність, що полягала у продажу об'єктів нерухомого майна та не вніс відомості до Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців як фізична особа-підприємець, та як наслідок ухилився від сплати податків.
Слід зазначити, що нотаріусом ОСОБА_6 взагалі не відображено інформацію про суми посвідчених договорів відчуження об'єктів нерухомого майна та утриманих податків у податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) фізичним особам і сум утриманого податку за 2013-2018 роки.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, що свідчать про продаж квартир, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , мають першочергове значення для встановлення обставин вчинення злочину, відповідальність за який передбачена ст. 212 КК України.
Разом з тим, вважаю за доцільне розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, тому що ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) може бути зацікавлена у протидії встановленню істини по кримінальному провадженню і існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, в зв'язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику останньої.
На підставі вищевикладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ речей і документів та їх вилучення (виїмку), відомостей, які становлять нотаріальну таємницю, що знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу, Дніпропетровської області - « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 .
Прокурор надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.
Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.
Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Враховуючи, що інформація яка знаходиться в нотаріальній справі, може становити таємницю вчинення нотаріальних дій, тобто охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати положення спеціального Закону, який встановлює порядок правового регулювання діяльності нотаріату в Україні.
Частинами 1 та 4 статті 8 Закону України «Про нотаріат» встановлено, що нотаріальна таємниця - це сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов'язки тощо. Особи, винні в порушенні нотаріальної таємниці, несуть відповідальність у порядку, встановленому законом.
Разом з тим, ч. 6 ст. 8 вказаного Закону України «Про нотаріат», також встановлено, що довідки про вчинені нотаріальні дії та інші документи надаються нотаріусом протягом десяти робочих днів на обґрунтовану письмову вимогу суду, прокуратури, органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність, органів досудового розслідування у зв'язку з кримінальним провадженням, цивільними, господарськими, адміністративними справами, справами про адміністративні правопорушення, що знаходяться в провадженні цих органів, з обов'язковим зазначенням номера справи та прикладенням гербової печатки відповідного органу.
Згідно ч. ч. 2, 3 ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат» обшук, виїмка, огляд робочого місця (контори) нотаріуса провадяться на підставі та в порядку, встановленому законом. Вилучення (виїмка) реєстрів нотаріальних дій та документів, що передані нотаріусу на зберігання в порядку, передбаченому цим Законом, а також печатки нотаріуса не допускається. Такі реєстри нотаріальних дій, документи чи печатка нотаріуса можуть бути надані суду за мотивованою постановою суду тільки для огляду і повинні бути повернуті судом негайно після огляду.
Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Також з наданих суду документів вбачається, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ.
Очевидно, що без отримання тимчасового доступу до документів про які просить слідчий неможливо отримати ці документи і, відповідно, неможливо провести експертизі та визначити коло осіб причетних до злочину, а отже завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане, а потреби досудового розслідування виправдовують ступінь втручання в підприємницьку діяльність.
Отже слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Зобов'язати приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу, Дніпропетровської області - « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , надати слідчим слідчої групи першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), відомостей, які становлять нотаріальну таємницю, а саме:
договори купівлі-продажу майнових прав, усіх додаткових договорів (угод) та
додатків до вищевказаних договорів, довіреності на укладення даних договорів, актів прийому передачі майнових прав та об'єктів нерухомості, документів, що підтверджують оціночну вартість відповідної нерухомості, витягів, заяв та інших документів, які сприяли прийняттю рішень про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень, довідки про суми нотаріально посвідчених договорів та інших документів складених на громадянина ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), щодо реалізації об'єктів нерухомого майна (квартир) за період 2013-2018 років, які можуть сприяти розслідуванню кримінального провадження.
В разі невиконання ухвали судом може бути постановлено ухвалу про обшук згідно ст. 166 КПК України
Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1