Справа 2-о-116/2008
08 квітня 2008 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі:
головуючого - судді Дюженко Л.А.,
при секретарі Герасімовій К.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи: приватне підприємство " Альянс Стрітенергополіс ", Запорізька філія товариства з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк",
Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою, в якій просить зобов'язати ЗФ ТОВ "Укрпромбанк" розкрити банківську інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 2600301300508 ПП " Альянс Стрітенергополіс " із зазначенням контрагентів, кодів ЄДРПОУ, дат, сум призначення платежів за період з 05.10.2006 р. по 21.11.2007р.
18.08.2006 р. виконавчим комітетом Запорізької міської ради зареєстровано ПП " Альянс Стрітенергополіс " за реєстраційним номером 11031020000014843, за юридичною адресою: 69063, АДРЕСА_1.
Факт відсутності ПП " Альянс Стрітенергополіс " за юридичною адресою: 69063, АДРЕСА_1, підтверджено довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб - підприємців станом на 25.01.2008 р. за № 798908, що унеможливлюває проведення фахівцями ДПІ позапланової перевірки платника податків, як того вимагає Інструкція “Про порядок обліку платників податків ”, затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 р.
Згідно довідки Державної податкової інспекція у Жовтневому районі м. Запоріжжя від 28.01.2008 р. за № 1428/10/15-1, ПП " Альянс Стрітенергополіс " в останнє звітність надавалась: по податку на прибуток за 2007 рік - валові доходи складають 10368,8 тис. грн., податок на прибуток 9,1 тис. грн..; по податку на додану вартість за грудень 2007 р.; по комунальному податку за грудень 2007 р.; форма 1-ДФ - за 3 квартал 2007 року - чисельність штатних працівників - 0, сумісників - 2, середньомісячна заробітна плата 800,00 грн.
Постановою господарського суду Запорізької області від 14.11.2007 р. у справі 21/310/07 ПП " Альянс Стрітенергополіс " визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру.
Заявник зазначив, що розкриття зазначеної інформації йому необхідно для встановлення фактичних доходів та витрат, для проведення перевірки дотримання ПП " Альянс Стрітенергополіс " вимог податкового та валютного законодавства.
Просить зобов'язати ЗФ ТОВ "УкрпромБанк" у м. Запоріжжі розкрити банківську інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 2600301300508 ПП " Альянс Стрітенергополіс " із зазначенням контрагентів, кодів ЄДРПОУ, дат, сум призначення платежів за період з 05.10.2006 р. по 21.11.2007р.
Представник заявника у судове засідання не з'явився з невідомих суду причин, про день та час слухання справи повідомлений своєчасно.
Представник ПП " Альянс Стрітенергополіс " у судове засідання не з'явився з невідомих суду причин, про день та час слухання справи повідомлений своєчасно, своїх заперечень щодо заяви не надав.
Представник Запорізької філії товариства з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк" у судове засідання не з'явився з невідомих суду причин, про день та час слухання справи повідомлений своєчасно, своїх заперечень щодо заяви не надав.
На підставі ч. 2 ст. 289 ЦПК України суд вважає за можливе розглянути справу за відсутності представника заявника, представника ПП " Альянс Стрітенергополіс ", Запорізької філії товариства з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк".
Розглянувши матеріали справи, оцінивши всі представлені докази в сукупності, суд вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ст. 60 Закону України " Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Однак, згідно з ч. 2 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Також згідно ч. 4 ст. 62 Закону України " Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
Судом встановлено, що 18.08.2006 р. виконавчим комітетом Запорізької міської ради зареєстровано ПП " Альянс Стрітенергополіс " за реєстраційним номером 11031020000014843, за юридичною адресою: 69063, АДРЕСА_1. Згідно даних Державної податкової інспекція у Жовтневому районі м. Запоріжжя від 28.01.2008 р. за № 1415/10/29, наданих банківськими установами, ПП " Альянс Стрітенергополіс " у ЗФ ТОВ " Укрпомбанк " у м. Запоріжжі 05.10.2007 р. відкрито розрахунковий рахунок № 2600301300508.
Факт відсутності ПП " Альянс Стрітенергополіс " за юридичною адресою: 69063, АДРЕСА_1, підтверджено довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб - підприємців станом на 25.01.2008 р. за № 798908, що унеможливлюває проведення фахівцями ДПІ позапланової перевірки платника податків, як того вимагає Інструкція “Про порядок обліку платників податків ”, затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 р.
Згідно довідки Державної податкової інспекція у Жовтневому районі м. Запоріжжя від 28.01.2008 р. за № 1428/10/15-1, ПП " Альянс Стрітенергополіс " в останнє звітність надавалась: по податку на прибуток за 2007 рік - валові доходи складають 10368,8 тис. грн., податок на прибуток 9,1 тис. грн..; по податку на додану вартість за грудень 2007 р.; по комунальному податку за грудень 2007 р.; форма 1-ДФ - за 3 квартал 2007 року - чисельність штатних працівників - 0, сумісників - 2, середньомісячна заробітна плата 800,00 грн.
Постановою господарського суду Запорізької області від 14.11.2007 р. у справі 21/310/07 ПП " Альянс Стрітенергополіс " визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру.
На підставі ч. 1 ст. 12 Закону України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р. встановлено, що фінансові установи зобов'язані подавати органам державної податкової служби відомості про наявність і рух коштів на поточних та вкладних (депозитних рахунках платників податків - клієнтів цих установ у порядку, встановленому законом.
Згідно п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. органи податкової служби мають право безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Однак, згідно ч. 4 ст. 62 Закону України " Про банки і банківську діяльність" банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.
Таким чином, з урахуванням викладеного суд вважає, що слід розкрити Запорізькою філією товариством з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк" інформацію, яка містить банківську таємницю про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 2600301300508 ПП " Альянс Стрітенергополіс " із зазначенням дат, сум призначення платежів за період з 05.10.2006 р. по 21.11.2007 р.
В частині розкриття Запорізькою філією товариством з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк" інформації, яка містить банківську таємницю, щодо надання інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням найменування контрагентів ПП " Альянс Стрітенергополіс " слід відмовити.
У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.10, 60, 88, 212, 213, 289, 290, 367 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банківську таємницю", ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", ст. 12 Закону України "Про систему оподаткування", суд
Заяву Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя задовольнити частково.
Розкрити Запорізькою філією товариством з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк", що знаходиться за адресою: 69096, м. Запоріжжя, вул. Бородінська, 11, Державній податковій інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя, що знаходиться за адресою: 69063 м. Запоріжжя, вул. Лепіка 34, інформацію, яка містить банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів на розрахунковому рахунку № 2600301300508 приватного підприємства " Альянс Стрітенергополіс ", юридична адреса: 69063, АДРЕСА_2, із зазначенням дат, сум призначення платежів за період з 05.10.2006 р. по 21.11.2008р.
В частині задоволення заяви щодо розкриття Запорізькою філією товариством з обмеженою відповідальністю "Укрпромбанк" інформації, яка містить банківську таємницю, щодо надання інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням найменування контрагентів приватного підприємства " Альянс Стрітенергополіс " відмовити.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Рішення може бути оскаржене в апеляційний суд Запорізької області через Ленінський районний суд м. Запоріжжя шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5 днів з дня проголошення рішення.
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
Головуючий: /підпис/
З оригіналом згідно:
Суддя: Л.А. Дюженко
Секретар: К.В. Герасімова