1-кс/754/2112/20
Справа № 754/10358/20
Іменем України
26 серпня 2020 року м. Київ
слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
13.08.2020 року старший слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000480 від 27.06.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в період 2017-2019 років розроблено злочинний механізм по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом здійснення операцій по придбанню металопрокату із підприємства «транзитерами» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОА « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), (які зокрема перебувають на податковому обліку в м. Києві), які в свою чергу здійснюють формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), чим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 567 305 грн., що є особливо великим розміром.
Допитаний ОСОБА_5 , який відповідно до реєстраційних даних з 02.02.2017 значився засновником та директором ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) показав, що до зареєстрував зазначене підприємство на своє ім'я за грошову винагороду на прохання малознайомої особи, фінансово-господарську діяльність не здійснював.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаного суб'єкта підприємницької діяльності.
Проведеним оглядом реєстраційних даних АІС «Податковий блок» встановлено, що:
-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_18 ), для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) відкривались рахунки № НОМЕР_19 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_20 ), № НОМЕР_21 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_22 ), НОМЕР_23 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_24 ), № НОМЕР_25 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_26 ), № НОМЕР_27 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_30 ), № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня).
-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_33 ), для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) відкривався рахунок № НОМЕР_34 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_35 ).
-в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_36 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) відкривався рахунок № НОМЕР_38 (українська гривня).
Під час досудового розслідування кримінального провадження необхідно дослідити рух коштів по зазначеним поточним рахункам, відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємства, подальше перерахування коштів та відповідних підстав вказаних операцій, а також можливе зняття коштів, що в подальшому стане доказом у вказаному кримінальному провадженні.
З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій за участю зазначеного підприємства.
Вказані документи мають значення для кримінального провадження, так як містять відомості про операції з перерахування коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за нібито поставлені товари, операції з зарахування коштів на поточні рахунки вказаного підприємства; осіб, які мали право підпису платіжних документів та обставини відкриття та закриття вказаних поточних рахунків. В тому числі в документах міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та інших осіб, що мали доступ до рахунків.
При цьому, слідчий зазначає, що у випадку участі у судовому засіданні особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати, існує реальна загроза їх зміни або знищення, тому відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, просить провести розгляд клопотання без участі представника юридичної особи, у володіння якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
В судове засідання старший слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з'явився, просить провести розгляд клопотання у його відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, проходив без участі особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.
Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Таким чином, враховуючи, що документи, які знаходяться у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), а саме:
- в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_18 ), АДРЕСА_1 , № НОМЕР_19 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_20 ), № НОМЕР_21 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_22 ), НОМЕР_23 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_24 ), № НОМЕР_25 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_26 ), № НОМЕР_27 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_30 ), № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня).
- в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_33 ), АДРЕСА_2 , № НОМЕР_34 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_35 ).
- в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_36 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АДРЕСА_3 , № НОМЕР_38 (українська гривня), та дати розпорядження про надання можливості вилучення їх оригіналів, а разі їх відсутності завірених належним чином копій, а саме:
-руху коштів на електронному та/або паперовому носії інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів; документів на електронному та/або паперовому носії інформації про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк»; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківськими установами службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківських установ платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківських установ інсталяції на комп'ютери підприємства вказаної системи, включаючи місця її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютерів підприємства з банками, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді, документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банків за період з моменту відкриття рахунків по дату винесення ухвали.
Зобов'язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_18 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_33 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_36 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ) не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000480.
Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі їх відсутності, надати засвідчені копії документів, що підтверджують їх вилучення. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів
Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1