Справа № 760/6501/20
3-3416/20
04 вересня 2020 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ,
за ч. 1 ст. 483 МК України, -
11 березня 2020 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.
Відповідно до протоколу № 0224/10000/20 про порушення митних правил від 07 лютого 2020 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») 17.07.2019 року через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі договору купівлі-продажу вживаних автомобілів від 25.06.2019 № б/н, укладеного між продавцем - «Dreux Аutomobiles Sas» («Дреух Автомобайлс Сас») та покупцем - « ОСОБА_2 » (« ОСОБА_3 ») (Україна), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 12.03.2010 переміщено транспортний засіб марки «NISSAN» модель «Note», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 1 300,00 євро, згідно з вищезазначеним договором купівлі-продажу.
18.07.2019 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та 18.07.2019 заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний», СТЗ та МС ПрАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2019/405791, оформлений та випущений у вільний обіг.
02.01.2020 листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1439 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, серед яких - транспортний засіб марки «NISSAN» модель «Note», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .
До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме:
- митна декларація типу EX А від 25.06.2019 № 19LTLC0100EK0F6515 на товар, який являв собою автомобіль марки «NISSAN» модель «Note» сірого кольору 2009 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 2 700,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «UAB TOMAUTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_3) « ОСОБА_6 » ( АДРЕСА_2 ).
Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі - ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2015)5707081, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.
Тобто, за результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «NISSAN» модель «NOTE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 18.07.2019 № UA100030/2019/405791, становить 2 700,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.
Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що транспортний засіб марки «NISSAN» модель «NOTE», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 2 700,00 євро або 78 311,69 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 29, 00433100 грн., переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.
З огляду на наведене, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.
Захисник Бірюкова Є.В. у судовому засіданні вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0224/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.
Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.
Встановлено, що в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») 17.07.2019 року через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі договору купівлі-продажу вживаних автомобілів від 25.06.2019 № б/н, укладеного між продавцем - «Dreux Аutomobiles Sas» («Дреух Автомобайлс Сас») та покупцем - « ОСОБА_2 » (« ОСОБА_3 ») (Україна), свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 12.03.2010 переміщено транспортний засіб марки «NISSAN» модель «Note», ідентифікаційний номер транспортного засобу ( VIN ): НОМЕР_5 , вартістю 1 300,00 євро, згідно з вищезазначеним договором купівлі-продажу.
18.07.2019 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та 18.07.2019 заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний», СТЗ та МС ПрАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2019/405791, оформлений та випущений у вільний обіг.
02.01.2020 листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1439 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, серед яких - транспортний засіб марки «NISSAN» модель «Note», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .
До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме:
- митна декларація типу EX А від 25.06.2019 № 19LTLC0100EK0F6515 на товар, який являв собою автомобіль марки «NISSAN» модель «Note» сірого кольору 2009 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 2 700,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «UAB TOMAUTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_3) « ОСОБА_6 » ( АДРЕСА_2 ).
Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі - ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2015)5707081, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.
Тобто, за результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «NISSAN» модель «NOTE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 18.07.2019 № UA100030/2019/405791, становить 2 700,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.
07 лютого 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0224/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.
Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.
У митній декларації № UA100030/2019/405791 зазначено, що одержувачем є ОСОБА_7 , а декларантом виступає ФОП ОСОБА_8 (а.с. 5-6).
Вбачається, що декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ФОП ОСОБА_8 , а ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не вчинялись.
Доказів на підтвердження того, що ФОП ОСОБА_8 отримала документи, які подавала до митниці, від ОСОБА_1 , до матеріалів справи не надано. Крім того, також відсутні докази того, що між ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_8 взагалі наявні правовідносини щодо представництва інтересів та щодо декларування товарів від імені ОСОБА_1 .
У такому випадку ОСОБА_1 не міг подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.
Київська митниця Держмитслужби на підтвердження вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення посилається на звернення митних органів Литовської Республіки від 18 вересня 2019 року (а.с. 15).
Разом з тим, з цього звернення вбачається, що Митний департамент при Міністерстві фінансів Литовської Республіки просить ДФС України допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів згідно з деклараціями, зазначеними у додатку.
Будь-які докази на підтвердження незаконного ввезення на митну територію України транспортного засобу марки «NISSAN» модель «Note», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 у матеріалах справи відсутні.
Протокол про порушення митних правил № 0224/10000/20 ґрунтується лише на припущеннях, які не підтверджені належними доказами.
Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.
У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України
Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.
З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.
Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,
Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: