Справа № 405/4905/20
1-кс/405/2385/20
01 вересня 2020 року м. Кропивницький
Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32019120010000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
Старший слідчий з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 за №32019120010000053 щодо ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на загальній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 2040163,22 грн. Крім того, ФОП ОСОБА_4 в період з 11.10.2016 по 31.12.2018 на розрахунковий рахунок отримав дохід в сумі 11883926,27 грн., однак, в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість у зв'язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2078317,35 грн., а всього ФОП ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4118480,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Вказаний вище факт виявлений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 , акт № 44/11-28-13-05/ НОМЕР_2 від 31.05.2019.
У відповідності до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області установлено, що за період з 2016 - 2018, в тому числі 2019-2020, ФОП ОСОБА_4 купував та продовжує купувати запасні частини, шини та інші комплектуючі до техніки та транспортних засобів, які використовував і використовує під час провадження фінансово-господарської діяльності. Придбання вказаних ТМЦ останнім здійснювалося і здійснюється у платника податків ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ). Відповідно до АС «Податковий блок» було встановлено, що ОСОБА_5 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 , до 14.12.2017 була зареєстрована фізичною особою підприємцем та перебувала на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . 14.12.2017 року остання здійснила державну реєстрацію припинення діяльності фізичною-особою підприємцем за її рішенням.
Відповідно до інформації наявної в автоматизованих інформаційних систем ДПС України, ФОП ОСОБА_5 протягом 2017 року звітувала про відсутність здійснення господарських операцій. Протягом 2018-2020 років податкову звітність не подавала. Як наслідок встановлено ймовірне не відображення ОСОБА_5 коштів, отриманих від здійснення господарської діяльності, як у власній податковій звітності, так і в податковій звітності ФОП ОСОБА_4 .
Розрахунок за отримані ТМЦ ФОП ОСОБА_4 із ФОП ОСОБА_5 відбувалися у безготівковій формі, шляхом здійснення перерахунків коштів на відкриті банківські рахунки останньої. Окрім цього встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , має відкриті банківські рахунки за № НОМЕР_4 (980 - українська гривня), № НОМЕР_5 (980 - українська гривня), № НОМЕР_6 (980 - українська гривня), № НОМЕР_7 (980 - українська гривня), № НОМЕР_8 (980 - українська гривня), № НОМЕР_9 (980 - українська гривня).
Слідчим зазначається, що на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні інформації про грошові зазначені рахунки, на які ФОП ОСОБА_4 , як особисто, так і через підставних осіб, здійснював перерахунок грошових коштів за придбання ТМЦ, що використовував під час провадження господарської діяльності протягом 2016-2018 та 2019-2020 років, тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливості їх вилучення у копіях (здійснення виїмки) - до відомостей про рух коштів по вищевказаних рахунках ФОП ОСОБА_5 з 01.01.2016 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;
2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
3)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;
4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;
5)довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;
7)карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
8)платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;
9)заяв на видачу готівки;
10)інформації відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);
11)інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;
12)заяв на отримання чекових книжок по рахункам;
13)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;
14)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;
15)актів передачі ключів програмного комплексу «Bank On-Line» по рахункам;
16)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;
17)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;
18)інформації щодо звітності банківської установи відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.
Слідчий у судове засідання не з'явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання.
Представник АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у судове засідання не з'явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на підставі наявних доказів.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській областіперебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 купував та продовжує купувати запасні частини, шини та інші комплектуючі до техніки та транспортних засобів, які використовував і використовує під час провадження фінансово-господарської діяльності. Придбання вказаних ТМЦ останнім здійснювалося і здійснюється у платника податків ОСОБА_5 . Розрахунок за отримані ТМЦ ФОП ОСОБА_4 із ФОП ОСОБА_5 відбувалися у безготівковій формі, шляхом здійснення перерахунків коштів на відкриті банківські рахунки останньої. Окрім цього встановлено, що ФОП ОСОБА_5 у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " має відкриті банківські рахунки за № НОМЕР_4 (980 - українська гривня), № НОМЕР_5 (980 - українська гривня), № НОМЕР_6 (980 - українська гривня), № НОМЕР_7 (980 - українська гривня), № НОМЕР_8 (980 - українська гривня), № НОМЕР_9 (980 - українська гривня).
Відтак, органу досудового з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливості їх вилучення у копіях (здійснення виїмки) - до відомостей про рух коштів по рахункам ФОП ОСОБА_5 , за № НОМЕР_4 (980 - українська гривня), № НОМЕР_5 (980 - українська гривня), № НОМЕР_6 (980 - українська гривня), № НОМЕР_7 (980 - українська гривня), № НОМЕР_8 (980 - українська гривня), № НОМЕР_9 (980 - українська гривня), з 01.01.2016 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Отже, вказані документи, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та до яких просить надати доступ слідчий, становлять банківську таємницю.
Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає, клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв'язку з чим останнє підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні № 32019120010000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливості їх вилучення у копіях (здійснення виїмки) - до відомостей про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_5 , за № НОМЕР_4 (980 - українська гривня), № НОМЕР_5 (980 - українська гривня), № НОМЕР_6 (980 - українська гривня), № НОМЕР_7 (980 - українська гривня), № НОМЕР_8 (980 - українська гривня), № НОМЕР_9 (980 - українська гривня), з 01.01.2016 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;
2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
3)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;
4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;
5)довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;
7)карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
8)платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;
9)заяв на видачу готівки;
10)інформації відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);
11)інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;
12)заяв на отримання чекових книжок по рахункам;
13)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;
14)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;
15)актів передачі ключів програмного комплексу «Bank On-Line» по рахункам;
16)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;
17)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;
18)інформації щодо звітності банківської установи відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.
Строк дії ухвали визначити до 31.10.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_6