печерський районний суд міста києва
Справа № 757/36018/20-к
25 серпня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .
В судове засідання слідчий не з'явився, на адресу суду подала клопотання про розгляд справи у його відсутність.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і дофкументи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №42020100000000308 від 30.07.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період 2019 року безпідставно сформували податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 »( код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), на загальну суму понад 120 млн. грн. (понад 20 млн. грн. ПДВ.), за нібито поставлену олію соняшникову, пшеницю фуражну, ячмінь. Зазначені підприємства виробничих потужностей та посівних площ не мають, за адресами реєстрації не знаходяться, директор, бухгалтер, засновник одна особа, в ланцюгу постачання не має виробників с/г продукції. В подальшому зазначені «транзитери» формують податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками «ризиковості» на яких відбувається підміна номенклатури товару, а саме: TОB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ),TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало олію соняшникову на суму понад 19 млн., грн., також встановлено пов'язані підприємства зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які займаються не типовим експортом, а саме:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) експортувало олію льняну, горох, шрот, ячмінь на суму 11.5 млн., грн., таПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) експортувало олію соняшникову та пшеницю на суму понад 33.5 млн., грн.
Крім того, вищезазначене підтверджується експертним дослідженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » від 27.07.2020 року №1-27/07/2020-дос, за висновками якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з травня 2019 року по серпень 2019 року було завищено податковий кредит декларації з податку на додану вартість в сумі 9 129 388 грн., у зв'язку з чим, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4, ст.200, Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом періоду з травня 2019 року по серпень 2019 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів ПДВ в сумі 8 073 862 грн.
В даний час, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_4 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ІНФОРМАЦІЯ_18 (компанія нерезидент, юридична адреса: АДРЕСА_2 ), для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажупредмету договору, встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податкової звітності вказаних підприємств.
Вивчивши клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя вважає наявними підстави для надання тимчасового дозволу до речей та документів з можливістю їх вилучення у копіях, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 107, 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити частково.
Надати слідчим шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 »( код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ALPEX PROJECTLTD (компанія нерезидент, юридична адреса: АДРЕСА_2 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 ,та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення оригіналів (здійснити їх виїмку), а саме:
- договори з додатками та специфікаціями до них, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності та якості, інші документи, які свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей, дозвільні документи, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, довіреності, копії сторінок журналів видачі довіреностей, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: 644 «Податковий кредит», 631 «Розахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 371 «Розрахунки за виданими авансами», та інші первинні бухгалтерські документи по зазначеним фінансово-господарським взаємовідносинам, за період з 01.01.2017 по 01.08.2020;
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання.
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1