Справа № 953/13057/20
н/п 1-кс/953/6444/20
"17" серпня 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участі адвоката - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова скаргу голови громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» ОСОБА_4 на бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення (в порядку п.1 ч.1 ст.303 КПК України), -
13.08.2020 до суду надійшла скарга голови громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» ОСОБА_4 на бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення (в порядку п.1 ч.1 ст.303 КПК України), у якій заявник просить:
1) зобов'язати посадових осіб ГУ ДФС у Харківській області зареєструвати подану Громадською організацією «Ліга Захисту споживачів та платників податків» заяву про вчинення ФОП ОСОБА_5 кримінального правопорушення;
2) зобов'язати посадових осіб ГУ ДФС у Харківській області внести відомості щодо вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань із попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення ч. 1 ст. 212 КК України;
3) зобов'язати посадових осіб ГУ ДФС у Харківській області на виконання вимог ст. 55 КПК України залучити Громадську організацію «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» до кримінального провадження у якості потерпілого та вручити йому пам'ятку про відповідні процесуальні права та обов'язки;
4) зобов'язати посадових осіб ГУ ДФС у Харківській області на виконання вимог ст. 56 КПК України, надати документ на підтвердження факту подання заяви про вчинення злочину (кримінального правопорушення), її прийняття та реєстрації.
На обґрунтування скарги заявник зазначає, зокрема, що 23.07.2020 Громадською організацією «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» на адресу Головного управління ДФС у Харківській області було направлено заяву про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.
Однак в порушення вимог ст. 214 КПК України, станом на 29.07.2020 року посадовими особами Головного управління ДФС у Харківській області не було внесено відомості про кримінальне правопоруш ення до ЄРДР.
У судовому засіданні представник скаржника - адвокат ОСОБА_3 доводи скарги підтримав, надавши пояснення, аналогічні викладеним у скарзі.
Представник ГУ ДФС у Харківській області в судове засідання не з'явився, повідомлений належним чином про дату, час та місце розгляду скарги (а.с.26), причини неявки не повідомив. Однак, 17.08.2020 до суду надійшли заперечення за підписом заступника начальника другого відділу кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_6 від 14.08.2020, у яких проти задоволення скарги представник суб'єкту оскарження заперечував, посилаючись, зокрема, на те, що зобов'язання внести відомості до ЄРДР, що для цілей застосування ст. 214 КПК України, з основних джерел встановлення обставин, що можуть свідчити про несплату податків внаслідок вчинення податкового правопорушення, може бути зокрема акт перевірки (ст. 86 ПКУ), складений за результатами проведеної податкової перевірки, види якої також визначені ПКУ. За таких обставин підстав для внесення зазначених відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань відсутні.
Щодо зобов'язання попередньої кваліфікації за ч. 1 ст. 212 КК України, зазначив, що у поданій заяві вказана ймовірна сума несплачених податків, яка невідомо яким чином розрахована, ґрунтується на припущеннях, не підтверджена документально. За відсутності встановленого у передбачений законодавством спосіб розміру фактичного ненадходження грошових коштів не можливо кваліфікувати наведені обставини за відповідними частинами ст. 212 КК України.
На скаргу в частині залучення Громадської організації в якості потерпілого, посилаючись на ст. 55 КПК України, зазначив, що шкода внаслідок ухилення від сплати податків завдається державі, а тому Громадська організація «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» не може бути визнана та залучена як потерпілий у кримінальному правопорушенні за ст. 212 КК України.
З приводу надання документу на підтвердження факту подання заяви про вчинення кримінального правопорушення, її прийняття, враховуючи, що Громадська організація «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» не може бути визнана та залучена як потерпіла за заявою про вчинення кримінального правопорушення, передбачене ст. 212 КК України, у неї не виникають права, передбачені ст. 56 КПК України, зазначає, що вимога заявника про внесення до Єдиного реєстру досудового розслідувань відомостей про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1, ст. 212 КК України стосовно ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) є передчасною, не обґрунтованою та такою, що не відповідає вимогам кримінального, кримінального процесуального законодавства та іншого законодавства України.
Слідчий суддя, вислухавши доводи представника скаржника - адвоката ОСОБА_3 , дослідивши документи та оцінивши докази за скаргою, приходить до наступного.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України передбачено право заявника оскаржити бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення.
Зі змісту скарги та доданих до неї документів слідує, що 23.07.2020 Громадською організацією «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» на адресу Головного управління ДФС у Харківській області було направлено заяву про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України (а.с.5).
Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов'язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
Відомості, які підлягають внесенню до ЄРДР та їх перелік визначені ч.5 ст. 214 КПК України, відповідно до положень якої до ЄРДР підлягають внесенню, серед інших відомостей, короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлені з іншого джерела.
Відповідно до п. 1 розділу 2 Положення про порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань, затвердженого Наказом Генеральної прокуратури України 06.04.2016 № 139, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 травня 2016 р. за № 680/28810, до Реєстру вносяться відомості, зокрема, про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлених з іншого джерела.
При цьому, виходячи зі змісту ст.214 КПК України повноваженням щодо оцінки відомостей, наведених у заяві чи повідомлених потерпілим, чи виявлених з іншого джерела, як таких, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення наділені слідчий, прокурор.
В ст. 3 КПК України визначено, що терміни, що їх вжито в цьому Кодексі, якщо немає окремих вказівок, мають таке значення, зокрема,
п. 8 - керівник органу досудового розслідування - начальник Головного слідчого управління, слідчого управління, відділу, відділення органу Національної поліції, органу безпеки, органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, органу державного бюро розслідувань, органу Державної кримінально-виконавчої служби України, підрозділу детективів, підрозділу внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України та його заступники, які діють у межах своїх повноважень;
п. 15 - прокурор - прокурор - особа, яка обіймає посаду, передбачену статтею 17 Закону України "Про прокуратуру", та діє у межах своїх повноважень;
п. 17 - слідчий - службова особа органу Національної поліції, органу безпеки, органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, органу державного бюро розслідувань, органу Державної кримінально-виконавчої служби України, підрозділу детективів, підрозділу внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України, уповноважена в межах компетенції, передбаченої цим Кодексом, здійснювати досудове розслідування кримінальних правопорушень.
Таким чином, обов'язок із внесення відповідних відомостей про вчинене кримінальне правопорушення покладається на слідчого, прокурора, до якого надійшла заява, повідомлення про таке діяння.
З заперечень за підписом заступника начальника другого відділу кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_6 від 14.08.2020, вбачається, що у відомостях, зазначених у заяві Громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» від 07.08.2020 вбачається, що відомості за заявою Громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України від 23.07.2020 - до ЄРДР не внесені, що суперечить вимогам ст. 214 КПК України, яка визначає строки внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
З вказаних підстав наявні підстави до задоволення скарги частково та зобов'язання слідчого ГУ ДФС у Харківській області, визначеного у встановленому законом порядку, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за заявою ГУ ДФС у Харківській області про вчинення кримінального правопорушення від 23.07.2020 року.
При цьому, слідчий суддя відмовляє у задоволенні скарги в частині внесення відомостей до ЄРДР саме за ч.1 ст.212 КК України, при цьому виходить з наступного.
Згідно п.1.10. Положення про порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань, затвердженого наказом Генерального прокурора України № 69 від 17.08.2012, реєстраторами єдиного реєстру досудових розслідувань є прокурори, слідчі органів прокуратури, внутрішніх справ, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, та органів державного бюро розслідувань (з моменту створення).
Відповідно до п.2.3 вищевказаного Положення, внесення відомостей до Реєстру шляхом занесення інформації, зазначеної у п.2.1 Положення здійснюється реєстратором.
Отже, правом визначення правової кваліфікації кримінального правопорушення, вказаного у повідомленні про кримінальне правопорушення, наділений орган досудового слідства.
Також не підлягає задоволенню скарга в частині зобов'язання посадових осіб ГУ ДФС у Харківській області на виконання вимог ст. 55 КПК України залучити Громадську організацію «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» до кримінального провадження у якості потерпілого та вручити йому пам'ятку про відповідні процесуальні права та обов'язки, а також на виконання вимог ст. 56 КПК України, надати документ на підтвердження факту подання заяви про вчинення злочину (кримінального правопорушення), її прийняття та реєстрації, оскільки питання визнання особою потерпілою у кримінальному провадженні вирішується слідчим після внесення відомостей до ЄРДР.
Щодо поновлення строку звернення заявника до суду зі скаргою, слідчий суддя зазначає наступне.
Відповідно до ч. 1 ст. 117 КПК України, пропущений з поважних причин строк повинен бути поновлений за клопотанням заінтересованої особи ухвалою слідчого судді, суду.
Вказаною статтею передбачається не просто можливість, а й обов'язковість поновлення строку виконання процесуальних дій, пропущеного з поважних причин. Поважність причин визначається слідчим суддею у разі неможливості своєчасного подання відповідного документа через будь-які обставини, що не дозволили учасникові процесу завчасно подати відповідний документ.
Принципом кримінального судочинства є доступ до правосуддя (ст. ст. 7, 21 КПК України), який впроваджує у вітчизняне кримінальне процесуальне законодавство міжнародно-правовий стандарт, який міститься у ч. 1 ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, згідно з яким кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов'язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.
З огляду на викладене, слідчий суддя вважає можливим поновити заявнику строк на звернення до суду зі скаргою, та визнати причини його пропуску поважними.
Керуючись ст. ст. 2,7,303-307,309,372, ч. 2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя, -
Поновити голові громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» ОСОБА_4 строк звернення до суду зі скаргою на бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення (в порядку п.1 ч.1 ст.303 КПК України).
Скаргу голови громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» ОСОБА_4 - задовольнити частково.
Зобов'язати слідчого Слідчого управління Головного управління ДФС у Харківській області, визначеного у встановленому законом порядку, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за заявою голови громадської організації «Ліга захисту прав споживачів та платників податків» ОСОБА_4 про вчинення кримінального правопорушення від 23 липня 2020 року та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
У задоволенні іншої частини скарги - відмовити.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Харківського апеляційного суду.
Слідчий суддя ОСОБА_1