ПІВДЕННО-ЗАХІДНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
про поновлення
01 жовтня 2020 року м. ОдесаСправа № 916/302/16
Колегія суддів Південно-західного апеляційного господарського суду у складі:
головуючого судді Ярош А.І.,
суддів Діброви Г.І., Разюк Г.П.,
розглянувши клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів
по розгляду апеляційної скарги Публічного акціонерного товариства "Одесапродконтракт"
на рішення господарського суду Одеської області від 29 липня 2019 року
у справі № 916/302/16
за позовом: Національного банку України
до відповідача: Публічного акціонерного товариства "Одесапродконтракт"за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача: Публічного акціонерного товариства "Імексбанк"
про стягнення 3 162 606 403,14 грн.,
В провадженні Південно-західного апеляційного господарського суду знаходиться справа №916/302/16 за апеляційною скаргою Публічного акціонерного товариства "Одесапродконтракт" на рішення господарського суду Одеської області від 29 липня 2019 року.
Ухвалою Південно-західного апеляційного господарського суду від 09.06.2020 року клопотання Публічного акціонерного товариства “Одесапродконтракт” про призначення судової економічної експертизи документів фінансово-кредитних операцій задоволено частково. Призначено у справі № 916/302/16 судову економічну експертизу.
Поставлено на вирішення експертів наступне питання: - Який розмір заборгованості Публічного акціонерного товариства “ІМЕКСБАНК” по кредитному договору про рефінансування від 26 листопада 2009 року № 29 (із змінами та доповненнями) по поверненню тіла кредиту, по сплаті процентів за користування тілом кредиту, по пені за простроченими процентами за період з 26.11.2009 по 27.05.2015 року?
Матеріали справи №916/302/16 направлено до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз.
08.07.2020 року до суду надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи, та оплату вартості експертизи на суму 59230,66 грн. У клопотанні експерт Олексюк В.П., відповідно до ст. 69 ГПК України для проведення судово-економічної експертизи, просить надати оригінали наступних документів, які стосуються кредитного договору №29 про рефінансування від 26.11.2009:
1. Від Національного банку України:
1.1.Постанова правління НБУ від 24.11.2009 № 698/БТ «Про надання кредиту ПАТ «Імексбанк» та пролонгацію йому строків дії кредитних договорів».
1.2. Відповідно до преамбули кредитного договору № 29 про рефінансування від 26.11.2009 він за своїм змістом « ... є новацією згідно ст. 604 Цивільного кодексу України», а п. 1.1 договору передбачено, що «Кредитор надає Позичальнику кредит рефінансування (з урахуванням раніше здійсненого) в сумі 2900000000,00 грн.». Зважаючи на зазначене, необхідно надати документи, які підтверджують наявність заборгованості за первинними договорами станом на 26.11.2009, зокрема:
- кредитні договори № 73 від 06.11.2008, № 55 від 23.04.2008, договори № 2 про надання кредиту для підтримки ліквідності шляхом відкриття не відновлювальної кредитної лінії від 04.02.2009, № 48 про надання стабілізаційного кредиту шляхом відкриття не відновлювальної кредитної лінії від 17.04.2009;
- додатки та додаткові угоди до зазначених вище договорів;
- первинні документи, якими оформлялися фінансові операції з надання кредиту та погашенню заборгованості по зазначених договорах;
- регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку, в яких на підставі первинних документів відображена інформація щодо операцій за договорами № 73 від 06.11.2008, № 55 від 23.04.2008, № 2 від 04.02.2009, № 48 від 17.04.2009, в об'ємі, встановленому розділом 5 Положення про організацію операційної діяльності в банках від 18.06.2003 р. № 254;
- інші документи, крім зазначених вище, які підтверджують формування заборгованості за первинними договорами № 73 від 06.11.2008, № 55 від 23.04.2008, № 2 від 04.02.2009, №48 від 17.04.2009 станом на 26.11.2009.
1.3. Кредитні договори від 26.11.2009 №№ 29/73 (ID 10002897000), 29/2 (1D 10002897001 ), 29/48 (ID 10002897002),29/29 (ID 10002897003 ) від 25.03.2014 ,№№ 29/09 (ID 10002897004),29/09 (ID 10002897005),посилання на які наведені у довідках-розрахунках (т. 1 а. с. 94-98), а також додатки і додаткові угоди до зазначених кредитних договорів.
1.4. Розрахунки нарахованих платежів по кредитному договору № 29 про рефінансування від 26.11.2009 за період з 26.11.2009 по 26.01.2015, на підставі яких здійснювалося оформлення відповідних меморіальних ордерів та їх відображення у банківських виписках по особових рахунках позичальника, з урахуванням вимог п. 1.1 гл. 1 розд. 3 Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України від 18.06.2003 р. № 255 про те, що бухгалтерський облік нарахованих доходів 1 витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо, зокрема: - процентів (відомість нарахованих процентів) за користування кредитом; - пені за прострочений основний борг по кредиту; - пені за прострочені проценти за користування кредитом.
1.5. Виписки по кореспондентському рахунку позичальника № НОМЕР_1 , посилання на який наведене у розділі 2 кредитного договору №29 про рефінансування від 26.11.2009, і обов'язковість надання яких передбачена абз. 2 п. 2.3 додатку 1 до Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті від 16.08.2006 № 320«ДОГОВІР N _ про кореспондентський рахунок у Національному банку України» та п. 5.6 Положення про організацію операційної діяльності в банках від 18.06.2003 р. № 254за період з 26.11.2009 по 26.01.2015.
1.6. Наявні в матеріалах справи «Виписки по кредитним договорам (Система САП НБУ)» за період з 31.12.2010 по 25.05.2020(т. 8 а. с. 110-196) та виписки по рахунках № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 за період з 30.11.2009 по 20.02.2012 (т. 8 а. с. 197-208) не містять обов'язкових реквізитів в об'ємі, передбаченому п.5.5 Положення про організацію операційної діяльності в банках України від 18.06.2003 № 254, а дані реквізиту «Призначення платежу» виписок не надають можливості ідентифікувати повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється операція, що суперечить вимогам п. 32.3 ст. 32 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» та п. 3.8 (з 25.06.2019 п. 3.7) «Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» від 21.01.2004 №22.
Зважаючи на зазначене, необхідно надати виписки у розрізі кожного із зазначених вище рахунків, а також рахунків №№ 1322, 1328, 1414, 1415, 1419, 1425, 1490, 1491, 4629, 6042, 7700, 7701, 8010, 8011, 8012, 8820, 8829, 8999, 9110, 9910 та інших, номери яких не зазначені, але які використовувалися в обліку Кредитора для погашення заборгованості по тілу кредиту, відсотках за користування кредитом, пені та інших платежів за договором №29 від 26.11.2009.
Так як відповідно до п. 5.6 Інструкції від 21.01.2004 №22 виписки з особових рахунків клієнтів є підтвердженням виконаних за день операцій і призначаються для видачі або відсилання клієнту, то завірені у відповідності до вимог чинного законодавства виписки необхідно надати у розрізі операційних днів за період з 26.11.2009 по 26.01.2015.
1.7. Застосовані у виписках з особових рахунків, які є регістрами аналітичного обліку, що вміщують записи про операції, здійснені протягом операційного дня, рахунки №№3200, 1322, 1328, 1425, 1490, 1491, 4629, 6042, 7700, 7701, 8010, 8011, 8012, 8820, 8829, 8999, 9110, 9910 не в повній мірі відповідають вимогам Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції від 17.06.2004 № 280, у зв'язку з чим необхідно надати План рахунків та нормативний документ про його застосування, у відповідності до яких зазначені рахунки застосовані при відображенні операцій з рефінансування за кредитним договором №29 про рефінансування від 26.11.2009.
1.8. У відповідності до вимог п. 5.1 Положення про організацію операційної діяльності в банках України від 18.06.2003 № 254 необхідно надати відповідні санкціоновані первинні документи за період з 26.11.2009 по 26.01.2015, на підставі яких здійснені записи у виписках, що будуть надані на дослідження відповідно до даного клопотання.
1.9. Щоденний оборотно-сальдовий баланс за період з 26.11.2009 по 26.01.2015, в якому суми операцій за кредитним договором №29 про рефінансування від 26.11.2009, що відображені за рахунками аналітичного обліку, мають відповідати сумам, що відображені за рахунками синтетичного обліку.
1.10. Матеріали інвентаризацій, акти звірки, тощо щодо кредитних операцій по кредитному договору №29 про рефінансування від 26.11.2009 за період з 26.11.2009 по 26.01.2015;
1.11. Облікова політика банку кредитора за кредитним договором №29 про рефінансування від 26.11.2009, яка відповідно до вимог ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 5 МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» регламентує сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються юридичними особами, створеними відповідно до законодавства України для ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності, за період з 26.11.2009 по 26.01.2015.
1.12. Інші наявні документи, які стосуються кредитного договору №29 про рефінансування від 26.11.2009, і не вказані в попередніх пунктах.
2. Від АТ «ІМЕКСБАНК»:
2.1.Оригінали первинних документів як-то платіжні доручення, квитанції, меморіальні ордери та інші первинні документи, якими оформлялися операції з надання кредиту та погашення заборгованості по кредиту, відсотках та пені за кредитним договором №29 про рефінансування від 26.11.2009 за період з 26.11.2009 по 26.01.2015,засвідчені у встановленому діючими нормативними актами порядку.
2.2. Банківські виписки по рахунках, на яких здійснювався облік надходження та погашення кредитних коштів, нарахування та погашення процентів за користування кредитом, руху прострочених кредитних коштів та процентів за користування кредитом, а також обліку нарахування та погашення пені за кредитним договором №29 про рефінансування від 26.11.2009за період з 26.11.2009 по 26.01.2015.
2.3. Інші наявні документи, які стосуються операцій по кредитному договору №29 про рефінансування від 26.11.2009за період з 26.11.2009 по 26.01.2015.
У період дослідження не виключена можливість витребування додаткових документів.
Документи, що надаються на дослідження повинні бути підшитими, прошнурованими, пронумерованими, підписані особами, що їх складали, та з урахуванням того, що вони будуть підшитими у матеріалах справи і при цьому придатними для проведення по них експертних досліджень.
Листом Південно-західного апеляційного господарського суду від 13.07.20 повідомлено Одеський науково-дослідний інститут судових експертиз Міністерства юстиції України про продовження строків розгляду клопотання судового експерта та подання додаткових матеріалів.
10.07.2019 (згідно з поштовою відміткою на конверті) Банк подав до Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду касаційну скаргу на ухвалу Південно-західного апеляційного господарського суду від 09.06.2020 зі справи №916/302/16.
Ухвалою Верховного суду від 08.09.2020 року відмовлено у відкритті касаційного провадження за касаційною скаргою Національного Банку України на ухвалу Південно-західного апеляційного господарського суду від 09.06.2020 зі справи № 916/302/16.
31.08.2020 до суду надійшло клопотання АТ «Імексбанк» з банківськими виписками, згідно клопотання експерта. Зазначено також про неможливість подання інших доказів, з огляду на передання оригіналів документів на зберігання до архіву НБУ.
24.09.2020 року справа № 916/302/16 надійшла до Південно-західного апеляційного господарського суду.
Відповідно до ст.230 ГПК України, провадження у справі поновлюється за клопотанням учасників справи або за ініціативою суду не пізніше десяти днів з дня отримання судом повідомлення про усунення обставин, що викликали його зупинення. Про поновлення провадження у справі суд постановляє ухвалу.
Отже, для розгляду клопотання експерта, судова колегія вважає за необхідне поновити провадження у справі, та призначити його до розгляду в судовому засіданні.
Для належного провадження судової експертизи апеляційний суд зобов'язує НБУ надати запитувані експертом додаткові матеріали, та ПАТ “Одесапродконтракт” - надати до суду докази оплати вартості експертизи на суму 59230,66 грн.
Керуючись ст. ст. 230, 234, 270, 281 ГПК України, судова колегія
1. Поновити апеляційне провадження у справі №916/302/16 за апеляційною скаргою Публічного акціонерного товариства "Одесапродконтракт" на рішення господарського суду Одеської області від 29 липня 2019 року з 02.11.2020 року.
2. Призначити розгляд клопотання судового експерта у справі №916/302/16 на 03 листопада 2020 року о 10:30год.
3. Зобов'язати Національний банк України надати до суду в строк до 29.10.2020 року запитувані судовим експертом додаткові матеріали згідно клопотання експерта від 30.06.2020, а також документи, які запитувані експертом у АТ «Імексбанк», проте не були надані третьою особою з огляду на передання оригіналів документів на зберігання до архіву Національного банку України.
4. Зобов'язати ПАТ “Одесапродконтракт” в строк до 29.10.2020 року надати до суду докази оплати вартості експертизи на суму 59230,66 грн.
5. Судове засідання відбудеться у приміщенні Південно-західного апеляційного господарського суду в залі судових засідань № 8, м. Одеса, пр-т Шевченка, 29, 3й поверх, тел.(0482) 301-431, електронна адреса - yarosh@swag.court.gov.ua.
6. Адвокатам, законним представникам сторін при з'явленні у судове засідання обов'язково мати належним чином засвідчені копії довіреностей для залучення останніх до матеріалів справи, посвідчення, ордер.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддями та не підлягає оскарженню.
Головуючий суддя А.І. Ярош
Суддя Г.І. Діброва
Суддя Г.П. Разюк