СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3788/20
ун. № 759/12059/20
05 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020000000001131 від 22.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
встановив:
22.07.2020 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020000000001131 від 22.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: до документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 », стосовно клієнтів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".
Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000001131 від 22.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 та ОСОБА_6 упродовж 2017 року на свої банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отримали від фізичних осіб-інвесторів будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АДРЕСА_1 » грошові кошти у сумі понад 180 млн. грн., у якості оплати за договорами про передачу прав та обов'язків про участь у фондах фінансування вказаного будівництва.
Водночас, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з вказаної суми лише 87,8 млн. грн. перераховано на рахунки управителя зазначених фондів -ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Разом з цим, згідно податкової звітності за 2017 рік громадянкою ОСОБА_5 задекларовано 47,3 млн. грн. доходу, з яких нараховано та утримано до бюджету лише 2,3 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб, тобто 5%, тоді як діюча ставка податку становить 18%, а ОСОБА_6 задекларовано 44,8 млн. грн. доходу, з яких утримано до бюджету лише 2,2 млн. грн. (5%). В результаті чого ОСОБА_5 та ОСОБА_6 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2017 рік на загальну суму 11,9 млн. грн.
Ураховуючи наведене, на підставі відомостей про рух коштів по банківських рахунках фізичних осіб ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , сума доходу даних осіб, що становить позитивну різницю між сумою коштів, отриманих нею від інших осіб внаслідок відступлення на їх користь прав вимоги за договорами про участь у фонді фінансування будівництва та сумою коштів, внесених ними до такого фонду за такими договорами, становить 49,04 млн. грн. та 40,5 млн. відповідно.
Таким чином, в порушення вимог податкового законодавства зазначеними особами безпідставно занижена ставка податку на доходи фізичних осіб за 2017 рік, що призвело до його фактичного ненадходження до місцевого бюджету на загальну суму 11,9 млн грн.
Вказаний факт підтверджується висновком аналітичного дослідження № 1/99-99-04-02-03/2600315862/2600315382 від 03.06.2020.
Крім того, встановлено, що генпідрядником будівництва ЖК «Кришталеві джерела» та підконтрольним підприємством є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 2018 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов'язань, сформували «штучний» податковий кредит по ланцюгу від підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на загальну суму ПДВ 11,2 млн. грн.
Проведеними процесуальними заходами встановлено, що в злочинній діяльності використовувались банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкриті в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ) щодо перерахування грошових коштів по ланцюгу.
Відповідно до бази даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_17 » встановлено, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ) відкритті розрахункові рахункиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_12 (№ НОМЕР_13 ), № НОМЕР_14 (№ НОМЕР_15 ), № НОМЕР_16 , НОМЕР_13 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_19 (№ НОМЕР_20 ),№ НОМЕР_21 (№ НОМЕР_22 ), № НОМЕР_23 (№ НОМЕР_24 ), № НОМЕР_25 (№ НОМЕР_26 ), № НОМЕР_27 (№ НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 (№ НОМЕР_30 ), № НОМЕР_31 (№ НОМЕР_32 ), № НОМЕР_33 (№ НОМЕР_34 ), № НОМЕР_35 (№ НОМЕР_36 ), № НОМЕР_37 (№ НОМЕР_38 ), № НОМЕР_39 (№ НОМЕР_40 ), № НОМЕР_30 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 (№ НОМЕР_68 ), № НОМЕР_69 (№ НОМЕР_70 ), № НОМЕР_71 (№ НОМЕР_72 ), № НОМЕР_73 (№ НОМЕР_74 ), № НОМЕР_75 , № НОМЕР_76 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 , № НОМЕР_80 , № НОМЕР_81 , № НОМЕР_82 , № НОМЕР_83 , № НОМЕР_84 , № НОМЕР_85 , № НОМЕР_86 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_87 , № НОМЕР_74 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_70 , № НОМЕР_88 , № НОМЕР_89 , № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 , № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 , № НОМЕР_94 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час.
Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.
У судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, до суду не з"явився, про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 22.06.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №42020000000001131 .
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Пунктом 5 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020000000001131 від 22.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та прокурорам із групи прокурорів на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку)копії завірених належних чином документів, які свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів по рахунках підприємств за період з 01.01.2017 року та по день винесення ухвали, а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_12 (№ НОМЕР_13 ), № НОМЕР_14 (№ НОМЕР_15 ),№ НОМЕР_16 ,№ НОМЕР_13 ,№ НОМЕР_15 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_19 (№ НОМЕР_20 ), № НОМЕР_21 (№ НОМЕР_22 ),№ НОМЕР_23 (№ НОМЕР_24 ),№ НОМЕР_25 (№ НОМЕР_26 ),№ НОМЕР_27 (№ НОМЕР_28 ),№ НОМЕР_29 (№ НОМЕР_30 ),№ НОМЕР_31 (№ НОМЕР_32 ),№ НОМЕР_33 (№ НОМЕР_34 ),№ НОМЕР_35 (№ НОМЕР_36 ), № НОМЕР_37 (№ НОМЕР_38 ),№ НОМЕР_39 (№ НОМЕР_40 ), № НОМЕР_30 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_20 ,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 ,№ НОМЕР_45 ,№ НОМЕР_46 ,№ НОМЕР_47 ,№ НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ,№ НОМЕР_51 ,№ НОМЕР_52 ,№ НОМЕР_53 ,№ НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 ,№ НОМЕР_57 ,№ НОМЕР_58 ,№ НОМЕР_59 ,№ НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 ,№ НОМЕР_63 ,№ НОМЕР_64 ,№ НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 (№ НОМЕР_68 ),№ НОМЕР_69 (№ НОМЕР_70 № НОМЕР_71 (№ НОМЕР_72 ),№ НОМЕР_73 (№ НОМЕР_74 ),№ НОМЕР_75 ,№ НОМЕР_76 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 , № НОМЕР_80 , № НОМЕР_81 , № НОМЕР_82 , № НОМЕР_83 , № НОМЕР_84 , № НОМЕР_85 , № НОМЕР_86 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_87 , № НОМЕР_74 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_70 , № НОМЕР_88 , № НОМЕР_89 , № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 , № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 , № НОМЕР_94
а саме:
- платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;
- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;
- договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 );
- документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;
- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;
- договори про відкриття зазначеними клієнтами рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунку в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунками депонента в цінних паперах, карток зі зразками підписів розпорядників рахунків і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунків, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунків цінних паперів;
- документи, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунку цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунків прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунків цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунку цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;
- документи з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання;
- витяги з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення;
- документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.
- банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),
- юридичні справи на відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств;
- документів щодо придбання та реалізації векселів.
Ухвала слідчого судді діє один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1