Справа №295/11174/20
1-кс/295/4572/20
17.09.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,
за участі секретаря - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №32020060000000024 від 17.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Заступник начальника звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що у проваджені слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32020060000000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.
Як зазначено у клопотанні, досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) - постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.
Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ),ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).
З метою встановлення сум, періоду та обсягів, а також інформації стосовно стягнення ЄСВ, експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з'ясування їх реальності, встановлення кола суб'єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків у органа досудового розслідування виникла необхідність у отримані інформації стосовно руху коштів підприємств, які відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_17 мають заборгованість по сплаті ЄСВ.
Під час досудового розслідування кримінального провадження отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира стосовно проведення тимчасового доступу до речей і документів по банківським рахункам які відкрито службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Співробітниками УОРД ГУ ДФС у Житомирській області проведено тимчасовий доступ до речей і документів по банківським рахункам відкритого ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по рах. № НОМЕР_15 який відкрито та обслуговується у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період з 01.01.2017 по 02.02.2018 рік, та встановлено, що за вказаний період службові особи підприємства здійснили перерахунок грошових коштів та товари, роботи та послуги на банківські рахунки наступних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_18 ).
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 -VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.
Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 -VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов'язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.
Станом на 13.07.2020 року податковий борг ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_19 ) складає 1,9 млн. грн.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за період часу з моменту проведених фінансово - господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.
Клопотання обґрунтоване тим, у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно загальних сум грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 -VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з'ясування їх реальності, встановлення кола суб'єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому заступник начальника просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».
Заступник начальника у судове засідання не з'явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », тимчасовий доступ до яких просить надати заступник начальника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 та особам, які будуть проводити слідчі дії за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), копій документів по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за період часу з моменту проведених фінансово - господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.
Строк дії ухвали визначити до 16 жовтня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1